Papeles de Trabajo de Auditoría

Papeles de trabajo de
auditoría
Nía 230
SOBRE LA RESPSONSABILIDAD QUE TIENE EL AUDITOR DE
PREPARAR SUS PAPELES DE TRABAJO CORRESPONDIENTE
A UNA AUDITORIA DE EEFF.
LA CARATULA DE LOS PAPELES DE TRABAJO PERMITE
ENUMERAR LOS DIFERENTES LEGAJOS UTILIZADOS EN EL
INTRODUCCIÓN TRABAJO.
PAPELES DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

PROPORCIONARÁ EVIDENCIA DE BASES DEL AUDITOR
DE TRABAJO PARA LLEGAR A UNA CONCLUSIÓN Y QUE FUE REALIZADO
DE ACUERDO A LAS NÍAS.
Proporcionar al estudiante de auditoría una orientación básica para la
aplicación practica de los conocimientos teóricos que ha adquirido en el
transcurso de sus estudios en la especialidad, concretamente en lo que
corresponde a la recopilación de la evidencia( trabajo de campo),los
papeles de trabajo necesarios para que el auditor pueda emitir su
criterio en relación con el examen de los EEFF de una empresa.
Tomando eventos que permitan conocer, en forma adecuada, los
procedimientos y practicas de uso general en el proceso de revisión.
Se detalla los EEFF la composición de las cuentas y se da inicio al
PROPOSITO DE proceso de auditoría.
Se debe elaborar los papeles para cada sección del Estado de situación
LOS PAPELES Financiera.
Se debe evaluar el Control Interno
DE TRABAJO Luego elaborar el programa de auditoria y deben ser de carácter
general, debido a la características de cada empresa en particular
• SON EL INSTRUMENTO EN EL CUAL EL ADITOR SINTETIZA EL
RESULTADO DE TODAS LAS VERIFICACIONES QUE
DOCUMENTAN SU TRABAJO, Y QUE DIRIGEN Y ORIENTAN EL
INFORME.
• REPRESENTAN UNA AYUDA EN LA PLANEACIÓN, EJECUCIÓN,
SUPERVISIÓN, REVISIÓN DEL TRABAJO Y PROPORCIONAN LA
EVIDENCIA NECESARIA QUE RESPALDA LA OPINIÓN DEL
AUDITOR.
PAPELES • DEBEN CONTENER LA EVIDENCIA DE LA PLANEACIÓN
LLEVADA A CABO POR EL AUDITOR.
DE • DEBEN SER COMPLETOS Y LO SUFICIENTEMENTE
DETALLADOS.
TRABAJO • LA RESPONSABILIDAD DE REVISIÓN SE DEBE DETERMINAR

SOBRE LA BASE QUE EL TRABAJO DESARROLLADO POR LOS
MIEMBROS DEL EQUIPO CON MENOS EXPERIENCIA, SE
REVISE EN FORMA OPORTUNA POR UN MIEMBRO DEL
EQUIPO.
CONJUNTO DE CÉDULAS Y DOCUMENTACIÓN FEHACIENTE
QUE CONTIENE LOS DATOS E INFORMACIÓN OBTENIDOS
POR EL AUDITOR EN SU EXAMEN, ASÍ COMO LA
DESCRIPCIÓN DE LAS PRUEBAS REALIZADAS Y LOS
RESULTADOS DE LAS MISMAS SOBRE LOS CUALES
DEFINICIÓN SUSTENTA LA OPINIÓN EL AUDITOR QUE EMITE AL
SUSCRIBIR SU INFORME
DE PAPELES
DE TRABAJO
• GARANTIZAR EN FORMA ADECUADA, QUE LA
AUDITORÍA SE REALIZÓ DE ACUERDO A
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE
ACEPTADAS.
• PLANEAR CUIDADOSAMENTE EL CURSO DE
LA AUDITORÍA Y LOS PAPELES NECESARIOS
PARA SU EJECUCIÓN.
OBJETIVO • CONSTITUIR LA PRINCIPAL EVIDENCIA DEL
TRABAJO Y DE LAS CONCLUSIONES
ALCANZADAS, SOPORTAN LOS ASUNTOS
INDICADOS EN EL INFOREA Y EN LAS NOTAS A
LOS EEFF.
UNA PARTIDA O ANALISIS DE CUENTA EN CADA HOJA DE LOS
PAPELES DE TRABAJO, A EXCEPCIÓN CUANDO SE ANALIZAN
CUENTAS RELACIONAS, POR EJEMPLO:
DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS DE INTERESES
CONTENIDO INTERESES ACUMULADOS, SOBRE LOS DOCUMENTOS.
DE LOS LOS PAPELES DE TRABAJO SE COLOCAN DE ACUERDO CON
EL PROGRAMA DE AUDITORIA, O DEBIDAMENTE PARA
PAPELES DE PREPARAR EL INFORME EN FORMA ORDENADA Y RÁPIDA
TRABAJO TODO LOS DATOS IMPORTANTES SE DEBEN ANOTAR POR
ESCRITO Y NO CONFIAR EN LA MEMORIA
• DOCUMENTOS DE PLANIFICACIÓN
• CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO, NARRATIVAS, ETC
• COPIAS DE DOCUMENTOS IMPORTANTES
• COPIAS DE CONTRATO
• CARTAS DE CONFIRMACIÓN Y REPRESENTACIÓN
CONTENIDO
• ANALISIS Y PRUEBAS DE TRANSACCIONES, PROCESOS, ETC
DE LOS • COMUNICACIONES CON EL CLIENTE
PAPELES DE
TRABAJO
Cada Sociedad de
Auditoría establece un
método propio para
preparar, diseñar,
ARCHIVO DE clasificar y organizar los
PAPELES DE papeles de trabajo, y el
practicante o junior
TRABAJO adopta el método de la
Sociedad
SISTEMAS DE ARCHIVAR LOS PAPELES DE TRABAJO
L OBJETIVO SOPORTAR EL TRABAJO EFECTUADO POR EL AUDITOREL ARCHIVO SE DIVIDE COMO

