Unidad 2 Manejador de Libros Contables

Manejador de Libros Contables
UNIDAD NO. II
-Manejo de Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.
-Actividad I: Manejo de Cuentas Por Cobrar y Notas Crédito

Objetivos de la actividad:
-Manejar los libros de Cuentas por Cobrar y Notas Crédito según procedimiento.
Descripción de la actividad:
-Realizar los asientos en el Libro Cuentas por Cobrar, Realizar los asientos en el Diario General y
preparar Notas Créditos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre
del 2017 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 1ero de abril, se vendió a crédito $1, 500,000.00 a distribuidora Corripio por la venta en
juegos de sala milenia.
2. El día 3 de abril, se realizó una venta a plaza lama en juegos de sala norma y comedores
Madeleine por valor de $800,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para
saldar en 45 días.
3. Día 3 de abril, se realizó una venta a crédito por valor de $1, 230,000.00 a Frank muebles,
para pagar en 30 días.
4. Día 6 de abril, la tienda distribuidora Corripio recibió un abono de $300,000 a la venta

realizada el día 1ero.
5. El día 6 de abril se preparo una nota de crédito para distribuidora Corripio por un monto de
$30,000.00
6. Día 7de abril, se realizo una venta a González muebles por valor de $340,000.00 de los cuales
se cobraron $100,000 en efectivo, el resto se pagara el 30% en quince días y el resto en 30
días.
7. El día 7 de abril se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a casa Suárez.
8. El día 8 de abril de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00
9. El día 14 de abril se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a casa Pérez.
10- El día 15 de abril se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a plaza Leonardo.
J & M, S.A.
Diario General
Al 15 de Abril del 2017
(Valores en RD$)
Fecha Cuentas y Detalles Ref. Dr. Cr.

1/04/17 Cuentas por cobrar 1 1,500,000.00
@
Ventas 1,500,000.00
Registro de venta a crédito a distribuidora Corripio.
--------------------------------------------------------------
3/04/17 Efectivo, caja y banco 240,000.00
Cuentas por cobrar 560,000.00
@
Ventas 800,000.00
Registro de venta a Plaza Lama con un 30% al momento
de la compra y el resto en 45 días.
---------------------------------------------------
03/04/17 Cuentas por cobrar 1,230,000.00
@
Ventas 1,230,000.00
Registro de venta a crédito a Frank muebles.
-------------------------------------------------------
06/04/17 Efectivo, caja y banco 300,000
@
Cuentas por cobrar 300,000

Registro de abono distribuidora Corripio.
-----------------------------------------------------
06/04/17 Descuentos y devoluciones en ventas 30,000.00
@

Registro nota crédito otorgada distribuidora Corripio.
------------------------------------------------------------------
07/04/17 Efectivo, caja y banco 100,000.00
@
Ventas 340,000.00
Registro de venta a crédito González muebles.
----------------------------------------------------------
07/04/17 Cuentas por cobrar 1, 300,000.00
@
Ventas 1,300,000.00
Registro de venta a crédito a casa Suárez.
-----------------------------------------------------
08/04/17 Descuentos y devoluciones en ventas 20,000.00
@

Registro nota crédito otorgada a casa Suárez.
---------------------------------------------------------
@
Ventas 1,800,000.00
Registro de venta a crédito a casa Pérez.
----------------------------------------------------
@
Ventas 1,000,000.00
Registro de venta a crédito Plaza Leonardo.
--------------------------------------------------------
J&M
Registro de cuentas por cobrar
(Valores en RD$)
Fecha Cliente Transacción Deuda Pagado Fecha pago Saldo

