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    Caso P&G

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    Este documento presenta los estados financieros de una empresa para los años 1999-1985, incluyendo la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general. Muestra un aumento constante en las ventas a lo largo de los años. Los márgenes de beneficio bruto y neto han fluctuado entre un 32.9%-51.2% y un 4.7%-10.9% respectivamente. El número de empleados también ha crecido sustancialmente, de 62,000 en 1985 a 110,000 en 1999.

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    Cuenta de Perdidas y Ganancias A Junio Junio Junio Junio Junio Junio Junio

    1999 1998 1997 1996 1995 1990 1985


    Ventas $ 38,125 $ 37,154 $ 35,764 $ 35,284 $ 33,434 $ 24,081 $ 13,552
    Coste de los productos vendidos $ 18,615 $ 19,466 $ 18,829 $ 19,404 $ 18,370 $ 14,658 $ 9,099
    Beneficio Bruto $ 19,510 $ 17,688 $ 16,935 $ 15,880 $ 15,064 $ 9,423 $ 4,453
    Gastos de Ventas. Generales y Ad $ 10,628 $ 10,035 $ 9,960 $ 9,707 $ 9,632 $ 6,262 $ 3,099
    Gastos en Investigacion y Desarro $ 1,726 $ 1,546 $ 1,469 $ 1,399 $ 1,148 $ 693 $ 400
    Gastos en Publicidad $ 3,538 $ 3,704 $ 3,466 $ 3,254 $ 3,284 $ 2,059 $ 1,105
    Depreciacion, factor de agotamie $ 2,148 $ 1,598 $ 1,487 $ 1,358 $ 1,253 $ 859 $ 378
    Beneficio de Explotacion $ 6,734 $ 6,055 $ 5,488 $ 4,815 $ 4,179 $ 2,302 $ 976
    Gastos por Intereses $ 650 $ 548 $ 457 $ 493 $ 511 $ 395 $ 165
    BAIT $ 6,084 $ 5,507 $ 5,031 $ 4,322 $ 3,668 $ 1,907 $ 811
    Gastos/Ingresos atipicos $ 235 $ 201 $ 218 $ 272 $ 409 $ 561 $ 193
    Partidas Extraordinarias $ -481 $ - $ - $ 75 $ -77 $ - $ -
    Impuestos sobre beneficios totale $ 2,075 $ 1,928 $ 1,834 $ 1,623 $ 1,355 $ 914 $ 369
    Beneficio Neto BAT $ 3,763 $ 3,780 $ 3,415 $ 3,046 $ 2,645 $ 1,554 $ 635

    Desglose geografico: Ventas Neta Junio Junio Junio Junio Junio Junio Junio
    1999 1998 1997 1996 1995 1990 1985
    Americas 58.4% 54.7% 53.8% 52.9% 55.1% 62.5% 75.4%
    EEUU
    Europa, Oriente Medio y Africa 31.9% 35.1% 35.3% 35.2% 32.9% 39.9% 22.3%
    Internacional
    Asia 9.7% 10.2% 10.9% 11.9% 10.8% 0.0% 0.0%
    Corporativo 1.2% -2.1% 2.3%
    Numero de Empleados 110,000 110,000 106,000 103,000 99,200 94,000 62,000

    Balance de situacion resumido (m Junio Junio Junio Junio Junio Junio Junio
    1999 1998 1997 1996 1995 1990 1985
    Activos
    Activo Circulante (Total) $ 11,358 $ 10,577 $ 10,786 $ 10,807 $ 10,842 $ 7,644 $ 3,816
    Instalaciones, bienes inmubles $ 12,626 $ 12,180 $ 11,376 $ 11,118 $ 11,026 $ 7,436 $ 5,292
    Otros activos $ 8,129 $ 8,209 $ 5,382 $ 5,805 $ 6,257 $ 3,406 $ 575
    Total Activos $ 32,113 $ 30,966 $ 27,544 $ 27,730 $ 28,125 $ 18,486 $ 9,683

    Pasivos
    Pasivo Circulante (Total) $ 10,761 $ 9,250 $ 7,798 $ 7,825 $ 8,648 $ 5,417 $ 2,589
    Deuda a largo plazo $ 6,231 $ 5,765 $ 4,143 $ 4,670 $ 5,161 $ 3,588 $ 877
    impuestos diferidos $ 362 $ 428 $ 559 $ 638 $ 531 $ 1,258 $ 945
    Otros Pasivos $ 2,701 $ 3,287 $ 2,998 $ 2,875 $ 3,196 $ 706 $ -
    Total Pasivos $ 20,055 $ 18,730 $ 15,498 $ 16,008 $ 17,536 $ 10,969 $ 4,411
    Total Recursos Propios $ 12,058 $ 12,236 $ 12,046 $ 11,722 $ 10,589 $ 7,518 $ 5,272
    Total Pasivo y Recursos Propios $ 32,113 $ 30,966 $ 27,544 $ 27,730 $ 28,125 $ 18,487 $ 9,683

