El Control Interno y las

Responsabilidades del
Funcionario Público.

Lic. Israel Barrantes S.

CPA.QAR
El Control Interno y las
Responsabilidades del
Funcionario Público
 Sin avances en la lucha contra la corrupción.

 Según se desprende del último Índice de Percepción de la Corrupción (IPC)

2018 publicado por Transparencia Internacional, la lucha contra la corrupción
a nivel mundial se ha estancado en los últimos años.
 Resumen de los datos:
 El 70% de los países analizados SUSPENDEN, con una puntuación por debajo
del 50 sobre 100.
 La puntuación media, de los 180 países analizados, se sitúa en 43 sobre 100.
 En los últimos 6 años, tan solo 20 países han obtenido mejoras significativas,
mientras que 16 han empeorado significativamente.
 Países con mejores puntuaciones: Dinamarca y Nueva Zelanda.
 Países con peores puntuaciones: Somalia, Sudán del Sur y Siria.
 Estados unidos desciende 4 puntos, y queda fuera de los 20 países mejor
puntuados.
Fuente: Blogg Nahun Frett, publicado, 6 de febrero 2019.
Ejemplos sin avances en la lucha contra la corrupción.

Crédito
Cementazo Vacíos Estatales Caso Yanber
Asebanacio
 Índice de Percepción de la Corrupción (IPC) en Centroamérica en Instituciones Públicas

Fuente: https://www.centralamericadata.com, del 29 de Enero de 2019

Activadores de Investigación.
 TRANSITORIO I. NGASP- Hasta tanto se emitan lineamientos
específicos para el desarrollo de las investigaciones de hechos irregulares
que podrían generar algún tipo de responsabilidad deberá utilizarse la
metodología de la auditoría de carácter especial en lo que resulte
aplicable, así como las siguientes regulaciones:
 • Si durante la ejecución de una auditoría operativa o financiera se
detectan posibles hechos irregulares o actos ilícitos, la organización de
auditoría deberá incorporar dichos insumos a su proceso de planificación,
a efecto de iniciar una auditoría de carácter especial.
 • La auditoría de carácter especial también podrá iniciarse por la
presentación de denuncias.
 Activadores de Investigación.
 A solicitud de la CGR. (Traslado de
denuncias)
 De oficio, por conocimiento de la auditoria
(Art. 22 inciso d, LCI).
2- Investigación Preliminar

Concepto
La investigación preliminar se puede definir como
aquella labor facultativa de comprobación desplegada
por la propia administración pública de las
circunstancias del caso concreto para determinar el
grado de probabilidad o verosimilitud de la existencia
de una falta o infracción, para identificar a los
presuntos responsables de ésta o recabar elementos de
juicio que permitan efectuar una intimación clara,
precisa y circunstanciada.
2- Investigación Preliminar

Concepto
En suma, la investigación preliminar permite
determinar si existe mérito suficiente para incoar un
procedimiento administrativo útil.

Resulta obvio que en esa información previa no se

requiere un juicio de verdad sobre la existencia de la
falta o infracción, puesto que, precisamente para eso
está diseñado el procedimiento administrativo con el
principio de la verdad real o material a la cabeza.
2- Investigación Preliminar

Fin de la investigación preliminar

a) Determinar si existe mérito suficiente para abrir el
respectivo procedimiento.
b) Identificar a los presuntos responsables cuando se
trata de una falta anónima –en la que intervino un
grupo determinable de funcionarios o servidores.
c) Recabar elementos de juicio para formular el
traslado de cargos o intimación. Estos fines puede
concurrir conjuntamente o existir solo uno, según
las circunstancias concretas, para justificar la
apertura de una investigación preliminar.
2- Investigación Preliminar

Sobre el particular la Sala Constitucional en el Voto No.

