CURSO: AUDITORIA DE GESTIÓN DOCENTE:

JUAN MANUEL BUENDÍA FERNÁNDEZ

INTEGRANTES: CHAVEZ NAVARRO JOHRDAN EIDER

HUAMAN POQUIOMA LISET
LOPEZ GARRO JHULISA FIORELA
MUÑOZ TAMAYA MIRIAM
SAAVEDRA HUAMAN LEYDI ARACELY
 EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA SUB GERENCIA DE LOGÍSTICA-
ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE AMARILIS-HUÁNUCO, 2018

AUTOR:
BACH. LUIS FELIPE ACEIJAS RAMON

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

1.-¿Cuál es la problemática tratada en el trabajo de investigación?

De acuerdo a la tesis estudiada podemos ver que los problemas

sobre el Control Interno se dan por desconocimiento y la falta de
una buena aplicación en el sector público.

¿En qué medida el control interno incide en la sub gerencia de

logística abastecimiento de la municipalidad distrital de Amarilis-
Huánuco, 2018?
2.-¿Cuál es el objetivo general del trabajo de investigación?

Determinar la incidencia del control interno en la

sub gerencia de logística de abastecimiento de la

municipalidad distrital de amarilis-Huánuco

2018.
3.- ¿Cuáles son los objetivos específicos del trabajo de investigación?

 Determinar en qué medida la política de control interno

incide en la sub gerencia de logística abastecimiento de la

municipalidad distrital de amarilis-Huánuco 2018.

 Determinar en qué medida los componentes de control

interno inciden en la sub gerencia de logística-

abastecimiento de la municipalidad distrital de amarilis

Huánuco 2018.

 Determinar en qué medida los objetivos de control interno

inciden en la sub gerencia de logística abastecimiento de la

municipalidad distrital de amarilis-Huánuco 2018.

4.- ¿Por qué es importante este trabajo de investigación?

Es importante porque creará un antecedente acerca del control

interno y su influencia en entidades públicas como una
municipalidad, ver qué factores afectan su incidencia y el alcance
que tiene en la gestión. También sentará las bases para futuras
investigaciones en el rubro o afines.
 5. ¿Qué metodología han empleado para
realizar el trabajo?

 El diseño de la investigación fue no experimental descriptivo-correccional, este diseño

describió las relaciones entre dos o más variables en determinado momento.
 La población que tuvieron en esta investigación está constituida por 33 trabajadores de la
Municipalidad Distrital de Amarilis, 2018.
 La muestra fue conformada por 33 trabajadores de la Gerencia de Administración (área
de logística, tesorería, recursos humanos y administrativo) quienes tienen como función
de ejecución de gastos y la adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad Distrital
de Amarilis.
 Se realizó la definición y operacionalizacion de variables.
 Las técnicas que se utilizaron fueron: la observación, la entrevista, la encuesta.
 El instrumento que utilizaron en la investigación es el cuestionario.
 En el plan de análisis se aplicó el método estadístico, como procesamiento de análisis de
datos recogidos de la muestra de estudio y se utilizó el coeficiente de Pearson. También
se utilizó el programa estadístico SPSS.
 Se utilizó la matriz de consistencia.
 Y por último los principios éticos donde tuvieron en cuenta el respeto por la persona, la
autonomía y la justicia.
 6. ¿Cuáles han sido los resultados?

 Mediante el objetivo general: Determinar en qué medida el Control Interno incide en la Sub Gerencia de
Logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis-Huánuco, 2018. Obtuvieron como resultado que él 63.60%
reflejada por el coeficiente de correlación de Pearson aplicada a la muestra por medio del cuestionario,
permitió decir que el control interno incide en la sub gerencia de logística-abastecimiento como parte
administrativa, operativa y estructural.
 Para el objetivo específico determinar en qué medida la Política de Control Interno incide en la Sub Gerencia de
Logística-Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Amarilis-Huánuco, 2018. Obtuvieron como resultado
que un 64% afirma que existe políticas de control dentro de la entidad publicada, mientras un 36% desconoce
de su existencia. Tomando como referencia los 33 funcionarios de la gerencia de administración que fueron
encuestados.
 Según la muestra aplicada, se observó que el 64% menciona que SI hay un flujo positivo en la información y
comunicación del componente de control interno y el 36% no sabe sobre el tema. Mediante esta información
se determinó la incidencia sobre los componentes de Control Interno en la Sub Gerencia de Logística-
Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Amarilis-Huánuco, 2018.
 Por último, se determinó en qué medida los objetivos de control interno inciden en la Sub Gerencia de
Logística-Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Amarilis-Huánuco, 2018. Pudieron decir que un 73%
promueve la efectividad y eficiencia sobre la calidad de servicios de los trabajadores por lo tanto el 27% no
aplica dichos resultados.
 7. ¿A qué conclusiones han llegado?

