Estudo de Caso

FACULDADE DE TECNOLOGIAS E CIÊNCIAS – UNIFTC
CURSO DE GRADUAÇÃO EM DIREITO
ESDRAS CARNEIRO VIEIRA - MATRÍCULA. 231220180
ESTUDO DE CASO-DIREITO TRIBUTÁRIO I
PETROLINA – PE
2024
ESTUDO DE CASO
CASO 01
José deseja abrir um salão de beleza, para tanto precisará de alvará para a
liberação do funcionamento do estabelecimento. Ao se dirigir a prefeitura municipal
de Petrolina, o agente público explica que o seu empreendimento será submetido a
uma fiscalização, ou seja, ao exercício regular do poder de polícia administrativa, e
após a verificação da autoridade municipal, será pago um tributo.
No caso em questão qual será o tributo devido? Justifique fundamentando de
acordo com a legislação a escolha desse tributo.
Resposta
IPTU- Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana
Art. 145 da CF/88 - A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios

poderão instituir os seguintes tributos:
I - Impostos;
§ 1.º Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados
segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração
tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar,
respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos
e as atividades econômicas do contribuinte.
§ 2.º As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
De quem é a competência para a cobrança desse tributo no caso em tela?
Do Município conforme Art.156 da CF/88.
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - Propriedade predial e territorial urbana;

II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia,
bem como cessão de direitos a sua aquisição;
§ 1º Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, § 4º,

inciso II, o imposto previsto no inciso I poderá: (Redação dada pela Emenda
Constitucional nº 29, de 2000)
I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e (Incluído pela Emenda

II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel. (Incluído
pela Emenda Constitucional nº 29, de 2000);
III - ter sua base de cálculo atualizada pelo Poder Executivo, conforme critérios
estabelecidos em lei municipal. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 132, de
2023).
§ 1º-A O imposto previsto no inciso I do caput deste artigo não incide sobre templos
de qualquer culto, ainda que as entidades abrangidas pela imunidade de que trata a
alínea "b" do inciso VI do caput do art. 150 desta Constituição sejam apenas
locatárias do bem imóvel. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 116, de 2022)
§ 2º O imposto previsto no inciso II:
I - não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio

de pessoa jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou
direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica,
salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e
venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento
mercantil;
II - compete ao Município da situação do bem.

CASO 02
Maria mora no bairro Antônio Cassimiro na cidade de Petrolina, o seu imóvel está
avaliado em R$ 100.000,00 (cem mil reais). O município de Petrolina construiu no
ano de 2022 um parque aquático público no bairro de Maria, a obra chamou
atenção de todo o Estado, por ser tão esplendorosa, após a sua finalização,
valorizou os imóveis em volta do parque, e entre eles estava a casa de Maria. Após
passar por todo o trâmite para a cobrança de certo tributo, Maria precisará pagar o
mesmo.
No caso em questão qual será o tributo devido? Justifique fundamentando de

acordo com a legislação a escolha desse tributo.
Resposta
Contribuição de Melhoria
Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito
Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída
para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária,
tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de
valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
CASO 03
Marta é dona de uma casa localizada no bairro Atrás da Banca, que é considerado
pela legislação municipal zona urbana, desde 1999, todos os anos o Município de
Petrolina cobra um determinado imposto pela propriedade desse bem.
No caso em tela qual é o imposto cobrado?
Resposta
IPTU
Qual é sujeito ativo?
Resposta
O sujeito ativo é o que tem a função de cobrar o tributo e fiscalizar o cumprimento
da função social da propriedade, no caso o município.
Qual é o sujeito passivo?
Resposta
O proprietário do imóvel ou o locatário se for definido em contrato de locação.
Qual o fato gerador?
Resposta
Conforme Art. 32 do CTN
Art. 32. O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e

territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de
bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado
na zona urbana do Município.
Qual é a sua base de cálculo?
Resposta
A base de cálculo é o valor venal do imóvel, conforme Art. 33 do CTN.
Art 33. A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel.
CASO 04
Mário e Carlos realizaram um contrato de compra e venda de uma casa, localizada

no bairro Centro, na cidade de Petrolina. Mário transmitiu através de escritura
pública o bem para Carlos, este por sua vez pagou pelo imóvel R$ 300.000,00
(trezentos mil reais). Por tal transmissão foi cobrado um imposto.
Resposta
ITBI
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:

I - Propriedade predial e territorial urbana;
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia,
bem como cessão de direitos a sua aquisição;
§ 1º Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, § 4º,

inciso II, o imposto previsto no inciso I poderá: (Redação dada pela Emenda
I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e (Incluído pela Emenda

II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel. (Incluído

pela Emenda Constitucional nº 29, de 2000);
III - ter sua base de cálculo atualizada pelo Poder Executivo, conforme critérios
estabelecidos em lei municipal. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 132, de
2023).
§ 1º-A O imposto previsto no inciso I do caput deste artigo não incide sobre templos
de qualquer culto, ainda que as entidades abrangidas pela imunidade de que trata a
alínea "b" do inciso VI do caput do art. 150 desta Constituição sejam apenas
locatárias do bem imóvel. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 116, de 2022)
§ 2º O imposto previsto no inciso II:
I - não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio

de pessoa jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou
direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica,
salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e
venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento
mercantil;
II - Compete ao Município da situação do bem.
Resposta
O sujeito ativo é o que tem a função de cobrar o tributo e fiscalizar o cumprimento
da função social da propriedade, no caso o município.
Resposta
No ITBI o sujeito passivo pode o que transmite o imóvel ou o que recebe, definido
por lei municipal que regulamenta o imposto.
Resposta
O fato gerador é a transferência da propriedade
Resposta
O Valor venal dos bens
Art. 38. A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos
transmitidos.
CASO 05
A UNIFTC Petrolina contratou o serviço da professora Ariana Andrade de Carvalho,

para ministrar 30 h/a no mês de abril, na pós-graduação em Direito Civil e Processo
Civil. Pela prestação de serviço será cobrado um imposto.
Resposta
ISS - Imposto Sobre Serviços
Art. 145 da CF/88 - A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão

instituir os seguintes tributos:
I - Impostos

Resposta
UNIFTC Petrolina
Resposta
Ariana Andrade de Carvalho
Resposta
Prestar o serviço
Art. 1o - O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos

Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços
constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade
preponderante do prestador.
Resposta
A base de cálculo do imposto é o preço do serviço, com alíquota variando entre 2 e

5%.
Artigo 7º da Lei 13.701/2003 – A base de cálculo do imposto é o preço do serviço.

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ESTUDO DE CASO-DIREITO TRIBUTÁRIO I

IPTU- Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana

Art. 145 da CF/88 - A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios

§ 2.º As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.

Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.

De quem é a competência para a cobrança desse tributo no caso em tela?

Do Município conforme Art.156 da CF/88.

Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:

I - Propriedade predial e territorial urbana;

§ 1º Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, § 4º,

I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e (Incluído pela Emenda

§ 2º O imposto previsto no inciso II:

I - não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio

II - compete ao Município da situação do bem.

No caso em questão qual será o tributo devido? Justifique fundamentando de

No caso em tela qual é o imposto cobrado?

Qual é sujeito ativo?

Qual é o sujeito passivo?

O proprietário do imóvel ou o locatário se for definido em contrato de locação.

Qual o fato gerador?

Conforme Art. 32 do CTN

Art. 32. O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e

Qual é a sua base de cálculo?

A base de cálculo é o valor venal do imóvel, conforme Art. 33 do CTN.

Art 33. A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel.

Mário e Carlos realizaram um contrato de compra e venda de uma casa, localizada

No caso em tela qual é o imposto cobrado?

Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:

§ 1º Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, § 4º,

I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e (Incluído pela Emenda

II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel. (Incluído

§ 2º O imposto previsto no inciso II:

I - não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio

II - Compete ao Município da situação do bem.

Qual é sujeito ativo?

Qual é o sujeito passivo?

Qual o fato gerador?

O fato gerador é a transferência da propriedade

Qual é a sua base de cálculo?

O Valor venal dos bens

A UNIFTC Petrolina contratou o serviço da professora Ariana Andrade de Carvalho,

No caso em tela qual é o imposto cobrado?

ISS - Imposto Sobre Serviços

Art. 145 da CF/88 - A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão

Qual é sujeito ativo?

Qual é o sujeito passivo?

Ariana Andrade de Carvalho

Qual o fato gerador?

Art. 1o - O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos

Qual é a sua base de cálculo?

A base de cálculo do imposto é o preço do serviço, com alíquota variando entre 2 e

Artigo 7º da Lei 13.701/2003 – A base de cálculo do imposto é o preço do serviço.

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