8841-01 de las 9:03 hrs. de 31 de agosto de 2001,
señaló lo siguiente:
“II.- (…) la indagación previa es correcta y pertinente,
en tanto necesaria para reunir los elementos de juicio
apropiados para descartar o confirmar la necesidad
del procedimiento formal, o bien para permitir su
correcta sustanciación, por ejemplo, cuando se deba
identificar a quienes figurarán como accionados en el
proceso, o recabar la prueba pertinente para la
formulación de cargos que posteriormente se deberán
intimar (…)”
2- Investigación Preliminar

La Procuraduría General de la República en el

dictamen C-082-05 de 24 de febrero de 2005, sostuvo
lo siguiente:
“(…) es posible que, previo al inicio de un
procedimiento administrativo ordinario, se realice
una fase de investigación preliminar, mediante la cual
se pretende la investigación y recopilación de hechos
que puedan constituir infracciones o faltas y la
identificación de posibles responsables. En este
sentido, los informes de auditoría se revelan como
ejemplos típicos de esta clase de investigación.
2- Investigación Preliminar

Dicha investigación constituye una fase preliminar

que servirá como base del procedimiento ordinario;
su inicio constituye una facultad del órgano
administrativo competente, a fin de determinar si
existe mérito o no para iniciar un proceso que tienda
a averiguar la verdad real de los hechos objeto de
investigación”.
2- Investigación Preliminar

Desde el punto de vista de sus propósitos, la

investigación preliminar resulta congruente con varios
principios del procedimiento tales como el de economía,
racionalidad y eficiencia, en cuanto permite ahorrar
recursos financieros, humanos y temporales al evitar la
apertura de procedimientos innecesarios e inútiles, sea
por que no exista mérito, no estén identificados los
funcionarios presuntamente responsables o no se cuente
con elementos que permitan formular una intimación
clara, precisa y circunstanciada.
 2- Investigación Preliminar

La Sala Constitucional en el Voto 9125-03 de las 9:21

hrs. de 29 de agosto de 2003, estimó lo siguiente:
“(…) III.- En cuanto a la fase preliminar del procedimiento
administrativo disciplinario (…)
Sobre el particular, la Sala ha mantenido el criterio de que una
correcta inteligencia del carácter y fundamentos del debido proceso
exige admitir que, de previo a la apertura de un procedimiento
administrativo, en ocasiones es indispensable efectuar una serie de
indagaciones preliminares, pues la Administración –con anterioridad
a la apertura del expediente administrativo– podría requerir la
realización de una investigación previa, por medio de la cual se
pueda no solo individualizar al posible responsable de la falta que se
investiga, sino también determinar la necesidad de continuar con las
formalidades del procedimiento, si se encuentra mérito para ello (…)
2- Investigación Preliminar

Puede sostenerse, también, sin temor a equívocos, que,

en ocasiones, la investigación preliminar busca evitar
lesionar la intimidad, el honor objetivo y subjetivo y la
presunción de inocencia de un funcionario público,
respecto del cual se ha formulado alguna denuncia o
queja, puesto que, de no existir mérito suficiente se
evita exponerlo a una eventual lesión de esos valiosos
derechos y bienes jurídicos.
 Definición Honor Subjetivo - Objetivo

 Honor subjetivo y objetivo.

El honor subjetivo es el valor en que cada cual
tiene su propia personalidad, mientras que el
honor objetivo es el juicio que los demás se
forman de nuestra personalidad y a través del
cual la valoran.
 Investigación Preliminar, Órganos Competentes:
Administración Activa y Órganos de Control Y Fiscalización

 En síntesis, el proceso de investigación preliminar,

consiste en realizar una serie de indagaciones con la
finalidad de obtener elementos que permitan
verificar la realidad de los hechos, su ocurrencia en
tiempo, forma y lugar, las pruebas que los respaldan
y el eventual daño causado a la hacienda pública.
 Investigación Preliminar, Órganos Competentes:
Administración Activa y Órganos de Control Y Fiscalización

 Cuando se concluye la IP y se determina la procedencia de

recomendar la apertura de un procedimiento ordinario, que
establezca la verdad real de los hechos, ( responsabilidades
disciplinarias), el competente de la investigación debe
acreditar los hechos que eventualmente generarían
responsabilidad y relacionarlos con los presuntos
responsables. RLCCEI
 Investigación Preliminar, Órganos Competentes:
Administración Activa y Órganos de Fiscalización.