 Mediante la encuesta aplicada a la muestra se manifiesta que el Control Interno incide en la Sub Gerencia
de Logística-Abastecimiento en la Municipalidad Distrital de Amarilis-Huánuco, 2018. Como resultado
obtuvieron que un 63.60% afirma que se necesita un buen Control Interno para obtener resultados
positivos dentro de la entidad, donde la eficiencia y efectividad cumple un papel importante en el proceso
administrativo, operativo y estructural.
 La Municipalidad Distrital de Amarilis tiene como finalidad brindar una buena calidad de sus servicios
básicos en el aspecto social, para ello se basa a la misión y visión que presenta el ente público para lograr
esto se tendrá que obtener resultados. Donde interviene el control interno para reducir riesgos, amenazas,
deficiencias de funcionarios incapaces ya sea por falta de desconocimiento u enriquecimiento personal, por
otra parte, este informe final tuvo un lado positivo que es eliminar la corrupción y un mal manejo público
que servirá para el crecimiento de nuestro Distrito de Amarilis.
 Mediante la tabla Nª7 obtuvieron que el 36% de los funcionarios encuestados realizan el seguimiento de
resultados, mientras el 19% no lo hacen sumando estas dos respuestas existe un porcentaje muy grande
del 45% que no sabe sobre este proceso operativo para esto se tendrá que capacitar y llegar a la conclusión
que los resultados están basados mediante logros donde la variable principal es el Control Interno.
 Finalmente, el Control Interno cumple un papel importante dentro de la Municipalidad para el flujo
administrativo, operativo y la protección de los recursos públicos para el crecimiento y desarrollo del
distrito de Amarilis-Huánuco, 2018.
 ¿Qué recomendaciones han efectuado?

 Se tiene que reducir el 9% de la muestra que menciona no aplicar una cultura de integridad,
transparencia y responsabilidad en la hora de ejercer su labor como profesional ético que se identifica
que está reflejada en la tabla Nª10. La mayor virtud de cada profesional es promover y aplicar un buen
criterio ético donde la transparencia y responsabilidad son los valores fundamentales para lograr ser un
excelente profesional.
 Del desarrollo del curso de Auditoría de Gestión y al revisar el trabajo, ¿Qué aspectos se han tratado en
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el curso y cuáles no se han tratado?

Dentro de los aspectos tratados en el curso están:

 El control interno, la auditoría de cumplimiento y sus directrices.

 La comprensión del control interno de la entidad auditada, la elaboración de informes y la necesidad de un control para calificar

y evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos del Estado.

 Cómo el control interno repercute enormemente a alcanzar objetivos y metas.

 Los sistemas administrativos del Estado Peruano, la Controlaría General de la República, el Sistema Nacional de Control, las

fases para la implementación del Control interno, los componentes del Sistema de Control Interno.

 Cuáles son las obligaciones y responsabilidades del titular y funcionarios relativas a la implementación y funcionamiento del

control interno.
10 ¿Qué aspectos nuevos, no tratados en clase, han encontrado en el trabajo de investigación?

Hemos encontrado más temática relacionada al Sistema Administrativo de Abastecimiento, el cual se encarga de la política

nacional relacionada con el abastecimiento, empleo y conservación de los bienes materiales que hacen posible el

funcionamiento de la administración pública. También más información sobre leyes como la del Sistema Nacional de

Abastecimiento y la Ley de Contrataciones del Estado.

11 ¿Qué objetivos se buscan cumplir con la implantación de un sistema de control interno?

Se busca en la Municipalidad Distrital de Amarilis:

 Mejorar los procedimientos para ejecutar la contratación de bienes y servicios.

 Mejorar de la gestión del sistema de abastecimiento.

 Lograr mantener la estabilidad y permitir que los funcionarios lo tengan presente en cada una de las actividades, lo que significa no solo

corregir sino en algunos contextos prevenir y hasta prever diversas situaciones que se puedan presentar dentro de la organización.

 Brindar una buena calidad de servicios básicos en el aspecto social.

 Promover la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía de las operaciones.

 Cumplir la normatividad aplicable.

 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

 Búsqueda de progreso y crecimiento en el distrito.

 ¿Cuáles son las obligaciones que se derivan para el titular, funcionarios y otros trabajadores de la de la
12 entidad, respecto a los resultados y conclusiones del trabajo, en cuanto al Control Interno en la
entidad?

Las obligaciones que se derivan para el titular, funcionarios y otros trabajadores de la de la entidad, respecto a los resultados y conclusiones del

trabajo son:

 Disponer la creación de una oficina encargada del control interno.

 Velar por el adecuado cumplimiento de funciones y actividades.

 Elaborar un plan de control interno, buscado que este sea constante y esté alineado a los objetivos de la municipalidad.

 Tener siempre presente la práctica de valores y el comportamiento ético.

 Proteger los bienes del Estado por encima de sus intereses personales.

