LIBRO DIARIO

TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

01/12/2016 CDT …......................AD1…......................

Caja Chica 1,500.00
Banco M/N 1,500.00
G: Por la apertura de la caja chica, para gastos menores a
Bs. 200.
01/12/2016 CDE …......................AD2…......................
Combustibles y Lubricantes 54.54
Crédito Fiscal 5.46
Caja Chica 60.00
G: Por la compra de combustible, según factura N°533.

02/12/2016 CDE …......................AD3…......................

Material de Escritorio 43.50
Crédito Fiscal 6.50
Caja Chica 50.00
G: Por la compra de útiles de escritorio, según factura
N°1022.
04/12/2016 CDE …......................AD4…......................
Servicios de Transporte 60.00
Caja Chica 60.00
G: Por el pago del transporte al mensajero, según recibo
N°123.
07/12/2016 CDE …......................AD5…......................
Donaciones y Obsequios 150.00
Caja Chica 150.00
G: Por la donación al asilo de ancianos, según recibo
N°124.
07/12/2016 CDE …......................AD6…......................
Reparación Muebles y Enseres 140.00
Caja Chica 140.00
G: Por la reparación de muebles, según recibo N°125.

08/12/2016 CDE …......................AD7…......................

Energía Electrica 108.95
Crédito Fiscal 11.05
Caja Chica 120.00
G: por el pago de la energía electrica según factura N°387.

10/12/2016 CDE …......................AD8…......................

Material de Escritorio 60.00
 Caja Chica 60.00
G: Por la compra de una letra de cambio, según recibo
N°126.
11/12/2016 CDE …......................AD9…......................
Servicios de Limpieza 120.00
Caja Chica 120.00
G: Por el pago del servicio de limpieza, según recibo
N°127.
12/12/2016 CDT …......................AD10…......................
Caja Chica 1,760.00
Banco M/N 1,760.00
G: Por la reposición de lo gastado, mas un aumento de Bs.
1000.
12/12/2016 CDE …......................AD11…......................
Servicio de Té y Refrigerio 69.60
Crédito Fiscal 10.40
Caja Chica 80.00
G: Por compra de refrigerio al personal de la empresa,
según factura N°724.
12/12/2016 CDE …......................AD12…......................
Material de Escritorio 174.00
Crédito Fiscal 26.00
Caja Chica 200.00
G: Por compra de hojas de papel bond, según factura
N°946.
14/12/2016 CDE …......................AD13…......................
Reparación Edificios 200.00
Caja Chica 200.00
G: Por arreglo de reparación de las oficinas del edificio,
según recibo N°200.
17/12/2016 CDE …......................AD14…......................
Anticipo al Personal 150.00
Caja Chica 150.00
G: Por el anticipo a un funcionario, según vale N°123.

21/12/2016 CDE …......................AD15…......................

Publicidad 130.50
Crédito Fiscal 19.50
Caja Chica 150.00
G: Por el pago de publicidad del Periodico EL DEBER, según
factura N°287.
22/12/2016 CDE …......................AD16…......................
Anticipo al Personal 170.00
Caja Chica 170.00
 G: Por el registro de un adelanto de sueldo a un
trabajador, según recibo N°116.
31/12/2016 CDE …......................AD17…......................
Caja Chica 27.00
Otros Ingresos 27.00
G: Por el sobrante de dinero encontrado, según el arqueo
realizado a la caja chica del mes de diciembre.
31/12/2016 CDT …......................AD18…......................
Banco M/N 1,577.00
Caja Chica 1,577.00
G: Por el cierre de la caja chica del mes de diciembre del
2016.
SUMAS IGUALES 6,574.00 6,574.00
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

15/12/2016 CDE …......................AD1…......................

Equipo de Computación 4,706.70
Crédito Fiscal 703.30
Caja M/N 5,410.00
G: Por la compra de un equipo de computación, según
factura N°230.
18/12/2016 CDE …......................AD2…......................
Herramientas en General 81.35
Crédito Fiscal 12.16
Caja M/N 93.50
G: Por compra de focos y cables, según factura N°845.

19/12/2016 CDE …......................AD3…......................

Anticipos al Personal 350.00
Caja M/N 350.00
G: Por el anticipo al asistente de finanzas, sin autorización,
según documento adjunto.
19/12/2016 CDT …......................AD4…......................
Banco M/N 4,800.00
Caja M/N 4,800.00
G: Por el ingreso de los cheques N°567 y 2165.

19/12/2016 CDE …......................AD5…......................

Caja M/N 16.90
Otros Ingresos 16.90
G: Por el sobrante en caja.

SUMAS IGUALES 10,670.40 10,670.40

 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

04/12/2016 CDT …......................AD1…......................

Caja Chica 1,200.00
Banco M/N 1,200.00
G: Por la apertura de la caja chica, según cheque N°1254.

04/12/2016 CDE …......................AD2…......................

Servicios de Limpieza 50.00
Caja Chica 50.00
G: Por el pago de limpieza según recibo No 01.

06/12/2016 CDE …......................AD3…......................

Reparación Vehículos 139.20
Crédito Fiscal 20.80
Caja Chica 160.00
G: Por la reparación del vehículo del mensajero, según
factura N°46.
09/12/2016 CDE …......................AD4…......................
Donaciones y Obsequios 28.00
Caja Chica 28.00
G: Por las donaciones y limosnas, según recibo N°3.

12/12/2016 CDE …......................AD5…......................

Reparación Equipo de Computación 113.10
Crédito Fiscal 16.90
Caja Chica 130.00
G: Por la reparación del equipo de computación, según
factura N°658.
15/12/2016 CDE …......................AD6…......................
Combustibles y Lubricantes 81.81
Crédito Fiscal 8.19
Caja Chica 90.00
G: Por compra de combustibles, según factura N°125.

18/12/2016 CDE …......................AD7…......................

Honorarios Profesionales 104.40
Crédito Fiscal 15.60
Caja Chica 120.00
G: Por el pago al servicio tecnico MAREÑO, según factura
N°2356.
20/12/2016 CDE …......................AD8…......................
 Reparación Vehículos 269.70
Crédito Fiscal 40.30
Caja Chica 310.00

G: Por la reparación del camión según factura N°6925.

21/12/2016 CDE …......................AD9…......................

Energía Electrica 180.50
Crédito Fiscal 19.50
Caja Chica 200.00
G: Por el pago a la CRE, según factura N°234.

31/12/2016 CDT …......................AD10…......................

Banco M/N 112.00
Caja Chica 112.00

G: Por el cierre de la caja chica.

SUMAS IGUALES 2,400.00 2,400.00

 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

12/04/2016 CDI …......................AD1…......................

Banco M/N 3,600.00
Muebles y Enseres 3,132.00
Crédito Fiscal 468.00
G: Por ajustes de las conciliaciones bancarias.

14/04/2016 CDE …......................AD2…......................

Documentos por Cobrar M/N 2,852.00
Banco M/N 2,852.00
G: Por regualrización de una cuenta por cobrar.

03/04/2016 CDE …......................AD3…......................

Gastos Bancarios 748.20
Crédito Fiscal 111.80
Banco M/N 860.00
G: Por el ajuste de la conciliación bancaria.

27/04/2016 CDE …......................AD4…......................

Crédito Bancario 9,560.00
Banco M/N 9,560.00
G: Por anticipos al personal de la empresa.

30/04/2016 CDT …......................AD5…......................

Banco M/N 920.00
Banco Unión 920.00
G: Por transferencias de fondos de una cta. A otra cta.
Corriente.
SUMAS IGUALES 17,792.00 17,792.00
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

15/06/2016 CDE …......................AD1…......................

Gastos Bancarios 43.50
Crédito Fiscal 6.50
Banco M/N 50.00
G: Por el cobro de la chequera.

30/06/2016 CDI …......................AD2…......................

Banco M/N 220.00
Intereses Percibidos 220.00
G: Por los intereses percibidos.

SUMAS IGUALES 270.00 270.00

 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

28/11/2016 CDE …......................AD1…......................

Anticipo a Proveedores 270.00
Banco M/N 270.00
G: Por el anticipo a los proveedores.

30/11/2016 CDI …......................AD2…......................

