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Entrepreneuriat 4 - "Créa-com événements"

Cas de synthèse F0420

Par jean-Paul CAP et Bruno CHARBONNIER

Licence d'utilisation accordée à : ESCI de l'Ain

TOUTE COMMUNICATION
A DES TIERS INTERDITE
 CAS D’ENTREPREUNARIAT

Montage du plan d’affaires

Créa-com événements

© CCMP 2004
Auteurs du Cas :

Jean Paul CAP

Bruno CHARBONNIER

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 CREA COM Evénements

Marielle B. envisage de créer l’E.U.RL « Créa-com événements » au capital de 5 000 €. Cette

entreprise aura comme activité principale la vente de prestations de communication
événementielle (organisation de soirées, inaugurations…).

Elle souhaite démarrer son activité le 01/01/200N.

Une étude de marché a permis d’estimer le chiffre d’affaires prévisionnel H.T à 47 000 € en
année 1, 48 780 € en année 2 et à 51 220 € en année 3.

Marielle sera associée unique de l’E.U.R.L et ne pourra donc pas être salariée de son
entreprise. Elle prélèvera 12 000 € par an (soit 1 000 € par mois) en guise de rémunération.
Ces prélèvements ne seront pas comptabilisés en charges dans le compte de résultat. Les
charges sociales de l’exploitante seront estimées à 10 000 € par an en années 1, 2 et 3.

Les achats de sous traitance (infographiste…) nécessaires à la prestation sont estimés à 10%
du C.A H.T. Ces achats seront comptabilisés, par souci de lisibilité, en achats de
marchandises.

L’incidence de l’impôt sur les bénéfices sera négligée dans votre étude.

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 DOSSIER N° 1 : Elaboration des documents annuels prévisionnels

Marielle B. s’interroge sur la faisabilité de son projet. Elle vous demande donc :

ü d’établir les documents prévisionnels sur 3 ans en annexe 4 (compte de résultat et

plan de financement) à l’aide des documents fournis en annexe 1, 2 et 3 et/ou à l’aide
du logiciel de gestion prévisionnelle.

N.B : Dans cette 1° approche destinée à analyser les équilibres financiers globaux, la
variation du besoin en fonds de roulement sera estimé à 2 000 € en année 1 100 € en année
2 et 100 € en année 3.

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 DOSSIER N° 2 : Approche normative du Besoin en Fonds de roulement

Suite à un rendez-vous avec son banquier, Marielle B. vous demande d’affiner votre approche
du besoin en fonds de roulement à l’aide des informations suivantes en employant la méthode
normative. Vous pouvez utiliser l’annexe 5 et/ou le logiciel de gestion prévisionnelle.

ü L’entreprise n’a pas de stocks de marchandises.

ü Les clients règlent à 42 jours (30% comptant et 70% à 60 jours)

ü Les fournisseurs de marchandises et d’autres charges sont tous réglés à 30 jours.

ü La T.VA est réglée à 35 jours (soit le 20 du mois suivant son exigibilité)

ü Le délai retenu pour les prélèvements est de 15 jours (prélèvements effectués en fin de
mois) et le délai pour les charges sociales de l’exploitante est de 60 jours (charges
sociales payées le 15 du mois qui suite la fin du trimestre).

ü Le taux de T.VA retenu pour les ventes et les achats de marchandises est de 19,60%.

ü Le taux moyen de T.V.A sur les autres achats est estimé à 14% (certaines charges
n’étant pas soumises à T.V.A).

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 DOSSIER N° 3 : Approche de la trésorerie prévisionnelle sur 1 an

Marielle B. souhaite maintenant savoir l’évolution prévisible de sa trésorerie mensuelle

pour la 1° année d’exploitation. Elle vous demande de réaliser ce travail à partir du
logiciel de gestion prévisionnelle et des informations suivantes.

L’activité est soumise à la saisonnalité suivante en ce qui concerne les ventes et achats de
marchandises :

Saisonnalité
Janvier 8.00%
Février 6.00%
Mars 5.00%
Avril 4.50%
Mai 5.00%
Juin 12.00%
Juillet 10.50%
Août 10.50%
Septembre 8.00%
Octobre 8.50%
Novembre 10.00%
Décembre 12.00%
TOTAL 100.00%

Les autres charges (avec T.V.A et sans T.V.A) ne sont pas soumises à une saisonnalité
particulière et sont donc réglées de façon régulière sur l’année.

Les charges sans T.V.A (impôts et taxes et intérêts des emprunts) sont réglées comptant.

La T.V.A déductible sur investissements est estimée à 1 480 €. Une demande de

remboursement de crédit de T.VA pour 800 € sera faite en mars (le remboursement effectif
interviendra en mai).

L’emprunt sera remboursé mensuellement.

Marielle B. vous demande pour terminer d’analyser ce budget prévisionnel de trésorerie

et de faire les recommandations nécessaires.