 Es absolutamente necesario examinar si la

conducta constituye algún delito funcional
(penal), o pueda constituir un vicio que
pueda llevar a la nulidad de un acto o
contrato, individualizando a los presuntos
responsables.
3- Relación de Hechos y 4- Denuncia Penal

Objetivo General
Objetivo Específico
Concepto de Relación de Hechos
Particularidades de la Relación de Hechos
Denuncia Penal
Responsabilidad Disciplinaria, Civil, Nulidad Absoluta,
Evidente y Manifiesta
Conclusiones
3- Relación de Hechos

Objetivo General
Conocer los aspectos esenciales de las Directrices
sobre la Comunicación de Relaciones de Hechos y
Denuncias Penales por las Auditorias Internas del
Sector Publico.
3- Relación de Hechos

Objetivos específicos
 Definir qué es y qué no es una Relación de Hechos
 Indicar en que consiste y para qué se utiliza una Relación
de Hechos.
 Determinar si es confidencial, impugnable y si se le debe
dar audiencia al presunto responsable.
 Conocer las características de calidad del contenido de la
Relación de Hechos.
Aclaración
 Informe de Auditoría
Son productos
 Relación de Hechos distintos
 Denuncia Penal
3- Relación de Hechos

¿Qué es una Relación de Hechos?

Documento que:
 Compila hechos, actos, acciones y omisiones ligados
por nexo de causalidad.
 Relación de causalidad, es un requisito sine qua non
para el surgimiento de la responsabilidad
(disciplinaria o civil) o nulidad o falta
administrativa, daño contra la Hacienda Pública
 Generador de responsabilidad disciplinaria, civil o
de nulidad absoluta evidente y manifiesta de actos o
contratos.
3- Relación de Hechos

¿Para que se utiliza?

 Para acreditar probable nulidad, absoluta evidente
y manifiesta de actos y contratos.
 Para acreditar responsabilidad disciplinaria
 Para acreditar responsabilidad civil

¿Audiencia al presunto responsable de la RH?

 No es necesario . Ver DI-CR-364 del 3 de agosto, 2004. Exp: 06-
004057-0007-CO.
 Res. Nº 2006-009166 .SALA CONSTITUCIONAL DE LA CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA, de las dieciséis horas y treinta y dos minutos del
veintiocho de junio del dos mil seis.
3- Relación de Hechos

¿Es confidencial la RH?

 RH es documento de acceso restringido
 Se debe garantizar confidencialidad

¿Es impugnable una RH?

 No son documentos que consoliden una situación
jurídica definitiva, por lo que no son impugnables.
 Medidas cautelares - Definición

 Conjunto de disposiciones tendientes a

mantener una situación jurídica o a asegurar
una expectativa o derecho futuro. (Derecho usual,
Guillermo Cabanelas)
 Medidas cautelares - Definición
 “...Las medidas asegurativas o cautelares, según la más
calificada doctrina, surgen en el proceso como una necesidad
que permita garantizar una tutela jurisdiccional efectiva y por
ello se pueden conceptuar como “un conjunto de potestades
procesales del juez –sea justicia jurisdiccional o
administrativa– para resolver antes del fallo, con el específico
fi n de conservar las condiciones reales indispensables para la
emisión y ejecución del acto final”. (Sentencia Nº 7190-94 de
las 15:24 hrs. del 6 de diciembre de 1994, criterio reiterado en
el Voto Nº 3929-95 de las 15:24 hrs. del 18 de julio de 1995).
 Medidas cautelares, en sede administrativa - Fundamento
Jurídico

 Tutela efectiva.
 Artículos 9,11,27,33,41,183 y 184 CP.(Efectividad y Eficiencia del
procedimiento)
 Artículos 8,9,10,11,12 y 67 Ley Organice Contraloría General de la
República.
 Artículos 1,3,107 y109 Ley de la Administración Financiera de la
República y Presupuestos Públicos.
 Artículos 8,9,214 y 229 Ley General de la Administración Pública.
 Resolución de Sala Constitucional N°7190 de las 15:24 horas del 6 -
12-1994 y N° 3171-2005 del 29 de marzo 2005.
3- Relación de Hechos

La Prueba
 Concepto: Demostración de la verdad de una
afirmación, de la existencia de una cosa o de la
realidad de un hecho (Diccionario de Derecho
Usual, Guillermo Cabanellas)

 Elemento objetivo: la demostración de los hechos.