Banco M/N 4,000.00
Anticipo de Clientes 4,000.00
G: Por el anticipo del cliente Ramos.

30/11/2016 CDE …......................AD3…......................

I.T.F 115.00
Banco M/N 115.00
G: Por el pago del impuesto a las transferencias.

SUMAS IGUALES 4,385.00 4,385.00

 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

14/08/2016 CDT …......................AD1…......................

Cuentas por Cobrar M/N 24,000.00
I.T 720.00
Costo de Ventas 13,000.00
Ventas 20,880.00
Débito Fiscal 3,120.00
I.T por Pagar 720.00
Inventario de Mercadería 13,000.00
G: Por la venta de 200 calculadoras a Bs. 120 c/u.

15/06/2016 CDI …......................AD2…......................

Caja M/N 25,440.00
I.T 43.20
Cuentas por Cobrar M/N 24,000.00
Débito Fiscal 187.20
I.T por Pagar 43.20
Recargo en Ventas 1,252.80
G: Por el recargo en venta.

17/11/2016 CDT …......................AD3…......................

Devolución en Ventas 30,015.00
Crédito Fiscal 4,485.00
I.T por Pagar 1,035.00
Inventario de Mercadería 17,250.00
Cuentas por Cobrar M/N 34,500.00
I.T 1,035.00
Costo de ventas 17,250.00
G: Por la devolución de 150 calculadoras, según
documentación adjunta.
SUMAS IGUALES 115,988.20 115,988.20
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/08/2016 CDT …......................AD1…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,510.00
I.T 375.30
Costo de Ventas 5,004.00
Ventas 10,883.70
Débito Fiscal 1,626.30
I.T por Pagar 375.30
 Inventario de Mercadería 5,004.00
G: Por la venta de 120 calculadoras, según factura.

20/08/2016 CDT …......................AD2…......................

Cuentas por Cobrar M/E 270.00
Diferencia de Cambio 270.00
G: Por la actualización del T.C.

20/08/2016 CDI …......................AD3…......................

Caja M/E 12,780.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,780.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
01/09/2016 CDT …......................AD4…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,649.00
I.T 379.47
Costo de Ventas 6,324.50
Ventas 11,004.63
Débito Fiscal 1,644.37
I.T por Pagar 379.47
Inventario de Mercadería 6,324.50
G: Por la venta de 130 mesas a 14$ c/u, según factura
adjunta.
20/09/2016 CDT …......................AD5…......................
Diferencia de Cambio 182.00
Cuentas por Cobrar M/E 182.00
G: Por la actualización del T.C.

20/09/2016 CDI …......................AD6…......................

Caja M/E 12,467.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,467.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
SUMAS IGUALES 62,941.27 62,941.27
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

14/08/2016 CDT …......................AD1…......................

Cuentas por Cobrar M/N 61,610.00
I.T 1,848.30
Costo de Ventas 7,320.00
Ventas 53,600.70
Débito Fiscal 8,009.30
I.T por Pagar 1,848.30
Inventario de Mercadería 7,320.00
G: Por la venta de 122 celulares a Bs. 505 c/u.

30/08/2016 CDI …......................AD3…......................

Caja M/N 66,538.80
I.T 147.86
Cuentas por Cobrar M/N 61,610.00
Débito Fiscal 640.74
I.T por Pagar 147.86
Recargo en Ventas 4,288.06
G: Por el recargo en venta.

14/08/2016 CDT …......................AD2…......................

Devolución en Ventas 31,554.90
Crédito Fiscal 4,715.10
I.T por Pagar 1,088.10
Inventario de Mercadería 17,670.00
Cuentas por Cobrar M/N 36,270.00
I.T 1,088.10
Costo de ventas 17,670.00
G: Por la devolución de 93 celulares, según
documentación adjunta.
SUMAS IGUALES 192,493.06 192,493.06
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/04/2016 CDT …......................AD1…......................
Cuentas por Cobrar M/E 11,759.40
I.T 352.78
Costo de Ventas 5,226.40
Ventas 10,230.68
Débito Fiscal 1,528.72
I.T por Pagar 352.78
 Inventario de Mercadería 5,226.40
G: Por la venta de 94 chamarras, según factura.

20/04/2016 CDT …......................AD2…......................

Cuentas por Cobrar M/E 253.80
Diferencia de Cambio 253.80
G: Por la actualización del T.C.

20/04/2016 CDI …......................AD3…......................

Caja M/E 12,013.20
Cuentas por Cobrar M/E 12,013.20
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
01/05/2016 CDT …......................AD4…......................
Cuentas por Cobrar M/E 3,336.00
I.T 100.08
Costo de Ventas 1,668.00
Ventas 2,902.32
Débito Fiscal 433.68
I.T por Pagar 100.08
Inventario de Mercadería 1,668.00
G: Por la venta de 60 sillas a 8$ c/u, según factura adjunta.

20/05/2016 CDT …......................AD5…......................

Diferencia de Cambio 48.00
Cuentas por Cobrar M/E 48.00
G: Por la actualización del T.C.

20/05/2016 CDI …......................AD6…......................

Caja M/E 3,288.00
Cuentas por Cobrar M/E 3,288.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
SUMAS IGUALES 38,045.66 38,045.66
 4928.8

14/08/2016 CDT …......................AD3…......................

Devolución en Ventas 31,554.90
Crédito Fiscal 4,715.10
I.T por Pagar 1,088.10
Inventario de Mercadería 17,670.00
Cuentas por Cobrar M/N 36,270.00
I.T 1,088.10
Costo de ventas 17,670.00
G: Por la devolución de 93
celulares, según
documentación adjunta.
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE

14/08/2016 CDT …......................AD1…......................

Cuentas por Cobrar M/N 61,610.00
I.T 1,848.30
Costo de Ventas 7,320.00
Ventas
Débito Fiscal
I.T por Pagar
Inventario de Mercadería
G: Por la venta de 122 celulares a Bs. 505 c/u.

14/08/2016 CDT …......................AD2…......................

Devolución en Ventas 31,554.90
Crédito Fiscal 4,715.10
I.T por Pagar 1,088.10
Inventario de Mercadería 17,670.00
Cuentas por Cobrar M/N
I.T
Costo de ventas
G: Por la devolución de 93 celulares, según documentación
adjunta.
14/08/2016 CDT …......................AD3…......................
Devolución en Ventas 31,554.90
Crédito Fiscal 4,715.10
I.T por Pagar 1,088.10
Inventario de Mercadería 17,670.00
Cuentas por Cobrar M/N
I.T

G: Por la devolución de 93 celulares, según documentación

adjunta.
SUMAS IGUALES 180,834.50
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
Cuentas Incobrables 2,500.00
Cuentas por Cobrar M/N
G: Por la regularización de las cuentas por cobrar al cliente
SAGUAPAC.
31/12/2016 CDT …......................AD2…......................
Pérdidas en Cuentas Incobrables 2,500.00
Previsión para Cuentas Incobrables
G: Por el registro de la pérdida de las cuentas incobrables al
cliente SAGUAPAC.
SUMAS IGUALES 5,000.00
HABER

53,600.70
8,009.30
1,848.30
7,320.00

4928.8

36,270.00
1,088.10
17,670.00

14/08/2016 CDT …......................AD3…......................

Devolución en Ventas 31,554.90
Crédito Fiscal 4,715.10
I.T por Pagar 1,088.10
Inventario de Mercadería 17,670.00
36,270.00 Cuentas por Cobrar M/N 36,270.00
1,088.10 I.T 1,088.10
17,670.00 Costo de ventas 17,670.00
G: Por la devolución de 93
celulares, según
documentación adjunta.
180,834.50

HABER

2,500.00
2,500.00

5,000.00
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

01/06/2016 CDT …......................AD1…......................

Inventario de Mercaderías 20,880.00
Crédito Fiscal 3,120.00
Cuentas por Pagar M/N 24,000.00
G: Por la compra de 200 calculadoras a Bs. 120, según
factura.
15/06/2016 CDE …......................AD2…......................
Recargo sobre Compras 1,252.80
Cuentas por Pagar M/N 24,000.00
Crédito Fiscal 187.20
Caja M/N 25,440.00

G: Por la cancelación de la deuda al proveedor.

01/06/2016 CDE …......................AD3…......................