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 ANNEXE 1

DETAIL DES AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES

EURL CREA.COM EVENEMENTS

DOCUMENT A
BASE 100
CAHT 100,00 Rotation stocks (J)
Achats consommés Délai clients
Autres achats et charges Délai fourniss.(Marchandises)
Prélèvements Délai autres achats et charges
Charges sociales Délai TVA
Délai salaire et prélèvements
Délai Charges Sociales
Tx moy TVA / Marchandises
Tx moyTVA / autres achats

DOCUMENT B
BFR NORMATIF / CA HT

RESSOUR
ELEMENTS DELAIS COEFF BESOINS
CES
Stocks Achats ht /CAHT
Clients TTC CATTC/CAHT
Fourn. TTC (Marchandises.) Achats TTC/CAHT
Autres achats
Fourn. TTC autres achats charges TTC/CAHT
TVA collectée (s/ventes) TVAcollectée/CAHT
TVA déductible (s/achats et TVAdéductible/CAH
charges) T
Prélèvements Prél7vements/CAHT
Charges
Charges sociales sociales/CAHT

TOTAL

BFR (jours)

DOCUMENT 4C

CAHT BFR en €. Variation

Année 1
Année 2
Année 3

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Budget des Frais Généraux

EURL CREA.COM EVENEMENTS

Autres achats et charges externes Impôts et taxes Année 1 Année 2 Année 3

Electricité 200 Taxe professionnelle 385 385 385
Eau 100 Taxes diverses 0 0 0
Petit outillage 0
Fournitures de bureau 1 000
Missions & Réceptions 0
Location immobilière 0 Total 385 385 385
Maintenance phot./logiciel 505
Entretien des locaux 0
Entretien du matériel 0
Déplacements 2 140
Assurances 600
Assurances Loi Madelin 0
Documentation 380
Honoraires 1 220
Publicité 1 500
Dons et pourboires 0
PTT, timbres 500
Téléphone 1 000
Carburant 2 600
Fournitures administratives 2 400
Transport 450
Stages de formation 200

Total 14 795
Progression N+1 / N 1,05
N+2 /
N+1 1,05

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 ANNEXE 2

DETAIL DES INVESTISSEMENTS ET AMORTISSEMENTS

EURL CREA.COM EVENEMENTS

Description de l'investissement année 1

amort.
Element montant H.T Durée (ans) amort.1 amort.2 3
Opérateur Canon Multifonctions 2 420 3
Matériel Informatique. 1 000 2
Logiciels 2 134 3
Publicité 3 000 5
Frais d'établissement 305 5

Total

Description de l'investissement année 2

amort.
Element montant H.T Durée (ans) amort 1. amort.2 3
0 0 0
0 0 0
Total 0 0 0 0

Description de l'investissement année 3

amort.
Element montant H.T Durée (ans) amort 1. amort.2 3
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Total 0 0 0 0

Récap. amortissements investissts

Année 1
Année 2
Année 3

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 ANNEXE 3

DETAIL DES EMPRUNTS

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TABLEAU DE REMBOURSEMENT D'EMPRUNTS

5 000
NOMINAL : euros
durée en années 5
mode annuité constante 693 693
taux annuel en% 0,05
année restant du intérêts capital annuité restant du
début année remboursé constante fin d' année

1 5 000 150 543 693 2 457

2 2 457 123 570 693 1 887
3 1 887 94 599 693 1 288
4 1 288 64 629 693 660
5 660 33 660 693 0

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 ANNEXE 4

DOCUMENTS PREVISIONNELS SUR 3 ANS

EURL CREA.COM EVENEMENTS

COMPTES DE RESULTAT ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3

Ventes
Achats consommés de marchandises
Autres achats et charges externes
Rémunérations brutes
Charges sociales salarié et exploitant
Impôts et taxes
Dotations amortissements
Frais financiers
Produits exceptionnels
Charges exceptionnelles
Résultat avant impôts
Impôts
Résultat Net Comptable
Capacité d'Autofinancement

PLAN DE FINANCEMENT Année 1 Année 2 Année 3

Investissements HT
Besoin en FR et variations BFR>0
Remboursements d'emprunts
Retraits Exploitant et compte/courant
TOTAL DES BESOINS
Apports en capital
Apports en compte courant
Capacité d'autofinancement
Dégagement de FR et variations
Emprunts
Primes et subventions
Cessions d'investissements
TOTAL DES RESSOURCES
SOLDE
SOLDE CUMULE

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 ANNEXE 5

BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT PREVISIONNEL

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DOCUMENT A
BASE 100
CAHT 100,00 Rotation stocks (J)
Achats consommés Délai clients
Autres achats et charges Délai fourniss.(Marchandises)
Prélèvements Délai autres achats et charges
Charges sociales Délai TVA
Délai salaire et prélèvements
Délai Charges Sociales
Tx moy TVA / Marchandises
Tx moyTVA / autres achats

DOCUMENT B

BFR NORMATIF / CA HT

DELAI RESSOURCE
ELEMENTS COEFF BESOINS
S S
Stocks Achats ht /CAHT
Clients TTC CATTC/CAHT
Fourn. TTC (Marchandises.) Achats TTC/CAHT
Autres achats
Fourn. TTC autres achats charges
TTC/CAHT
TVA collectée (s/ventes) TVAcollectée/CAHT
TVA déductible (s/achats et charges) TVAdéductible/CAHT
Prélèvements Prélèvements/CAHT
Charges
Charges sociales
sociales/CAHT

TOTAL

BFR (jours)

DOCUMENT 4C

CAHT BFR en €. Variation

Année 1
Année 2
Année 3

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