1/04/17 Distribuidor Venta Juegos de sala 1,500,000.00 1,500,000.00
a Corripio Milenia
3/04/17 Plaza Lama Venta juegos de sala 240,000.00 240,000.00
norma y comedores
Madeleine
3/04/17 Frank Venta de mercancía 1,230,000.00 1,230,000.00
muebles
6/04/17 Distribuidor Abono a cuenta 1,500,000.00 300,000.00 6/04/17 1,200,000.00
a Corripio
6/04/17 Distribuidor Devolución 1,200,000.00 30,000.00 6/04/17 1,170,000.00
a Corripio
7/04/17 González Venta de mercancía 240,000.00 240,000.00
muebles
7/04/17 Casa Suárez Venta de mercancía 1,300,000.00 1,300,000.00
8/04/17 Casa Suárez Devolución 1,300,000.00 20,000.00 8/04/17 1,280,000.00
14/04/17 Casa Pérez Venta de mercancía 1,800,000.00 1,800,000.00
15/04/17 Plaza Venta de mercancía 1,000,000.00 1,000,000.00
Leonardo
Actividad II: Manejo de Cuentas Por Pagar y Notas Débito.
Objetivos de la actividad:
-Manejar los libros de Cuentas por Pagar y Notas Debito según procedimiento
Descripción de la actividad:
-Realizar los asientos en el Libro Cuentas por Pagar, realizar los asientos en hojas de Diario General
y preparar Notas Débitos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre
del 2017 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 2, se compro madera pino americano a crédito a la empresa Madera del este por un
monto de $450,000.00, para fabricar el encargo #20.
2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de Flex-Rex a $500.00 c/u, 5 galones de
pintura de oxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 para pagar
en 30 días.
3. Día 10 se compra 1,200 unidades de colcha espuma 50.00 c/u a crédito por $60,000.00 a
suplidora Rosario.
4. Día 13 de la mercancía comprada a suplidora Rosario se devolvieron 500 unidades.
5. Día 16 se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de 100 yardas
en tela para tapizar a la importadora Ortiz a 605.00 c/u.
6. Día 17 prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos encontrados,
con un acuerdo de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela.
7. El día 20 se compra mercancía a crédito 50,000 unidades a $400.00 c/u a suplidora del
Caribe.
8. El día 22 de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000.00 unidades.
9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $30,000.00 a suplidora Rosario.
10. El día 26 se compra mercancía a crédito 20,000 unidades a $395.00 c/u a exportadora Cruz.
J & M, S.A.
Diario General
(Valores en RD$)
Fecha Cuentas y Detalle Dr. Cr.

2/09/17 Compras 450,000.00
@
Cuentas por pagar 450,000.00
Registro de compra crédito a empresa Madera.
---------------------------------
3/09/17 Compras 10,300.00
@
Registro de compra crédito a Ferretería
Americana.
---------------------------------
10/09/17 Compras 60,000.00
@
Registro de compra a crédito suplidora
Rosario.
---------------------------------
13/09/17 Cuentas por pagar 25,000.00
@
Descuentos y devoluciones en compras 25,000.00
Para registrar la nota de debito suplidora
Rosario.
-----------------------------------
16/09/17 Compras 60,500.00
@
Registro de compra crédito a importadora
Ortiz.
--------------------------------
@
Para registrar la nota de debito a importadora
Ortiz.
-----------------------------------
20/09/17 Compras 20, 000,000.00
@
Cuentas por pagar 20,000,000.00
Registro de compra a crédito a suplidora del
Caribe.
-----------------------------
@
Registro nota debito a suplidora del Caribe.
------------------------
@
Efectivo, caja y banco 30,000.00
Registro de compra a crédito suplidora
Rosario.
------------------------------------
26/09/17 Compras 7,900,000.00
@
Cuentas por pagar 7,900,000.00
Registro de compra a crédito exportadora Cruz.
-------------------------
J&M
Registro de cuentas por pagar
(Valores en RD$)
Fecha proveedor Transacción Deuda Pagado Fecha pago Saldo

2/09/17 Empresa Compra 450,000.00 450,000.00
Madera madera pino
americano
3/09/17 Ferretería Compra 10,300.00 10,300.00
Americana galones de
Flex-Rex
galones
pinturas de
oxido y galones
de pintura
caoba natural
10/09/17 suplidora Compra colcha 60,000.00 60,000.00
Rosario espuma
13/09/17 suplidora Devolución 60,000.00 25,000.00 13/09/17 35,000.00
Rosario
16/09/17 Importadora Compra de 60,500.00 60,500.00
Ortiz yardas
17/09/17 Importadora Descuento 60,500.00 17,550.00 17/09/17 42,950.00
Ortiz
20/09/17 suplidora del Compra de 20,000,000.0 20,000,000.00
Caribe mercancía 0
22/09/17 suplidora del Devolución 20,000,000.0 400,000.00 22/09/17 19,600,000.00
Caribe 0
24/09/17 suplidora Pago a 35,000.00 30,000.00 24/09/17 5,000.00
Rosario proveedores
26/09/17 Exportadora Compra 7,900,000.00 7,900,000.00
Cruz mercancía

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-Actividad I: Manejo de Cuentas Por Cobrar y Notas Crédito

4. Día 6 de abril, la tienda distribuidora Corripio recibió un abono de $300,000 a la venta

8. El día 8 de abril de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00

Fecha Cuentas y Detalles Ref. Dr. Cr.

Cuentas por cobrar 300,000

Cuentas por cobrar 30,000.00

Cuentas por cobrar 20,000.00

Fecha Cliente Transacción Deuda Pagado Fecha pago Saldo

Fecha Cuentas y Detalle Dr. Cr.

Fecha proveedor Transacción Deuda Pagado Fecha pago Saldo

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