Inventario de Mercaderías 19,627.20
Crédito Fiscal 3,120.00
Caja M/N 22,560.00
Débito Fiscal 187.20
G: Por la compra de 200 calculadoras a Bs. 120, según
factura, con descuento comercial del 6%.
02/08/2016 CDT …......................AD4…......................
Inventario de Mercaderías 33,930.00
Crédito Fiscal 5,070.00
Cuentas por Pagar M/N 39,000.00
G: Compra de mercadería 300 calculadoras a 130.- bs. c/u,
a crédito en condiciones 6/12; N/30.
10/08/2016 CDE …......................AD5…......................
Cuentas por Pagar M/N 39,000.00
Descuento por Pronto Pago 2,035.80
Débito Fiscal 304.20
Banco M/N 36,660.00
G: Por el pago y descuento otorgado.

SUMAS IGUALES 150,187.20 150,187.20

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/08/2016 CDT …......................AD1…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,510.00
I.T 375.30
 Costo de Ventas 5,004.00
Ventas 10,883.70
Débito Fiscal 1,626.30
I.T por Pagar 375.30
Inventario de Mercadería 5,004.00
G: Por la venta de 120 calculadoras, según factura.

20/08/2016 CDT …......................AD2…......................

Cuentas por Cobrar M/E 270.00
Diferencia de Cambio 270.00
G: Por la actualización del T.C.

20/08/2016 CDI …......................AD3…......................

Caja M/E 12,780.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,780.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
01/09/2016 CDT …......................AD4…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,649.00
I.T 379.47
Costo de Ventas 6,324.50
Ventas 11,004.63
Débito Fiscal 1,644.37
I.T por Pagar 379.47
Inventario de Mercadería 6,324.50
G: Por la venta de 130 mesas a 14$ c/u, según factura
adjunta.
20/09/2016 CDT …......................AD5…......................
Diferencia de Cambio 182.00
Cuentas por Cobrar M/E 182.00
G: Por la actualización del T.C.

20/09/2016 CDI …......................AD6…......................

Caja M/E 12,467.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,467.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
SUMAS IGUALES 62,941.27 62,941.27
 1440

24000 20880 1252.8 19627.2

1440

2340
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

01/06/2016 CDI …......................AD1…......................

Caja M/N 21,000.00
I.T 720.00
Crédito Fiscal 390.00
Costo de ventas 12,000.00
Descuento sobre Ventas 2,610.00
Ventas 20,880.00
Débito Fiscal 3,120.00
I.T por Pagar 720.00
Inventario de Mercaderías 12,000.00
G: Por la venta de mercaderías, según factura adjunta.

20/03/2016 CDI …......................AD2…......................

Caja M/N 9,750.00
Inventario de Mercaderías 8,482.50
Débito Fiscal 1,267.50
G: Por la devolución de 150 calculadoras, según
documentación.
01/06/2016 CDE …......................AD3…......................
Inventario de Mercaderías 26,535.00
Crédito Fiscal 3,965.00
Banco M/N 30,000.00
Bonificación en Compras 435.00
Débito Fiscal 65.00
G: Por la compra de mercaderías, previa bonificación de la
misma, según factura.
SUMAS IGUALES 76,970.00 76,970.00
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/08/2016 CDT …......................AD1…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,510.00
I.T 375.30
Costo de Ventas 5,004.00
Ventas 10,883.70
Débito Fiscal 1,626.30
I.T por Pagar 375.30
Inventario de Mercadería 5,004.00
G: Por la venta de 120 calculadoras, según factura.
20/08/2016 CDT …......................AD2…......................
Cuentas por Cobrar M/E 270.00
Diferencia de Cambio 270.00
G: Por la actualización del T.C.

20/08/2016 CDI …......................AD3…......................

Caja M/E 12,780.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,780.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
01/09/2016 CDT …......................AD4…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,649.00
I.T 379.47
Costo de Ventas 6,324.50
Ventas 11,004.63
Débito Fiscal 1,644.37
I.T por Pagar 379.47
Inventario de Mercadería 6,324.50
G: Por la venta de 130 mesas a 14$ c/u, según factura
adjunta.
20/09/2016 CDT …......................AD5…......................
Diferencia de Cambio 182.00
Cuentas por Cobrar M/E 182.00
G: Por la actualización del T.C.

20/09/2016 CDI …......................AD6…......................

Caja M/E 12,467.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,467.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
SUMAS IGUALES 62,941.27 62,941.27
24000
3000
21000

0 0
30000
500
30500
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

10/03/2016 CDI …......................AD1…......................

Caja M/N 40,250.00
I.T 1,260.00
Bonificaciones en Ventas 1,522.50
Crédito Fiscal 227.50
Costo de Ventas 19,550.00
Ventas 36,540.00
Débito Fiscal 5,460.00
I.T por Pagar 1,260.00
Inventario de Mercaderías 19,550.00
G: Se vende con factura 115 calculadoras, a un precio de
bs. 350.- c/u.
01/09/2016 CDT …......................AD2…......................
Inventario de Mercaderías 5,441.85
Crédito Fiscal 813.15
Cuentas por Pagar M/E 6,255.00
G: Por la compra de 90 calculadoras a 10$ c/u, según
factura.
20/09/2016 CDT …......................AD3…......................
Diferencia de Cambio 135.00
Cuentas por Pagar M/E 135.00
G: Por la actualización de la moneda.

20/09/2016 CDE …......................AD4…......................

Cuentas por Pagar M/E 6,390.00
Caja M/E 6,390.00
G: Por la cancelación de la deuda, previa actualización de
la moneda.
01/11/2016 CDT …......................AD5…......................
Inventario de Mercaderías 7,255.80
Crédito Fiscal 1,084.20
Cuentas por Pagar M/E 8,340.00
G: Se compra con factura mercadería 60 relojes a 20 $us.
c/u a crédito, el tipo de cambio es a 6.95 bs.
20/11/2016 CDT …......................AD6…......................
Cuentas por Pagar M/E 120.00
Diferencia de Cambio 120.00
G: Por la actualización de la moneda.

20/11/2016 CDE …......................AD7…......................

 Cuentas por Pagar M/E 8,220.00
Caja M/E 8,220.00
G: Por la cancelación de la deuda, previa actualización de
la moneda.
SUMAS IGUALES 92,270.00 92,270.00
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/08/2016 CDT …......................AD1…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,510.00
I.T 375.30
Costo de Ventas 5,004.00
Ventas 10,883.70
Débito Fiscal 1,626.30
I.T por Pagar 375.30
Inventario de Mercadería 5,004.00
G: Por la venta de 120 calculadoras, según factura.

20/08/2016 CDT …......................AD2…......................

Cuentas por Cobrar M/E 270.00
Diferencia de Cambio 270.00
G: Por la actualización del T.C.

20/08/2016 CDI …......................AD3…......................

Caja M/E 12,780.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,780.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
01/09/2016 CDT …......................AD4…......................
Cuentas por Cobrar M/E 12,649.00
I.T 379.47
Costo de Ventas 6,324.50
Ventas 11,004.63
Débito Fiscal 1,644.37
I.T por Pagar 379.47
Inventario de Mercadería 6,324.50
G: Por la venta de 130 mesas a 14$ c/u, según factura
adjunta.
20/09/2016 CDT …......................AD5…......................
Diferencia de Cambio 182.00
Cuentas por Cobrar M/E 182.00
G: Por la actualización del T.C.

20/09/2016 CDI …......................AD6…......................

Caja M/E 12,467.00
Cuentas por Cobrar M/E 12,467.00
G: Por el cobro del crédito al cliente, previa actualización
del dólar.
SUMAS IGUALES 62,941.27 62,941.27
40250
1750
42000

6,390.00
900 6255

0 0
30000

500

1200 8340
8220
30500
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

01/01/2016 CDT …......................AD1…......................

Inventario de Mercaderías 14,000.00
Banco M/N 50,000.00
Capital Social 64,000.00

G: Por el inicio de actividades de la empresa.

08/01/2016 CDE …......................AD2…......................