SIGUE:
ARCHIVO PERMANENTE ARCHIVO CORRIENTE
• Técnicas y
• Historia de la compañía Procedimientos utilizados
• Escrituras públicas en la validación y sustento
• Acuerdo de directorio y de los rubros de las
accionistas partidas que conforman
• organigramas los EEFF
Su objetivo es proporcionar la historia financiera
de la empresa
Ofrecer una fuente de referencia de partidas
continuas y recurrentes; reducir el trabajo anual
de la preparación de nuevos papeles de trabajo
ARCHIVO para partidas que no cambian; y organizar datos
PERMANETE especializados para auditoría futuras, para
CONTENIDO investigaciones de impuestos, para proyectos de
cambio de estructura de capital y otros fines
según la Nía 230
• Información sobre la estructura organizacional de la
empresa.
• Copias de documentos legales convenios, minutas.
• Información del sector en que se desarrolla, entorno
económico, legislativo.
• Evidencia de la comprensión del auditor de los SC y del CI.
CONTENIDO • Evidencia de evaluación de los riesgos inherente y de
ARCHIVO control y de cualquier otro tipo de revisión.
• Evidencia de la inclusión del auditor del trabajo de
PERMANETE auditoria interna y de las conclusiones alcanzadas sobre
dicho trabajo
• La documentación incluida en este archivo, puede ser
utilizada en auditorías recurrentes, y que debe ser
actualizada según los cambios que haya experimentado en
los periodos no revisados.
• Informes de gestión de la empresa.
• Extractos de actas de junta directiva y acciones.
• Contratos de préstamos
• Narrativa, flujogramas, cuestionarios de evaluación del CI.
• Copias de documentos utilizados.
CONTENIDO • Descripción de cargos y funciones.
DEL ARCHIVO • Copia de información financiera.
PERMANENTE • Copia de leyes que afecten a la entidad

• Copia de declaración de impuesto.
• Copia de correspondencia importante de gerencia.
• Incluye todos los documentos de trabajo aplicables al año que
se está auditando.
• Sustentan las labores, los procedimientos y técnicas de
auditoría utilizados por el auditor en el examen de cada una de
las partidas que conforman los estados financieros, del
ejercicio.
ARCHIVO • Programas de auditoria.
CORRIENTE • Información general, balance de comprobación, asientos de
ajustes y reclasificación y cedulas de apoyo, las cédulas que
CONTENIDO conforman el análisis efectuados.
• Copias de la circularización efectuadas.
• Copias o detalle de los documentos utilizados, son parte de este
archivo.
Los papeles preparados durante la auditoría, incluyendo
aquellos que preparó el cliente para el auditor, son propiedad
del auditor, la única vez en que otra persona incluyendo el
cliente, tienen derechos legales de examinar los papeles es
cuando los requiere un tribunal como evidencia legal.
PROPIEDAD Al término de la auditoría los papeles de trabajo se conservan
DE LOS en las oficinas de la Sociedad de auditoría para referencia
futura.
PAPELES DE
TRABAJO
MARCAS
DE
AUDITORIA

Papeles de Trabajo de Auditoría

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Papeles de Trabajo de Auditoría

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Papeles de Trabajo de Auditoría

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Papeles de trabajo de

PAPELES DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

TRABAJO • LA RESPONSABILIDAD DE REVISIÓN SE DEBE DETERMINAR

L OBJETIVO SOPORTAR EL TRABAJO EFECTUADO POR EL AUDITOREL ARCHIVO SE DIVIDE COMO

ARCHIVO PERMANENTE ARCHIVO CORRIENTE

PERMANENTE • Copia de leyes que afecten a la entidad

También podría gustarte

Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.