CLASES - 5 La Planeación Financiera

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FACULTAD DE CC.AA.CC.

ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

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LA PLANIFICACION O PLANEACION
FINANCIERA
LAS PERSONAS, A DIARIO, BUSCAMOS
ADMINISTRAR BIEN NUESTRO DINERO,
PERO POCOS PLANIFICAMOS PARA
ENCONTRAR LA FORMA MÁS EFICIENTE
DE GASTARLO O INVERTIRLO. LAS
EMPRESAS TAMBIÉN BUSCAN ESTA
EFICIENCIA, LA DIFERENCIA CON LAS
PERSONAS ES QUE LAS FIRMAS SÍ
PLANIFICAN.

Este concepto nació en Estados Unidos a principios de los


años 70, como respuesta a la necesidad de tener en cuenta
todos los aspectos que pueden influir en las finanzas de un
sujeto, sea éste persona o empresa.

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La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de
métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una
empresa pronósticos, metas económicas y financieras por alcanzar, las
cuales deben estar alineadas con las metas y la visión de la
organización, manteniendo el equilibrio económico en todos los niveles
de la empresa, tomando en cuenta la relación de sus activos líquidos y
las necesidades financieras, así como los medios que se tienen y los que
se requieren para lograrlo.
No es un objetivo de la planificación
financiera definir metas y objetivos de
largo plazo de la organización, pero sí
puede influir en la planificación de corto
plazo.
Por ejemplo, si se estima un alto riesgo de
caída temporaria de las ventas en el corto
plazo, la administración financiera puede
considerar conveniente desprenderse de
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ciertos activos para evitar un riesgo de
insolvencia financiera.
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La planeación financiera, está
presente tanto en el área operativa
como en la estratégica. La estructura
operativa se desarrolla en función de
su implicación con la estrategia.

El área estratégica está formada por


la mercadotecnia (marketing) y por
las finanzas. La mercadotecnia es la
encargada de formular las alternativas
estratégicas del negocio, mientras que
el sector de finanzas cuantifica las
El objetivo final de esta planificación
estrategias propuestas por la
es un “plan financiero” en el que se
mercadotecnia. detalla y describe la táctica financiera
de la empresa, además se hacen
En cambio, la división operativa está previsiones al futuro basados en los
formada por sectores como diferentes estados contables y
la producción, la administración, financieros de la misma 9

la logística la oficina comercial.


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Etapas que componen el proceso de la planificación:

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Hasta el punto quinto, las distintas etapas componen el llamado diseño de
la estrategia, y las dos últimas constituyen su implantación.
Hemos mencionado dos conceptos no definidos hasta ahora, y que lo
vamos a hacer a continuación.

Se entiende por plan de la empresa a la


expresión cualitativa de la estrategia
empresarial, siendo el presupuesto su
expresión cuantitativa. Es decir, el
instrumento operativo de la planificación
financiera es el plan financiero.
Existen dos niveles básicos para el plan
financiero, en función del ciclo de la
empresa a que hagamos referencia:
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a) Plan a largo plazo, cuyas variables instrumentales serían las inversiones a
realizar y la financiación necesaria. Este plan tiene su expresión cuantitativa
en el denominado Presupuesto de Capital, formado por un presupuesto
parcial de inversiones y otro de financiaciones.
b) Plan a corto plazo, para el cuál estarían prefijadas las estructuras
económicas (activo permanente) y financieras (pasivo fijo), en sus
magnitudes más importantes. Sus variables instrumentales serían el volumen
de ingresos, y el costo de los mismos. Este Plan tiene su expresión
cuantitativa en los denominados Presupuestos de Explotación.
La separación entre los dos tipos de
presupuestos no es posible, ya que el
segundo de ellos se encuentra dentro del
marco de referencia del primero. Es más,
ambos exigen un ajuste perfecto, no sólo
en términos de renta, sino también en
términos estrictamente monetarios (cobros
y pagos). Por tanto, el tercer elemento
fundamental de la documentación 17
presupuestaria es el llamado Presupuesto
de Tesorería.
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