Inventario de Mercaderías 34,800.00
Crédito Fiscal 5,200.00
Banco M/N 7,500.00
Cuentas por Pagar M/E 9,750.00
Documentos por Pagar M/N 22,750.00
G: Por la compra de 500 camisas a Bs. 80 c/u, según
factura N.º 1880, de COSTURACORP. SRL.
10/01/2016 CDI …......................AD3…......................
Caja M/E 24,500.00
Caja M/N 15,500.00
Documentos por Cobrar M/E 16,000.00
I.T 1,680.00
Costo de Ventas 27,920.00
Ventas 48,720.00
Débito Fiscal 7,280.00
I.T por Pagar 1,680.00
Inventario de Mercaderías 27,920.00
G: Se vendieron 400 camisas a Bs. 140.- c/u al B.N.B, según
factura N.º 001
14/01/2016 CDT …......................AD4…......................
Inventario de Mercaderías 23,490.00
Crédito Fiscal 3,510.00
Cuentas por Pagar M/N 27,000.00
G: Se compró 300 camisas de COSTURACORP. SRL a Bs. 90
c/u según factura N.º 1002
16/01/2016 CDT …......................AD5…......................
Cuentas por Cobrar M/N 36,250.00
I.T 1,087.50
Costo de Ventas 17,400.00
Ventas 31,537.50
Débito Fiscal 4,712.50
I.T por Pagar 1,087.50
Inventario de Mercaderías 17,400.00
 G: Se vendieron 250 camisas a TRANSREDES a Bs. 145 c/u
según factura N.º 002.
20/01/2016 CDI …......................AD6…......................
Cuentas por Cobrar M/E 6,300.00
Caja M/N 14,700.00
I.T 630.00
Costo de Ventas 10,527.00
Ventas 18,270.00
Débito Fiscal 2,730.00
I.T por Pagar 630.00
Inventario de Mercaderías 10,527.00
G: Por la venta de 140 camisas a Bs. 150 c/u, según factura
N.º 885 de la fábrica COSTURACORP. SRL.
SUMAS IGUALES 303,494.50 303,494.50
40250
1750
42000

56000

6,390.00
900 6255

0 0
30000

500
1200 8340
8220
EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L
NIT: 1288584169
KARDEX FISICO - VALORADO
METODO: P.E.P.S TARJETA: 1
PRODUCTO: CAMISAS UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD
Control Físico Costo Control Valorado
Fecha Detalle
Entrada Salida Saldos Unitario Entrada Salidas
01/01/2016 Saldo Anterior 200 200 70.00 14,000.00
08/01/2016 1ra Compra 500 700 69.60 34,800.00
10/01/2016 1ra Venta 400 300 70,00-69,60 27,920.00
14/01/2016 2da Compra 300 600 78.30 23,490.00
16/01/2016 2da Venta 250 350 69.60 17,400.00
20/01/2016 3ra Venta 140 210 69,60-78,30 10,527.00
trol Valorado
Saldo
14,000.00 m
48,800.00 m
20,880.00
44,370.00
26,970.00
16,443.00
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE

31/12/2016 CDT …......................AD1…......................

Edificios 8,779.68
Muebles y Enseres 90.22
Galpones 589.39
Maquinarias en General 99.52
A.I.T.B

G: Por la actualización de los activos fijos de la empresa.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B 538.09
Depr. Acum. Edificios
Depr. Acum. Muebles y Enseres
G: Por la actualización de la depreciación acumulada de la
gestión anterior.
31/12/2016 CDT …......................AD3…......................
Depr. Edificios 6,469.49
Depr. Muebles y Enseres 265.92
Depr. Galpones 852.98
Depr. Maquinarias en General 383.31
Depr. Acum. Edificios
Depr. Acum. Muebles y Enseres
Depr. Acum. Galpones
Depr. Acum. Maquinarias en General

G: Por la depreciación del periodo 2016.

SUMAS IGUALES 18,068.60

HABER

9,558.81

526.78
11.31

6,469.49
265.92
852.98
383.31 #REF!

18,068.60
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE

31/12/2016 CDT …......................AD1…......................

Vehículo 4,339.55
Muebles y Enseres 255.24
Equipo de Computación 64.69
Maquinarias en General 324.37
A.I.T.B

G: Por la actualización de los activos fijos de la empresa.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B 470.91
Depr. Acum. Vehículo
Depr. Acum. Muebles y Enseres
G: Por la actualización de la depreciación acumulada de la
gestión anterior.
31/12/2016 CDT …......................AD3…......................
Depr. Vehículo 25,581.51
Depr. Muebles y Enseres 752.32
Depr. Equipo de Computación 485.58
Depr. Maquinarias en General 1,213.37
Depr. Acum. Vehículo
Depr. Acum. Muebles y Enseres
Depr. Acum. Equipo de Computación
Depr. Acum. Maquinarias en General

G: Por la depreciación del periodo 2016.

SUMAS IGUALES 33,487.54

LIBRO DIARIO
FECHA TIPO DETALLE DEBE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
Vehículo 6,478.74
Equipo de Computación 518.30
A.I.T.B

G: Por la actualización de los activos fijos de la empresa.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

Depr. Vehículo 37,854.44
Depr. Equipo de Computación 3,785.44
Depr. Acum. Vehículo
Depr. Acum. Equipo de Computación
 G: Por la depreciación del periodo 2016.

31/12/2016 CDT …......................AD3…......................

Depr. Acum. Vehículo 37,854.44
Depr. Acum. Equipo de Computación 3,785.44
Vehículo
Equipo de Computación
G: Por el registro de la baja de la depreciación acumulada de
los activos fijos.
31/12/2016 CDT …......................AD4…......................
A.I.T.B 4,732.86
Vehículo 81,375.69
Equipo de Computación
Reservas por Revalúo Técnico

G: Por el registro del revalúo tecnicos de los activos fijos.

SUMAS IGUALES 176,385.35

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
Terreno 8,978.24
Edificios 30,045.97
Vehículo 4,412.53
A.I.T.B

G: Por la actualización de los activos fijos de la empresa.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B 4,900.96
Depr. Acum. Edificios
Depr. Acum. Vehículo
G: Por la actualización de la depreciación acumulada de la
gestión anterior.
31/12/2016 CDT …......................AD3…......................
Depr. Edificios 22,140.00
Depr. Vehículo 26,011.71
Depr. Acum. Edificios
Depr. Acum. Vehículo

G: Por la depreciación del periodo 2016.

31/12/2016 CDT …......................AD4…......................

Depr. Acum. Edificios 88,559.43
Depr. Acum. Vehículo 104,047.24
Edificios
Vehículo
 G: Por el registro de la baja de la depreciación acumulada de
los activos fijos.
31/12/2016 CDT …......................AD5…......................
A.I.T.B 161,672.79
Vehículo 43,988.71
Terrenos
Edificios
Reserva por Revalúo Tecnicos
G: Por el registro del revalúo tecnicos de los activos fijos.

SUMAS IGUALES 494,757.56

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
Vehículo 5,267.81
Edificios 7,726.12
A.I.T.B

G: Por la actualización de los activos fijos de la empresa.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B 2,300.28
Depr. Acum. Vehículo
Depr. Acum. Edificios
G: Por la actualización de la depreciación acumulada de la
gestión anterior.
31/12/2016 CDT …......................AD3…......................
Depr. Vehículo 31,053.56
Depr. Edificios 5,693.15
Depr. Acum. Vehículo
Depr. Acum. Edificios

G: Por la depreciación del periodo 2016.

31/12/2016 CDT …......................AD4…......................

Depr. Acum. Vehículo 93,160.69
Depr. Acum. Edificios 11,386.31
Vehículo
Edificios
G: Por el registro de la baja de la depreciación acumulada de
los activos fijos.
31/12/2016 CDT …......................AD5…......................
A.I.T.B 16,339.81
Vehículo 42,892.88
Edificios
Reserva por Revalúo Tecnicos
 G: Por el registro del revalúo tecnicos de los activos fijos.

SUMAS IGUALES 215,820.60

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
Equipo de Computación 536.23
Muebles y Enseres 290.40
A.I.T.B

G: Por la actualización de los activos fijos de la empresa.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B 297.07
Depr. Acum. Equipo de Computación
Depr. Acum. Muebles y Enseres
G: Por la actualización de la depreciación acumulada de la
gestión anterior.
31/12/2016 CDT …......................AD3…......................
Depr. Equipo de Computación 3,951.31
Depr. Muebles y Enseres 855.94
Depr. Acum. Equipo de Computación
Depr. Acum. Muebles y Enseres
G: Por la depreciación del periodo 2016.

