3.3 - Les Infractions Fiscales Pénales

Télécharger au format pdf ou txt
Télécharger au format pdf ou txt
Vous êtes sur la page 1sur 2

Personnes habilitées à constater les infractions fiscales pénales :

 Les agents de l’administration fiscale  la constatation peut avoir lieu dans les locaux du
contribuable, dans les bureaux de l’administration fiscale ou dans la voie publique
 Les agents de douane, de police, de garde nationale et des services du transport terrestre  la
constatation ne peut avoir lieu que dans la voie publique
La constatation doit être faite par au moins deux agents assermentés ayant constaté personnellement
et directement les faits constitutifs de l’infraction
Valeur juridique du PV constatant l’infraction :
Le PV jouit d’une présomption de sincérité
Le contenu du PV fait foi, jusqu’à preuve du contraire
La mise en mouvement de l’action publique :
Elle se déclenche par la transmission du PV au procureur de la république auprès du TPI
territorialement compétent
Infractions fiscales pénales non passibles d’une peine corporelle :
 Personnes habilitées :
 Le DGI
 Le chef de l’unité du contrôle national et des enquêtes fiscales
 Le DGE
 Le chef du centre régional de contrôle des impôts
Infractions fiscales pénales passibles d’une peine corporelle :
 Personnes habilitées :
 Le ministre des finances Après avis de la
 Le DGI par délégation du ministre des finances commission nationale des
 L’avis de la commission concerne notamment : infractions fiscales pénales
 L’existence de tous les éléments constitutifs de l’infraction
 La régularité des procédures de constatation de l’infraction
 L’adéquation des sanctions proposées avec la gravité de l’infraction commise
L’extinction de l’action publique :
La prescription :
 Infraction fiscale pénale non passible d’une peine corporelle : 3 ans
 Infraction fiscale pénale passible d’une peine corporelle : 5 ans
 La prescription est interrompue par la notification du PV qui constate l’infraction
La transaction : (‫)الصلح‬
 Toutes les infractions fiscales peuvent faire l’objet d’une transaction, à l’exception de :
 Infractions relatives au manquement du respect du secret professionnel
 Infractions relatives à la contrefaçon (Art. 181 CP)
 La transaction ne peut se faire si un jugement définitif a été rendu à propos l’infraction
 La transaction se fait sur la base d’un barème après la régularisation par le contrevenant
de sa situation fiscale
 Le tarif de transaction est majoré de :
 15% : si la transaction intervient après la mise en mouvement de l’action publique et
avant le prononcé du jugement de 1ère instance
 25% : si la transaction intervient après le prononcé du jugement de 1ère instance et
avant le jugement définitif au titre de l’infraction
La mort du prévenu, l’amnistie, l’abrogation de la loi pénale ou la chose jugée

IBRAHIM FAKHFAKH 1
Contrôle et contentieux fiscal – Infractions fiscales pénales
Infraction Sanction
Défaut de dépôt de la déclaration d’existence Amende de 1'000 à 50'000 D

Défaut de dépôt de déclaration d’impôt ou de


production d’un acte ou document dans les délais
Amende de 100 à 10'000 D
prévus (non applicable en cas de régularisation
avant l’intervention de l’administration fiscale)

Défaut de dépôt de déclaration dans un délai de 60


Amende de 1'000 à 50'000 D
jours à compter de la mise en demeure

Tout renseignement non fourni dans les


déclarations, actes et documents ou fourni d’une Amende = 10 D / omission ou inexactitude
manière incomplète ou inexacte
Défaut de reversement au trésor de la TVA
Amende de 1'000 à 50'000 D
collectée, du DC et de la R/S dans 6 mois de leur
Emprisonnement de 16j à 3 ans
échéance

Défaut de paiement des impôts dus sur les moyens Amende = 200% du montant de l’impôt (possibilité
de transport terrestre de saisie des papier du véhicule en tant que garantie)

Amende = 20% de la valeur des marchandises


Transport de marchandises non accompagnée de Minimum = 500 D
titres de mouvement Saisie du moyen de transport ou de la carte grise s’il
s’agit de marchandises destinées à l’export

Amende de 100 à 10'000 D


Défaut de tenue / refus de communication de la Récidive par contrevenant régime réel dans 5 ans 
comptabilité amende de 1'000 à 50'000 D + emprisonnement de
16j à 3 ans
Amende de 240 D
Non-respect du secret professionnel
Emprisonnement de 6 mois
Amende = 200% x R/S
Refus de délivrance d’une attestation de R/S Minimum = 100 D
Maximum = 5'000 D

IBRAHIM FAKHFAKH 2
Contrôle et contentieux fiscal – Infractions fiscales pénales

Vous aimerez peut-être aussi

pFad - Phonifier reborn

Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.

Note: This service is not intended for secure transactions such as banking, social media, email, or purchasing. Use at your own risk. We assume no liability whatsoever for broken pages.


Alternative Proxies:

Alternative Proxy

pFad Proxy

pFad v3 Proxy

pFad v4 Proxy