 Elemento finalista: la convicción psicológica del

juzgador
3- Relación de Hechos

La Prueba
Artículo 298.- 1. Los medios de prueba podrán ser
todos los que estén permitidos por el derecho
público, aunque no sean admisibles por el derecho
común. 2. Salvo disposición en contrario, las pruebas
serán apreciadas de conformidad con las reglas de la
sana crítica. (Ley General de la Administración
Pública)
 Legalidad de la prueba
 Artículo 181 Código Procesal Penal.
Legalidad de la prueba
 Los elementos de prueba sólo tendrán valor si han sido
obtenidos por un medio lícito e incorporados al
procedimiento conforme a las disposiciones de este
Código. A menos que favorezca al imputado, no podrá
utilizarse información obtenida mediante tortura, maltrato,
coacción, amenaza, engaño, indebida intromisión en la
intimidad del domicilio, la correspondencia, las
comunicaciones, los papeles y los archivos privados, ni
información obtenida por otro medio que menoscabe la
voluntad o viole los derechos fundamentales de las
personas. (Teoría del Fruto del Árbol Envenenado)
 Derechos Fundamentales, Inviolables.

 Derecho a no ser obligados a declarar contra

si mismo.

 El derecho a la intimidad.
 Derechos Fundamentales, Inviolables

 Articulo 36 Constitución Política.

 El respeto a este derecho tiende a evitar que
mediante todo tipo de coacción, o engaño se
obtenga información de un funcionario
investigado que lo afecte en lo personal.
 Derechos Fundamentales, Inviolables

 Articulo 24 Constitución Política.

 Se garantiza el derecho a la intimidad, a la libertad y al secreto de las
comunicaciones.
Son inviolables los documentos privados y las comunicaciones escritas,
orales o de cualquier otro tipo de los habitantes de la República. Sin
embargo, la ley, cuya aprobación y reforma requerirá los votos de dos tercios
de los Diputados de la Asamblea Legislativa, fijará en qué casos podrán los
Tribunales de Justicia ordenar el secuestro, registro o examen de los
documentos privados, cuando sea absolutamente indispensable para
esclarecer asuntos sometidos a su conocimiento.

 No producirán efectos legales, la correspondencia que fuere sustraída ni

la información obtenida como resultado de la intervención ilegal de
cualquier comunicación
 Como evitar la ilicitud de la
prueba?
 La revisión de aparatos electrónicos o
levantamiento de información contenida en
ellos, solo se puede realizar en la presencia del
investigado. (debido proceso) Resoluciones Sala
Constitucional. 15063-2005. 5607-2006. 4167-
2012.
 Cámaras de Seguridad. Sujetas a los principios
de Necesidad-Razonabilidad-Proporcionalidad.
Voto sala Constitucional. 1353-2014.
 Como evitar la ilicitud de la
prueba?
 Seguimientos – Fijos.

Vulnera el derecho a la intimidad los que se

practiquen en recintos privados. Resoluciones
Sala Constitucional. 04980-2009. 01904-
2010.15833-2010.
 Como evitar la ilicitud de la
prueba
 Rastreo de llamadas. Grabación de Conversaciones

Son licitas siempre que no vulneren la privacidad

del individuo. Voto Sala Constitucional. 6552-
2003
3- Relación de Hechos

Responsabilidad Disciplinaria. Elementos

Criterios de imputación:
Dolo: presupone un acto humano realizado con la
intención de llegar a un resultado determinado.