31/12/2016 CDT …......................AD4…......................

Depr. Acum. Equipo de Computación 11,848.23
Depr. Acum. Muebles y Enseres 1,715.09
Equipo de Computación
Muebles y Enseres
G: Por el registro de la baja de la depreciación acumulada de
los activos fijos.
31/12/2016 CDT …......................AD5…......................
A.I.T.B 844.31
Equipo de Computación 166.00
Muebles y Enseres
Reserva por Revalúo Tecnicos

G: Por el registro del revalúo tecnicos de los activos fijos.

SUMAS IGUALES 20,504.57

HABER

4,983.85

439.41
31.50

25,581.51
752.32
485.58
1,213.37 #REF!

33,487.54

HABER

6,997.04

37,854.44
3,785.44
 37,854.44
3,785.44

4,732.86
81,375.69

176,385.35

HABER

43,436.74

2,253.43
2,647.53

22,140.00
26,011.71

88,559.43
104,047.24
 Edificio
30,045.97 88,559.43
855,554.00 97,040.54
64,632.24 885,599.97 185,599.97
97,040.54 700,000.00
43,988.71

494,757.56 vehiculo
125646.00 104,047.24
HABER
4,412.53
43,988.71
174047.24 70000.00

12,993.93

2,107.12
193.15

31,053.56
5,693.15

Vehiculo
150,000.00 93,160.69
93,160.69 5,267.81
11,386.31 42,892.88

198,160.69 105,000.00

16,339.81
42,892.88
215,820.60

HABER

826.62

267.92
29.15

3,951.31
855.94

Muebles
8,269.00 1,715.09
290.40 844.31
8,559.40 2,559.40
11,848.23 6,000.00
1,715.09

844.31
166.00

20,504.57
EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
NIT: 1288584169
CUADRO DE ACTUALIZACI
PRACTICADO
(Expre

Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Factor de Actualización

1 2 3 4 5=4/3
01/05/2015 Edificios 2.09888 2.17259 1.035118730
12/03/2015 Muebles y Enseres 2.09888 2.17259 1.035118730
20/05/2016 Galpones 2.12255 2.17259 1.023575416
10/08/2016 Maquinarias en General 2.14321 2.17259 1.013708409

TOTALES

EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

NIT: 1288584169
CUADRO DE ACTUALIZACI
PRACTICADO
(Expre

Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Factor de Actualización

1 2 3 4 5=4/3
01/07/2015 Vehículo 2.09888 2.17259 1.035118730
02/02/2015 Muebles y Enseres 2.09888 2.17259 1.035118730
20/06/2016 Equipo de Computación 2.13038 2.17259 1.019813367
10/02/2016 Maquinarias en General 2.10604 2.17259 1.031599590

TOTALES

EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

NIT: 1288584169
CUADRO DE ACTUALIZACI
PRACTICADO
 (Expre

Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Factor de Actualización

1 2 3 4 5=4/3
01/02/2016 Vehículo 2.10442 2.17259 1.032393724
01/02/2016 Equipo de Computación 2.10442 2.17259 1.032393724

TOTALES

EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

NIT: 1288584169
CUADRO DE ACTUALIZACI
PRACTICADO
(Expre

Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Factor de Actualización

1 2 3 4 5=4/3
01/01/2016 Terreno 2.09888 2.17259 1.035118730
01/01/2016 Edificios 2.09888 2.17259 1.035118730
01/01/2016 Vehículo 2.09888 2.17259 1.035118730
TOTALES

EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

NIT: 1288584169
CUADRO DE ACTUALIZACI
PRACTICADO
(Expre

Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Factor de Actualización

1 2 3 4 5=4/3
03/01/2014 Vehículo 2.09888 2.17259 1.035118730
 05/01/2015 Edificios 2.09888 2.17259 1.035118730
TOTALES

EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

NIT: 1288584169
CUADRO DE ACTUALIZACI
PRACTICADO
(Expre

Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Factor de Actualización

1 2 3 4 5=4/3
05/01/2014 Equipo de Computación 2.09888 2.17259 1.035118730
28/12/2014 Muebles y Enseres 2.09888 2.17259 1.035118730
TOTALES
CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
PRACTICADO AL: 31 de Diciembre del 2016
(Expresados En Bolivianos)

Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del
Valor Contabilizado Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo

6 7=6*5 8=7-6 9 10=9*5 11=10-9 12 13

250,000.00 258779.68 8779.68 15,000.00 15526.78 526.78 2.50% 6,469.49
2,569.00 2659.22 90.22 322.00 333.31 11.31 10.00% 265.92
25000.00 25589.39 589.39 0.00 0.00 0.00 5.00% 852.98
7260.00 7359.52 99.52 0.00 0.00 0.00 12.50% 383.31

9,558.81 538.09 7,971.70

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

PRACTICADO AL: 31 de Diciembre del 2016
(Expresados En Bolivianos)

Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del
Valor Contabilizado Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo

6 7=6*5 8=7-6 9 10=9*5 11=10-9 12 13

123,568.00 127907.55 4339.55 12,512.00 12951.41 439.41 20.00% 25,581.51
7,268.00 7523.24 255.24 897.00 928.50 31.50 10.00% 752.32
3265.00 3329.69 64.69 0.00 0.00 0.00 25.00% 485.58
10265.00 10589.37 324.37 0.00 0.00 0.00 12.50% 1,213.37

4,983.85 470.91 28,032.78

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

PRACTICADO AL: 31 de Diciembre del 2016
 (Expresados En Bolivianos)

Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del
Valor Contabilizado Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo

6 7=6*5 8=7-6 9 10=9*5 11=10-9 12 13

200,000.00 206478.74 6478.74 0.00 0.00 0.00 20.00% 37,854.44
16,000.00 16518.30 518.30 0.00 0.00 0.00 25.00% 3,785.44

6,997.04 0.00 41,639.88

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

PRACTICADO AL: 31 de Diciembre del 2016
(Expresados En Bolivianos)

Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del
Valor Contabilizado Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo

6 7=6*5 8=7-6 9 10=9*5 11=10-9 12 13

255,654.00 264632.24 8978.24 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00
855,554.00 885599.97 30045.97 64166.00 66419.43 2253.43 2.50% 22,140.00
125646.00 130058.53 4412.53 75388.00 78035.53 2647.53 20.00% 26,011.71
43,436.74 4,900.96 48,151.70

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

PRACTICADO AL: 31 de Diciembre del 2016
(Expresados En Bolivianos)

Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del
Valor Contabilizado Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo

6 7=6*5 8=7-6 9 10=9*5 11=10-9 12 13

150,000.00 155267.81 5267.81 60,000.00 62107.12 2107.12 20.00% 31,053.56
 220,000.00 227726.12 7726.12 5500.00 5693.15 193.15 2.50% 5,693.15
12,993.93 2,300.28 36,746.71

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

PRACTICADO AL: 31 de Diciembre del 2016
(Expresados En Bolivianos)

Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del
Valor Contabilizado Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo

6 7=6*5 8=7-6 9 10=9*5 11=10-9 12 13

15,269.00 15805.23 536.23 7,629.00 7896.92 267.92 25.00% 3,951.31
8,269.00 8559.40 290.40 830.00 859.15 29.15 10.00% 855.94
826.62 297.07 4,807.25
Total Depreciacion
Valor Neto Diferencia de (+) o (-) Valor del Revalúo
Acumulada

14 15 16 17
21996.27 236783.41
599.23 2059.99
852.98 24736.41
383.31 6976.21

Total Depreciacion
Valor Neto Diferencia de (+) o (-) Valor del Revalúo
Acumulada

14 15 16 17
38532.92 89374.64
1680.83 5842.42
485.58 2844.11
1213.37 9376.00
Total Depreciacion
Valor Neto Diferencia de (+) o (-) Valor del Revalúo
Acumulada

14 15 16 17
37854.44 168624.31 81375.69 250000.00
3785.44 12732.86 -4732.86 8000.00

Total Depreciacion
Valor Neto Diferencia de (+) o (-) Valor del Revalúo
Acumulada

