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    Auditoria Forense

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    Samir Zapata Arroyo
    Este documento describe los pasos de la metodología de una auditoría forense para detectar fraude o corrupción administrativa. Primero, se define y reconoce el problema e indicios de fraude. Luego, se recolectan evidencias para determinar quién cometió el fraude, cómo, cuándo, dónde y por qué. Finalmente, se evalúa la evidencia recolectada y se elabora un informe final con los hallazgos. El objetivo es utilizar la evidencia de la auditoría para asegurar que no haya fraude o para encontrar al responsable en caso de que

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    Este documento describe los pasos de la metodología de una auditoría forense para detectar fraude o corrupción administrativa. Primero, se define y reconoce el problema e indicios de fraude. Luego, se recolectan evidencias para determinar quién cometió el fraude, cómo, cuándo, dónde y por qué. Finalmente, se evalúa la evidencia recolectada y se elabora un informe final con los hallazgos. El objetivo es utilizar la evidencia de la auditoría para asegurar que no haya fraude o para encontrar al responsable en caso de que

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    auditoria forense

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    Este documento describe los pasos de la metodología de una auditoría forense para detectar fraude o corrupción administrativa. Primero, se define y reconoce el problema e indicios de fraude. Luego, se recolectan evidencias para determinar quién cometió el fraude, cómo, cuándo, dónde y por qué. Finalmente, se evalúa la evidencia recolectada y se elabora un informe final con los hallazgos. El objetivo es utilizar la evidencia de la auditoría para asegurar que no haya fraude o para encontrar al responsable en caso de que

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    7.

    PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA FORENSE


    Se realiza una evaluación preliminar para planificar los recursos que se debe
    aplicar, de acuerdo a la solicitud de la tarea a realizar.
    Una referencia para comenzar el desarrollo de una auditoria forense puede ser
    una denuncia y que esto obligara a los forenses a la actuación judicial.

    8. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
    Para realizar un servicio de auditoria forense con fines de detectar fraude o
    corrupción en la administración, es establecer una metodología que consta de
    elementos:
    8.1. DEFINICIÓN Y RECONOCIMIENTO DEL PROBLEMA
    Determinar si hay suficiente indicios, para investigar un posible fraude.
    Antes de comenzar con la investigación, se debe esperar la aprobación del
    directorio.
    8.2. RECOPILACION DE EVIDENCIAS DE FRAUDE
    Una vez que hay indicios, se realiza la búsqueda de evidencias para
    determinar si el fraude ha tenido lugar. La evidencia son para determinar
    Quién, Qué, Cuándo, Dónde, Porqué, Cuánto y Cómo se ha cometido el
    fraude.
    8.3. EVALUACIÓN DE LAS EVIDENCIAS RECOLECTADAS
    La evidencia debe de ser evaluada para ver si es completa y precisa,
    también si es necesario recolectar más evidencias.
    8.4. ELABORACION DEL INFORME FINAL CON LOS HALLAZGOS
    El informe de fraude es la evidencia primaria, es importante para demandas
    judiciales ya que se ve los resultados en base al informe.
    8.5. EVALUACION DE RIESGO FORENSE
    El auditor debe evaluar el riesgo del fraude o error que pueden producir en
    los estados financieros.
    8.6. DETECCION DEL FRAUDE
    El auditor busca la evidencia de auditoria que le asegure que no se a
    producido el fraude, o de haberse producido se encontrara reflejado en los
    estados financieros.
    8.7. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
    La evaluación de Sistema de Control Interno ayuda a encontrar los posibles
    responsables de las operaciones fraudulentas. Así mismo, la evaluación
    está destinada para que exista un buen control interno sobre sus
    operaciones y sus activos.

    ANALISIS
    7. Para que el auditor realice una auditoria puede ser de una denuncia, es donde
    se realiza una evaluación y obtener los recursos necesarios para poner en
    marcha la tarea.
    8. La metodología de investigación inicia cuando hay indicios de fraude en la
    administración y de ahí se realiza una secuencia para obtener resultados y el
    responsable de dicho fraude que se realizó en los estados financieros.
    Teniendo en cuenta que le evidencia es punto clave de la investigación para tener
    resultados positivos.
    EJEMPLO
    El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago
    de Cali
    Jhonny Grajales-Quintero, Karina del Carmen Hormechea-Jiménez, Brandon
    Andrés Trujillo-Guapacha

    Resumen

    Este trabajo de investigación analiza, desde la perspectiva de la auditoría forense,


    un caso específico de lavado de activos en Santiago de Cali, Colombia. El objetivo
    del trabajo de investigación es examinar el procedimiento judicial y penal del caso
    de lavado de activos, teniendo en cuenta el papel cumplido por la auditoría forense
    en la búsqueda de fraude financiero. Esta investigación es un estudio de caso; se
    utilizó un método inductivo de investigación, lo cual permitió que se observaran las
    peculiaridades del caso objeto de estudio, al tiempo que hace posible la aplicación
    de los resultados obtenidos en otros casos de la misma índole. Entre los principales
    resultados obtenidos, se encuentran los argumentos suficientes que se consideran
    evidencia o material probatorio para judicializar este caso de lavado de activos;
    además, se da a conocer cómo los procedimientos de auditoría forense fueron
    fundamentales para que las autoridades tomaran una decisión acerca del rumbo de
    los acusados y poder cerrar el caso. La investigación permite concluir que la
    auditoría forense jugó un papel relevante en la resolución del caso, ya que por medio
    de las herramientas que esta brinda se pudo esclarecer la realidad financiera que
    rodeaba a las personas implicadas en el delito.

    Palabras clave

    Auditoría forense; investigación empírica; herramientas de auditoría forense; delitos


    económicos; lavado de activos; fraude; delitos financieros; procedimientos de
    auditoría; fraude financiero; incautación de dinero; procedimiento legal y normativo

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