 Culpa Grave: Conocida también por su expresión latina

culpa lata, es el grado más amplio de negligencia o de
falta de diligencia en el cumplimiento de las obligaciones.
En ella, el deudor omite las precauciones más elementales
dejando de prever lo que la mayoría de las personas
tendrían previsto. Es un descuido grave, un olvido de
reglas elementales de prudencia en el desempeño de su
cargo, eso es sancionado por la responsabilidad. DAGJ-0441-
2006.
Diferencias entre Error y Fraude
 Responsabilidad Civil
 Daño causado por el servidor público- A la
propia Administración – Terceros.
 Art. 203 LGAP- Dolo- Culpa Grave.
 Determinación de Responsabilidades LGAP
116-205. 117 LAFPP. Terceros involucrados.
 Art 210. LGAP
 Plazo prescribe 4 años. 198 LGAP.
 Si prescribe- Hay responsabilidad 71 y 75
CGR.
4- Denuncia Penal

Denuncia Penal
 Es un oficio remitido al Fiscal General, o al fiscal
de la Jurisdicción donde ocurrieron los hechos,
haciendo del conocimiento los hechos para el
ejercicio de su competencia. Ver artículos del 278
al 281 Código Procesal Penal.
 Noticia Crimen.
 Noticia Crimen.
 Éste es el nombre genérico bajo el cual, tradicionalmente, se
han reunido los distintos medios por los cuales podía iniciarse
la actividad de la justicia penal, mediante la promoción del
proceso. Así, ya sea por la denuncia, ya por la querella, o por
la prevención policial o de oficio, se lleva ante la jurisdicción
una noticia sobre la comisión de un delito, que opera como
"información institucional", sujeta a recaudos específicos
impuesto por la ley procesal, capaz de producir efectos
jurídicos previamente previstos por la ley.
(Fuente: GARRONE, José A., Diccionario Jurídico - Tomo III,
Ed. LexisNexis, Buenos Aires, 2005, p. 462)
 - Revelación de la comisión de un hecho presuntamente
delictivo.
 Denuncia Penal
Artículo 121.LAFPP.- Obligatoriedad de
traslado. Cuando los hechos examinados
presenten indicios de responsabilidad penal, el
servidor público o el auditor encargado los
trasladará a conocimiento de la unidad legal
pertinente, la cual tramitará la denuncia según
corresponda.
 Código Procesal Penal
 ARTICULO 278.- Facultad de Denunciar.

Quienes tengan noticia de un delito de acción pública podrán

denunciarlo al Ministerio Público, a un tribunal con competencia
penal o a la Policía Judicial, salvo que la acción dependa de instancia
privada. En este último caso, sólo podrá denunciar quien tenga
facultad de instar, de conformidad con este Código.
El tribunal que reciba una denuncia la pondrá inmediatamente en
conocimiento del Ministerio Público
 Código Procesal Penal
 ARTICULO 279.- Forma.
La denuncia podrá presentarse en forma escrita o verbal,
personalmente o por mandatario especial. En el último caso
deberá acompañarse con un poder.
Cuando sea verbal, se extenderá un acta de acuerdo con las
formalidades establecidas en este Código.
En ambos casos el funcionario comprobará la identidad del
denunciante.
 Código Procesal Penal
 ARTICULO 280.-
 Contenido. La denuncia deberá contener, en
cuanto sea posible, la relación
circunstanciada del hecho, con indicación
de sus autores y partícipes, damnificados,
testigos y demás elementos que puedan
conducir a su comprobación y calificación
legal.
 Código Procesal Penal
 ARTICULO 281.-

 Obligación de denunciar. Tendrán obligación de

denunciar los delitos perseguibles de oficio:
a) Los funcionarios o empleados públicos que los
conozcan en el ejercicio de sus funciones.
 Código Penal
 Favorecimiento Real.
 Sera reprimido con prisión de tres meses a cuatro años al
que, sin promesa anterior al delito, pero después de la
ejecución de este procurare o ayudare a alguien a lograr la
desaparición, ocultación o alteración de los rastros, pruebas
o instrumentos del delito o a asegurar el producto o el
provecho de este. Esta disposición no se aplica al que, de
alguna manera haya participado del delito; tampoco al que
incurriere en el hecho de evasión culposa. Art. 332.
 Código Penal
 Articulo 25. Cumplimiento de Ley.
 No delinque quien obrare en cumplimiento
de un deber legal o en el ejercicio legítimo
de un derecho.