14 15 16 17
0.00 264632.24 -64632.24 200000.00
88559.43 797040.54 -97040.54 700000.00
104047.24 26011.29 43988.71 70000.00

Total Depreciacion
Valor Neto Diferencia de (+) o (-) Valor del Revalúo
Acumulada

14 15 16 17
93160.69 62107.12 42892.88 105000.00
 11386.31 216339.81 -16339.81 200000.00

Total Depreciacion
Valor Neto Diferencia de (+) o (-) Valor del Revalúo
Acumulada

14 15 16 17
11848.23 3957.00 166.00 4123.00
1715.09 6844.31 -844.31 6000.00
 CÁLCULO DEL QUINQUENIO CÁLCULO DEL SALARIO QUINQUENIO
PROMEDIO
DESCRIPCIÓN AÑOS MESES DÍAS INDEMNIZABLE 23,688.33
F. DE SOLICITUD 2016 6 15
F. DE INGRESO 2010 4 10 MESES MONTOS
TIEMPO 6 2 5 Marzo 4,500.00
Abril 4,590.00
Mayo 5,123.00
TOTAL 14,213.00
S.P.I 4,737.67

6/15/2016
68

6/25/2016
10

CÁLCULO DEL QUINQUENIO CÁLCULO DEL SALARIO QUINQUENIO

PROMEDIO
DESCRIPCIÓN AÑOS MESES DÍAS INDEMNIZABLE 20,426.00
F. DE SOLICITUD 2016 6 25
F. DE INGRESO 2010 5 19 MESES MONTOS
TIEMPO 6 1 6 Marzo 3,500.00
Abril 3,590.00
Mayo 3,123.00
TOTAL 10,213.00
S.P.I 3,404.33
 UFV FINAL 22-08-2016 2.14561
UFV INICIAL 15-06-2016 2.12893

SUB QUINQUENIO A PAGAR 23,688.33

ACTUALIZACIÓN 185.60
MULTA DEL 30% 7,162.18
TOTAL A CANCELAR 31,036.11

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
22/08/2016 CDE …......................AD1…......................
Provisión para Quinquenio 23,688.33
A.I.T.B 185.60
Multas y Sanciones Laborales 7,162.18
Banco M/N 31,036.11

G: Por el pago del quinquenio al trabajador.

05/07/2016 CDE …......................AD2…......................

Provisión para Quinquenio 20,426.00
Banco M/N 20,426.00

G: Por el pago del quinquenio al trabajador.

SUMAS IGUALES 51,462.11 51,462.11

 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE

15/07/2016 CDE …......................AD1…......................

Servicios de Limpieza 1,240.00
Banco M/N
I.U.E Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por el pago del servicio de limpieza, previa retencion de
impuestos.
15/07/2016 CDE …......................AD2…......................
Servicios de Limpieza 2,788.17
Banco M/N
I.U.E Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por el pago del servicio de limpieza, previa retencion de
impuestos.
SUMAS IGUALES 4,028.17
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
14/04/2016 CDE …......................AD1…......................
Muebles y Enseres 1,245.00
Banco M/N
I.U.E Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por la compra del estante para la empresa, previa
retencion de impuestos.
14/04/2016 CDE …......................AD2…......................
Muebles y Enseres 978.26
Banco M/N
I.U.E Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por la compra del estante para la empresa, previa
retencion de impuestos.
SUMAS IGUALES 2,223.26
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
14/04/2016 CDE …......................AD1…......................
Alquiler Vehículo 1,678.00
Banco M/N
RC-IVA Retenido por Pagar
 I.T Retenido por Pagar
G: Por el pago del alquiler del vehiculo, previa retencion de
impuestos.
11/07/2016 CDE …......................AD2…......................
Alquiler Oficina 2,817.86
Banco M/N
RC-IVA Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por el pago del alquiler del vehiculo, previa retencion de
impuestos.
SUMAS IGUALES 4,495.86
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE

31/12/2016 CDT …......................AD1…......................

Sueldos y Salarios 18,515.00
Sueldos y Salarios por Pagar
Aportes Laborales por Pagar
Anticipos al Personal
G: Por la provisión de la planilla de haberes por el mes de
diciembre.
31/12/2016 CDT …......................AD2…......................
Cargas Sociales 22,278.46
Aportes Patronales por Pagar
Previsión para Indemnización
Provisión para Aguinaldo
Primas por Pagar
G: Por la provisión de la planilla de cargas sociales por el mes
de diciembre.
SUMAS IGUALES 40,793.46
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
SUMAS IGUALES 0.00
HABER

1,047.80
155.00
37.20

2,356.00
348.52
83.64

4,028.17

HABER

1,145.40
62.25
37.35

900.00
48.91
29.35

2,223.26

HABER

1,409.52
218.14
 50.34

2,367.00
366.32
84.54

4,495.86

HABER

15,839.74
2,353.26
322.00

3,093.86
1,542.30
1,542.30
16,100.00

40,793.46

HABER
0.00
EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
NIT: 12885841

TABLA DE ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO

FECHA UFV INICIAL UFV FINAL DETALLES SALDOS AL 31-12-2015 y 2016

12/31/2015 2.09888 2.17259 Capital Social 3,568,578.00

12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Capital 1,126,241.00
22/04/2016 2.11693 2.17259 Aportes Adicionales 968,469.00
15/07/2016 2.13723 2.17259 Aportes Adicionales 234,259.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Reserva Legal 254,365.00
31/12/2015 2.09888 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico 898,215.00
20/06/2016 2.13038 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico 123,265.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Reserva Patrimonial 123,124.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultados Acumulados 236,548.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultado de Gestion 87,259.00
TOTAL
EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
NIT: 12885841

TABLA DE ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO

FECHA UFV INICIAL UFV FINAL DETALLES SALDOS AL 31-12-2015 y 2016

12/31/2015 2.09888 2.17259 Capital Social 6,258,456.00

12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Capital 1,893,235.00
15/02/2016 2.10674 2.17259 Aportes Adicionales 1,254,258.00
10/05/2016 2.12025 2.17259 Aportes Adicionales 654,219.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Reserva Legal 358,479.00
31/12/2015 2.09888 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico 1,058,587.00
12/09/2016 2.14991 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico 156,269.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Reserva Patrimonial 2,005,145.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultados Acumulados 320,128.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultado de Gestion 99,257.00
TOTAL
EMPRESA: NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
NIT: 12885841

TABLA DE ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO

FECHA UFV INICIAL UFV FINAL DETALLES SALDOS AL 31-12-2015 y 2016

12/31/2015 2.09888 2.17259 Capital Social 7,145,598.00

12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Capital 2,194,369.00
22/04/2016 2.11693 2.17259 Aportes Adicionales 1,324,412.00
15/07/2016 2.13723 2.17259 Aportes Adicionales 456,587.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Reserva Legal 328,598.00
31/12/2015 2.09888 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico 1,569,587.00
20/06/2016 2.13038 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico 98,259.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Reserva Patrimonial 269,587.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultados Acumulados 324,587.00
12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultado de Gestion 102,598.00
TOTAL
ACTUALIZACIÓN TOTAL

125,323.93
39,552.15
25,463.75
3,875.76 194,215.60
8,932.98
31,544.17
2,442.29
4,323.96 47,243.40
8,307.27
3,064.43 11,371.69

LIBRO DIARIO
FECHA TIPO DETALLE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
A.I.T.B

G: Por la actualización al patrimonio, según las UFV.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B

G: Por la actualización de las reservas, según las UFV.

31/12/2016 CDT …......................AD3…......................

A.I.T.B

G: Por la actualización de los resultados, según las

UFV.
31/12/2016 CDT …......................AD4…......................
A.I.T.B

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

capital.
31/12/2016 CDT …......................AD5…......................
Ajuste de Reservas Patrimoniales
 G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Reservas Patrimoniales.
31/12/2016 CDT …......................AD6…......................
A.I.T.B

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

Resultados acumulados.
SUMAS IGUALES

ACTUALIZACIÓN TOTAL

219,789.03
66,488.01
39,204.12
16,149.90 341,631.05
12,589.33
37,176.23
1,648.53
70,418.15 121,832.23
11,242.49
3,485.78 14,728.27

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
A.I.T.B

G: Por la actualización al patrimonio, según las UFV.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B

G: Por la actualización de las reservas, según las UFV.