    Ratios Financieros
    Junio Junio Junio Junio Junio Junio Junio
    1999 1998 1997 1996 1995 1990 1985
    Liquidez 1.06 1.14 1.38 1.38 1.25 1.41 1.47
    Solvencia 1.60 1.65 1.78 1.73 1.60 1.69 2.20
    ROA 11.7% 12.2% 12.4% 11.0% 9.4% 8.4% 6.6%
    ROE 31.2% 30.9% 28.3% 26.0% 25.0% 20.7% 12.0%
    Apalancamiento Financiero 2.41 2.30 2.10 2.12 2.33 2.04 1.53
    Margen Neto 9.9% 10.2% 9.5% 8.6% 7.9% 6.5% 4.7%

    Capital de Trabajo $ 597 $ 1,327 $ 2,988 $ 2,982 $ 2,194 $ 2,227 $ 1,227


    ROI 60.8% 57.1% 61.5% 57.3% 53.6% 51.0% 46.0%
    Margen Bruto 51.2% 47.6% 47.4% 45.0% 45.1% 39.1% 32.9%
    Tasa de crecimiento 2.5% 3.7% 1.3% 5.2% 28.0% 43.7% 20.5%
    5.6% 8.7% 4.1%
    Costos de venta 4.6% -3.3% 3.1% 5.3% 20.2% 37.9% 17.9%
    1.5%
    GAV 5.6% 0.7% 2.5% 0.8% 35.0%
    3.0%
    Intereses 15.7% 16.6% -8%
    impuestos 30.8% 31.8%

    2.5%

    Ventas $ 39,095
    costo de Venta $ 18,885
    Beneficio Bruto $ 20,210
    GAV $ 10,898
    Gasto I+D $ 1,770
    Gasto Publicidad $ 3,628
    Depreciacion $ 2,203
    Beneficio Explotacion $ 7,109
    Gastos por Interes $ 752
    Gastos / Ingresos Atipicos $ 235
    Partidas Extraordinarias $ -
    Impuestos $ 2,190 9.945
    Beneficio Neto $ 3,931
    Junio
    1980
    $ 10,772
    $ 7,471
    $ 3,301
    $ 1,977
    $ 228
    $ 621
    $ 196
    $ 1,128 $ 6,734
    $ 97
    $ 1,031
    $ 51
    $ -
    $ 440 $ 2,075
    $ 642

    Junio
    1980
    80.9%

    22.4%

    0.0%
    -3.3%
    59,000

    Junio
    1980

    $ 3,007
    $ 3,237
    $ 309
    $ 6,553

    $ 1,670
    $ 835
    $ 445
    $ -
    $ 2,950
    $ 3,603
    $ 6,553

    Junio
    1980
    1.80
    2.22
    9.8%
    17.8%
    1.66
    6.0%

    $ 1,337
    50.4%
    30.6%
    Concepto Importe
    Costo de Tenencia (Mantener) de Inventarios $ 5 $/unidad -mes
    Costo de Stockout (ruptura de inventarios) $ 30 $/unidad-mes
    Costo Subcontratación $ 120 $/unidad
    Costo contratación personal $ 500 $/trabajador
    Costo despedir personal $ 1,000 1000/trabajador
    Costo hora regular $ 12.5
    Inventario Inicial 0 unidad
    Trabajadores al comienzo 10
    Stock de Seguridad 0%
    Costo manufacturación $ 20

    8 Horas dia 25% 2


    4 hr por producto
    2 unidades por dia

    ENE FEB MAR ABR MAY JUN


    Días Laborales 20 20 22 20 21 21
    Demanda 300 600 630 800 900 800
    Días Laborales Demanda
    ENE 20 300
    FEB 20 600
    MAR 22 630
    ABR 20 800
    MAY 21 900

    JUN 21 800
    Planificacion con 11 trajadores constantes
    Produccion Produccion Hr
    MES Demanda Diferencia Diferencia Subcontrato
    Normal Extra
    ENE 300 401 101 0 0 0
    FEB 600 502 -98 110 12 0
    MAR 630 441 -189 133 -56 56
    ABR 800 421 -379 110 -269 269
    MAY 900 421 -479 116 -364 364
    JUN 800 421 -379 116 -264 264

    Costos
    MES Produccion Produccion Subcontrato
    Normal Hr Extra
    ENE $ 5,012.5 $ - $ -
    FEB $ 6,275.0 $ 2,062.5 $ -
    MAR $ 5,512.5 $ 2,493.8 $ 56,000
    ABR $ 5,262.5 $ 2,062.5 $ 3,363
    MAY $ 5,262.5 $ 2,165.6 $ -
    JUN $ 5,262.5 $ 2,165.6 $ 2,635
    Total $ 32,587.5 $ 10,950.0 $ 61,997.5 $ 107,035

    Planificacion contratando y despidiendo


    MES Demanda Contrato Despido
    ENE 300 140 0
    FEB 600 300 0
    MAR 630 315 0
    ABR 800 400 0
    MAY 900 450 0
    JUN 800 400 0
    Costos
    MES Contrato Despido
    ENE $ 70,000 $ -
    FEB $ 150,000 $ -
    MAR $ 157,500 $ -
    ABR $ 200,000 $ -
    MAY $ 225,000 $ -
    JUN $ 200,000 $ -
    Total $1,002,500 $ -
    Q C
    0 - 599 0.36
    600 - 1199 0.35 EOQ
    1200 0.34 Q 504 500
    511 600
    LAMBDA 800 519 1200
    K $ 12 C(500) 326
    tasa descuento 21% C(600) 318
    C(1200) 323

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