Matriz de Riesgo

28-11-2021
Auditoría: Matriz de riesgo

Actividad 4 - Evaluativa
Bogotá D.C
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIMINUTO
Matriz de riesgo

Contaduría Pública

Corporación Universitaria Minuto de Dios
Noviembre 28 de 2021
Matriz de riesgo

Ciclo o Ciclo de ventas y Ciclo de nómina Ciclo de Gastos/ nivel de Archivo histórico y
proceso cobranzas/nivel de y personal/nivel inventarios y riesgo Corriente del
Riesgo riesgo de riesgo almacén/nivel de Dpto.
riesgo De Gestión
Financiera / nivel
de riesgo
A Riesgo inherente: Devolución de Bajo rendimiento Los inventarios No pagar a El extravió y/o daño
Evaluación que compras, no aplican del personal y pueden quedar mal tiempo el pago de los documentos
realiza el auditor de los abonos mala distribución hechos por el de las que respaldan los
los errores correctamente de los productos analista de obligaciones que diferentes hechos
importantes antes de (Medio) (Bajo) inventario, perdida puedan generar económicos, y que
considerar el control de clientes corte o componen el
interno COSO. (Alto) suspensión archivo
(Medio) (Alto)
B Riesgo de control: Se necesita de un Eficacia ata Eficacia baja La eficacia es Eficacia baja
Evaluación que servicio como valor considerada
realiza el auditor de la agregado como (Bajo) (Alto) media (Alto)
eficacia de la marketing para atraer
estructura del control los clientes. La (Medio)
interno COSO, a fin eficacia es
de detectar errores considerada media
importantes.
(Medio)
C Riesgo de auditoría: Disponibilidad baja Disponibilidad Disponibilidad baja Disponibilidad Disponibilidad baja
Disponibilidad del baja baja
auditor para permitir (Bajo) (Bajo) (Bajo)
que existan errores (Bajo) (Bajo)
importantes después
de terminar la
auditoria.
D Riesgo de detección: Nivel medio Nivel bajo Nivel alto Nivel medio Nivel medio
Alcance de las
evidencias que el (Medio) (Alto) (Bajo) (Medio) (Medio)
auditor planea
obtener.
La matriz de riesgos de auditoría nos permite recoger en un solo papel los riesgos detectados durante el proceso de auditoría, la
evaluación que se ha dado a los mismos, su tratamiento durante el encargo y el posible impacto que han tenido en el informe de
auditoría. Los responsables de la elaboración y seguimiento de la matriz de riesgos deben ser el socio firmante y el responsable de la
ejecución del trabajo (manager, auditor sénior. en función del tamaño de la firma).
El balance de la responsabilidad de uno u otro actor dependerá del tipo de cliente, puesto que, aunque dos sociedades puedan
parecer similares (mismo sector, tamaño. ) el impacto de un riesgo detectado en las mismas puede ser distinto, de ahí que se
recomiende especial implicación en la realización de la matriz por parte de los miembros más expertos del equipo durante los primeros
ejercicios del encargo, pues un fallo en la detección/medición de riesgos puede conducir a una opinión equivocada en el informe de
auditoría.
Además, como ya hemos mencionado anteriormente, no solo se trata de la gestión de riesgos, sino de la gestión de recursos
hacia las áreas con más riesgo, lo que finalmente supone un coste para la firma, en cuyo cálculo la presencia de miembros vinculados a
la gestión de la firma es importante.
Las normas internacionales de auditoria según la NIA 220 establece la responsabilidad que tiene el auditor con los
procedimientos de control de calidad en una auditoria, por ende, deben aplicar procedimientos legales de control de calidad al encargo
que le proporcionen seguridad razonable para cumplir las normas profesionales, requerimientos legales y reglamentos aplicables. La
NIA 240 es otra de las normas que el auditor debe tener ya que establecen las responsabilidades frente a los fraudes que se presenten
en los estados financieros lo que permitirá desarrollar y aplicar la NIA 315 330 relacionado con el riesgo de incorrección material
(Errores identificados en la información presentada por la entidad y que presenta una variación en los datos presentados) debida al
fraude.
las propuestas para mitigar los riesgos
Ciclo de ventas y cobranzas: para este departamento la mejor opción sería que tesorería se hiciera cargo de cruzar los pagos.
Ciclo de nómina y personal: para esta área se podrían implementar pausas activas que permitan que los trabajadores no se cansen de
las tareas repetitivas.
Gastos: manejar por anticipado los gastos esenciales, como los servicios públicos para que la producción no se vea afectada por los
cortes.
Archivo histórico y Corriente del Dpto.De Gestión Financiera: adecuar un espacio debidamente para el archivo asegurando que
este no se vea afectado
BIBLIOGRAFIA
Estupiñán, R. (2018). Control interno y fraudes: Análisis de informe COSO I, II y III con base en los ciclos transnacionales (3.a ed.).
Ecoe; SIL. Decreto 2496 de 2015: Por medio del cual se modifica el Decreto 2420 de 2015 Único Reglamentario de las Normas de
Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial n.°
49735 del 23 de diciembre de 2015.
Vásquez, O. (2016, julio-diciembre). Visión integral del control interno. Contaduría Universidad de Antioquia, 69, 139-154.

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