31/12/2016 CDT …......................AD3…......................

A.I.T.B
 G: Por la actualización de los resultados, según las
UFV.
31/12/2016 CDT …......................AD4…......................
A.I.T.B

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

capital.
31/12/2016 CDT …......................AD5…......................
A.I.T.B

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

Reservas Patrimoniales.
31/12/2016 CDT …......................AD6…......................
Resultados Acumulados

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

Resultados acumulados.
SUMAS IGUALES

ACTUALIZACIÓN TOTAL

250,944.33
77,063.45
34,822.49
7,554.13 370,384.40
11,539.94
55,121.90
1,946.84
9,467.55 78,076.24
11,399.08
3,603.11 15,002.19

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE
CBTE.
31/12/2016 CDT …......................AD1…......................
A.I.T.B
 G: Por la actualización al patrimonio, según las UFV.

31/12/2016 CDT …......................AD2…......................

A.I.T.B

G: Por la actualización de las reservas, según las UFV.

31/12/2016 CDT …......................AD3…......................

A.I.T.B

G: Por la actualización de los resultados, según las

UFV.
31/12/2016 CDT …......................AD4…......................
A.I.T.B

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

capital.
31/12/2016 CDT …......................AD5…......................
Ajuste de Reservas Patrimoniales

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

Reservas Patrimoniales.
31/12/2016 CDT …......................AD6…......................
Resultados Acumulados

G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de

Resultados acumulados.
SUMAS IGUALES
 LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER

…......................AD1…......................
194,215.60
Ajuste de Capital 194,215.60

Por la actualización al patrimonio, según las UFV.

…......................AD2…......................
47,243.40
Ajuste de Reservas Patrimoniales 47,243.40

or la actualización de las reservas, según las UFV.

…......................AD3…......................
11,371.69
Resultados Acumulados 11,371.69
Por la actualización de los resultados, según las
UFV.
…......................AD4…......................
25,926.79
Ajuste de Capital 25,926.79
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
capital.
…......................AD5…......................
te de Reservas Patrimoniales 2,374.18
A.I.T.B 2,374.18
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Reservas Patrimoniales.
…......................AD6…......................
3,087.75
Resultados Acumulados 3,087.75
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Resultados acumulados.
SUMAS IGUALES 284,219.41 284,219.41

LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER

…......................AD1…......................
341,631.05
Ajuste de Capital 341,631.05

Por la actualización al patrimonio, según las UFV.

…......................AD2…......................
121,832.23
Ajuste de Reservas Patrimoniales 121,832.23

or la actualización de las reservas, según las UFV.

…......................AD3…......................
14,728.27
Resultados Acumulados 14,728.27
 Por la actualización de los resultados, según las
UFV.
…......................AD4…......................
3,023.96
Ajuste de Capital 3,023.96
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
capital.
…......................AD5…......................
12,891.49
Ajuste de Reservas Patrimoniales 12,891.49
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Reservas Patrimoniales.
…......................AD6…......................
ultados Acumulados 2,758.64
A.I.T.B 2,758.64
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Resultados acumulados.
SUMAS IGUALES 496,865.64 496,865.64

LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER

…......................AD1…......................
370,384.40
Ajuste de Capital 370,384.40
Por la actualización al patrimonio, según las UFV.

…......................AD2…......................
78,076.24
Ajuste de Reservas Patrimoniales 78,076.24

or la actualización de las reservas, según las UFV.

…......................AD3…......................
15,002.19
Resultados Acumulados 15,002.19
Por la actualización de los resultados, según las
UFV.
…......................AD4…......................
8,475.29
Ajuste de Capital 8,475.29
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
capital.
…......................AD5…......................
te de Reservas Patrimoniales 4,286.20
A.I.T.B 4,286.20
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Reservas Patrimoniales.
…......................AD6…......................
ultados Acumulados 3,157.87
A.I.T.B 3,157.87
G: Por el ajuste realizado a la cuenta ajuste de
Resultados acumulados.
SUMAS IGUALES 479,382.20 479,382.20
NOMBRE O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
PLAN
CORRESPON

CARNET DE FECHA DE
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DIAS PAGADOS
IDENTIDAD INGRESO

1 2872962292 Mario 10/05/2014 Chofer 30.00

2 3838383833 Jose 10/05/2014 Mensajero 30.00
3 3393993939 Carlos 10/05/2014 Auxiliar de Oficina 30.00
4 1616636366 Pedro 10/05/2014 Portero 30.00
TOTALES

CONTADOR
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE: DICIEMBRE 2016
(Expresado en Bolivianos)

HABER FECHA INGRESOS BONOS TOTAL DESCUENTO

BASICO DE MONTO BONO DE OTROS GANADO AFP

INCREMENTO
(A) NACIMIENTO PAGADO PRODUCC. BONOS (G) 12,71%
OMITIDO
(C) (D) (E) A+B+C+D+E (H)
4,500.00 15/01/2001 675.00 0.00 0.00 0.00 5,175.00 657.74
3,600.00 22/08/1999 540.00 0.00 0.00 0.00 4,140.00 526.19
4,200.00 01/07/1996 630.00 0.00 0.00 0.00 4,830.00 613.89
3,800.00 09/06/1999 570.00 0.00 0.00 0.00 4,370.00 555.43
16,100.00 2,415.00 0.00 0.00 0.00 18,515.00 2,353.26

CONTADOR
 TOTAL LIQUIDO
DESCUENTOS
DESCUENTOS PAGABLE
RC-IVA OTROS (L) (M)
Aporte Solidario Nacional
13% DESCTO H+I+J+K G-L
>Bs13000 (I)
(J) (K)
0.00 90.00 747.74 4,427.26
0.00 72.00 598.19 3,541.81
0.00 84.00 697.89 4,132.11
0.00 76.00 631.43 3,738.57
0.00 0.00 322.00 747.74 15,839.74

GERENTE GENERAL
NOMBRE O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
PLANILLA DE CARGAS SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE: DICIEMBR
(Expresado en Bolivianos)

APORTES PATRONALES

N° NOMBRES Y APELLIDOS FECHA DE INGRESO CARGO TOTAL GANADO

CNS

10%

1 Mario 10/05/2014 Chofer 5,175.00 517.50

2 Jose 10/05/2014 Mensajero 4,140.00 414.00

3 Carlos 10/05/2014 Auxiliar de Oficina 4,830.00 483.00

4 Pedro 10/05/2014 Portero 4,370.00 437.00
TOTALES 18,515.00 1851.50
ILLA DE CARGAS SOCIALES
NTE AL MES DE: DICIEMBRE DEL 2016
presado en Bolivianos)

APORTES PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL BENEFICIOS TOTAL CARGAS
PRIMA
TOTAL APORTES SOCIALES SOCIALES
AFP PATRONALES AGUINALDO INDEMNIZACION

6,71% 8,33% 8,33%

347.24 864.74 431.08 431.08 4500.00 5362.16 6226.90

277.79 691.79 344.86 344.86 3600.00 4289.72 4981.52

324.09 807.09 402.34 402.34 4200.00 5004.68 5811.77

293.23 730.23 364.02 364.02 3800.00 4528.04 5258.27
1242.36 3093.86 1542.30 1542.30 16100.00 19184.60 22278.46
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE

02/01/2014 CDI …......................AD1…......................

Banco M/N 15,000.00
Préstamos Bancarios L/P

G: Por el ingreso del prestamo bancario a la empresa.

02/01/2015 CDE …......................AD2…......................

Préstamos Bancarios L/P 4,620.50
Intereses Bancarios 1,200.00
Banco M/N

G: Por el pago de la primera cuota vencida.

02/01/2016 CDE …......................AD3…......................

Préstamos Bancarios L/P 4,990.14
Intereses Bancarios 830.36
Banco M/N

G: Por el pago de la segunda cuota vencida.

02/01/2017 CDE …......................AD4…......................

Préstamos Bancarios L/P 5,389.35
Intereses Bancarios 431.15
Banco M/N

G: Por el pago de la tercera cuota vencida.