 Mantener una comunicación fluida, trasparente y activa entre las diversas áreas de la municipalidad con el fin de controlar la información.
 ¿Cuáles son las responsabilidades que se derivan para el titular, funcionarios y otros trabajadores de la
13 de la entidad, respecto a los resultados y conclusiones del trabajo, en cuanto al Control Interno en la
entidad?

Las responsabilidades que derivan para los funcionarios de la Municipalidad Distrital de Amarilis - Huanuco son las siguientes:

 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma de perdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales, así

como contra hecho irregular o situación que pudiera afectarlos.

 Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

 Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir cuentas sobre la misión u objetivo que les haya sido encargado.
14 ¿A quién le corresponde la aprobación de las disposiciones y acciones para la implementación de los
sistemas del control interno?

Al que corresponde la aprobación de las disposiciones y acciones para la implementación de los sistemas de control interno para la Municipalidad

Distrital de Amarilis sería al alcalde, los Funcionarios y Servidores de la misma esto se daría dentro del área de monitoreo y supervisión. Asimismo,

este concepto está estrechamente vinculado con la misión y los objetivos de la Municipalidad.
15
¿Quién debe revisar y supervisar el funcionamiento del sistema de control interno en la entidad?

Según base legal le corresponde al titular y funcionarios responsables, a la administración institucional. Para el caso de la municipalidad de Amarilis, el

control interno está a cargo del área de monitoreo y supervisión.

16
¿ Cuál es la base legal aplicable al sistema administrativo que han investigado?

Decreto Legislativo N.° 1439

Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Abastecimiento; el Decreto Legislativo tiene como finalidad establecer los principios, definiciones,

composición, normas y procedimientos del Sistema Nacional de Abastecimiento, asegurando que las actividades de la Cadena de Abastecimiento

Público se ejecuten de manera eficiente y eficaz, promoviendo una gestión interoperativa, articulada e integrada, bajo el enfoque de la gestión por

resultados.
17 ¿En qué medida incide el Control Interno en el sistema administrativo que les ha tocado investigar?

El Control Interno incide significativamente en la adquisición de bienes, servicios y consultoría de obra,

debido a que, si existiera una adecuado control interno o si el personal conociera acerca de las normas y

leyes los procesos de adquisidores y contrataciones, se llevarían de una manera más eficiente y eficaz.
18 ¿Se han evaluado los riesgos? ¿Cuáles son? ¿Qué medidas se han tomado e implementado?

Si se hizo la evaluación de los riesgos ya que es importante dentro del control interno
para evaluar las metas y objetivos.
se identifico y evalúan los riesgo a los que se enfrenta la organización en términos de
logro de sus objetivos, se identificó los riesgos potenciales, se evaluó su impacto y
probabilidad.Se desarrollo estrategias para gestionar y mitigar esos riesgos entre ellos
tenemos:
• Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la
entidad, así como en la calidad de los servicios públicos que presta.

 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales

 Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir cuentas
sobre la misión u objetivo que les haya sido encargado, así como sobre los fondos y
bienes públicos que les hayan sido asignados.
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¿Qué otros antecedentes han consultado?

 (Alvarado,2021). En su trabajo de investigación para obtener el título profesional de

contador público: DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL
PROCESO DE ABASTECIMIENTO DE MATERIALES Y EQUIPOS QUE
CONTRIBUYA AL DESEMPEÑO FINANCIERO DE LA EMPRESA GALAN
INGENIEROS SAC EN EL DEPARTAMENTO DE LIMA, 2021.
 
 (Lizarazo, 2017) En su maestría con el título: EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN EL ESTADO COLOMBIANO COMO INSTANCIA
INTEGRADORA DE LOS SISTEMAS DE GESTION Y CONTROL PARA
MEJORAR LA EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA GESTION PUBLICA A 2030.
 20 ¿Cómo se percibe el ambiente de control en entidad estudiada por parte de los responsables (tesistas)
del trabajo?

El resultado obtenido indica que aproximadamente el 63,60% de las persona que fueron encuestadas en el estudio reconocen la
necesidad de contar con un control interno para obtener resultados positivos dentro de la entidad analizada. Este porcentaje
sugiere que la mayoría delas personas consideran que el control interno es crucial para el éxito de la organización. El control
interno no solo se percibe como una herramienta de protección de activos, sino también como un medio para lograr una gestión
eficiente y efectiva de los recursos, lo que a su vez contribuye al logro de los objetivos de la organización.
 Conclusiones

 Concluimos como equipo que las municipalidades de nuestro país tienen

como finalidad primordial administrar y brindar una buena calidad de

servicios a sus habitantes, para ello se basa a la misión y visión que presenta

al público para lograrlo y obtener resultados. Es ahí donde interviene el

control interno para reducir riesgos, amenazas, deficiencias de funcionarios

incapaces ya sea por falta de desconocimiento u enriquecimiento personal o

sea cual fuere el problema.