SUMAS IGUALES 32,461.50

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE
CBTE.
02/01/2014 CDI …......................AD1…......................
Banco M/N 15,000.00
Préstamos Bancarios L/P

G: Por el ingreso del prestamo bancario a la empresa.

02/01/2015 CDE …......................AD2…......................

Préstamos Bancarios L/P 5,000.00
Intereses Bancarios 1,200.00
Banco M/N

G: Por el pago de la primera cuota vencida.

02/01/2016 CDE …......................AD3…......................

Préstamos Bancarios L/P 5,000.00
 Intereses Bancarios 800.00
Banco M/N

G: Por el pago de la segunda cuota vencida.

02/01/2017 CDE …......................AD4…......................

Préstamos Bancarios L/P 5,000.00
Intereses Bancarios 400.00
Banco M/N

G: Por el pago de la tercera cuota vencida.

SUMAS IGUALES 32,400.00

HABER

CUOTA FIJA

15,000.00
DEU SALDO DE
N° AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA FIJA
DA DEUDA

0 ### 0.00 0.00 0.00 15,000.00

1 ### 4,620.50 1,200.00 5,820.50 10,379.50
2 ### 4,990.14 830.36 5,820.50 5,389.36
5,820.50 3 ### 5,389.35 431.15 5,820.50 0.01

5,820.50

5,820.50

32,461.50

HABER
CUOTA VARIABLE

CUOTA
N° DEUDA AMORTIZACIÓN INTERESES
15,000.00 VARIABLES

0 15,000.00
1 15,000.00 5,000.00 1,200.00 6,200.00
2 10,000.00 5,000.00 800.00 5,800.00
3 5000 5000 400 5400
6,200.00
 5,800.00

5,400.00

32,400.00

CUOTA VARIABLE

N° DEUDA AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA

VARIABLES
0 15,000.00 0.00 0.00 0.00
1 15,000.00 5,000.00 1,200.00 6,200.00
2 10,000.00 5,000.00 800.00 5,800.00
3 5,000.00 5,000.00 400.00 5,400.00
SALDO DE
DEUDA

15,000.00
10,000.00
5,000.00
0
SALDO DE
DEUDA
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
NOMBRE O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
PLANILLA DE CARGAS SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE: MARZO DE

(Expresado en Bolivianos)

APORTES PATRONALES

N° NOMBRES Y APELLIDOS FECHA DE INGRESO CARGO TOTAL GANADO

CNS AFP

10% 6,71%

1 Piyo 18/02/2009 Contador 10,796.00 1079.60 724.41

2 Pavo 01/07/2005 Aux. de Contabilidad 11,774.00 1177.40 790.04

3 Pato 10/03/2016 Chofer 4,873.07 487.31 326.98

4 Pollo 01/02/1998 Mensajero 9,591.00 959.10 643.56
TOTALES 37,034.07 3703.41 2484.99

NOMBRE O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
PLANILLA DE CARGAS SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE: FEBRERO D
(Expresado en Bolivianos)

APORTES PATRONALES

N° NOMBRES Y APELLIDOS FECHA DE INGRESO CARGO TOTAL GANADO

CNS AFP

10% 6,71%

1 Jose 01/01/2012 Contador 9,571.00 957.10 642.21

2 Pedro 01/07/2013 Aux. de Contabilidad 9,658.00 965.80 648.05
3 Carlos 16/02/2016 Chofer 3,114.00 311.40 208.95
4 jesus 01/01/2008 Mensajero 6,875.00 687.50 461.31
TOTALES 29,218.00 2921.80 1960.53
DE CARGAS SOCIALES
AL MES DE: MARZO DEL 2016

ado en Bolivianos)

BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL BENEFICIOS TOTAL CARGAS
TOTAL APORTES SOCIALES SOCIALES
PATRONALES AGUINALDO INDEMNIZACION PRIMA

8,33% 8,33% 8.33%

1804.01 899.31 899.31 899.31 2697.92 4501.93

1967.44 980.77 980.77 980.77 2942.32 4909.76

814.29 405.93 405.93 405.93 1217.78 2032.07

1602.66 798.93 798.93 798.93 2396.79 3999.45
6188.39 3084.94 3084.94 3084.94 9254.81 15443.21

DE CARGAS SOCIALES
AL MES DE: FEBRERO DEL 2016
ado en Bolivianos)

BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL BENEFICIOS TOTAL CARGAS
TOTAL APORTES SOCIALES SOCIALES
PATRONALES AGUINALDO INDEMNIZACION PRIMA

8,33% 8,33% 8.33%

1599.31 797.26 797.26 797.26 2391.79 3991.11

1613.85 804.51 804.51 804.51 2413.53 4027.39
520.35 259.40 259.40 259.40 778.19 1298.54
1148.81 572.69 572.69 572.69 1718.06 2866.88
4882.33 2433.86 2433.86 2433.86 7301.58 12183.91
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
30/03/2016 CDT …......................AD1…......................
Sueldos y Salarios 44,254.07
Sueldos y Salarios por Pagar 33,938.68
Aportes Laborales por Pagar 4,706.94
RC-IVA por Pagar 313.65
Anticipos al Personal 1,100.00
Otros Descuentos por Pagar 4,194.80
G: Por la provisión de la planilla de Sueldos por el mes
de marzo de 2016.
30/03/2016 CDT …......................AD2…......................
Cargas Sociales 15,443.21
Aportes Patronales por Pagar 6,188.39
Provisión para Aguinaldo 3,084.94
Previsión para Indemnización 3,084.94
Primas por Pagar 3,084.94
G: Por la provisión de la planilla de beneficios sociales
por el mes de marzo de 2016.
SUMAS IGUALES 59,697.28 59,697.28
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
30/03/2016 CDT …......................AD1…......................
Sueldos y Salarios 36,438.00
Sueldos y Salarios por Pagar 29,270.74
Aportes Laborales por Pagar 3,713.00
RC-IVA por Pagar 129.26
Anticipos al Personal 1,100.00
Otros Descuentos por Pagar 2,225.00
G: Por la provisión de la planilla de Sueldos por el mes
de febrero de 2016.
30/03/2016 CDT …......................AD2…......................
Cargas Sociales 12,183.91
Aportes Patronales por Pagar 4,882.33
Provisión para Aguinaldo 2,433.86
Previsión para Indemnización 2,433.86
Primas por Pagar 2,433.86
G: Por la provisión de la planilla de beneficios sociales
por el mes de febrero de 2016.
SUMAS IGUALES 48,621.91 48,621.91
NOMBRE O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
P
CORRE

HABER
CARNET DE NOMBRES Y FECHA DE BASICO
N° CARGO DIAS PAGADOS
IDENTIDAD APELLIDOS INGRESO
(A)

1 2872962292 Piyo 18/02/2009 Contador 30.00 10,200.00

2 3838383833 Pavo 01/07/2005 Aux. de Contabilidad 30.00 8,999.00
3 3393993939 Pato 10/03/2016 Chofer 21.00 4,760.07
4 1616636366 Pollo 01/02/1998 Mensajero 30.00 7,750.00
TOTALES 31,709.07

CONTADOR

CÁLCULOS DE HORAS EXTRAS

HABER BÁSICO DIVIDIR ENTRE 30 DÍAS

299.97
LUEGO EL RESULTADO DE LA DIVISIÓN SE DIVIDE ENTRE 8 HORAS LABORALES
37.50
LUEGO SE MULTIPLICA POR EL DOBLE (2) SEGÚN LA NORMATIVA
74.99
Y POR ULTIMO SE MULTIPLICA POR LAS HORAS TRABAJADAS EN ESTE EJERCICIO SON 24 HORAS
1799.80

CÁLCULOS DE HORAS NOCTURNAS EXTRAS

HABER BÁSICO DIVIDIR ENTRE 30 DÍAS

226.67
LUEGO EL RESULTADO DE LA DIVISIÓN SE DIVIDE ENTRE 8 HORAS LABORALES
28.33
LUEGO SE MULTIPLICA POR EL DOBLE (2) SEGÚN LA NORMATIVA
7.08
Y POR ULTIMO SE MULTIPLICA POR LAS HORAS TRABAJADAS EN ESTE EJERCICIO SON 24 HORAS
113.34
NOMBRE O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
P
CORRES

HABER
CARNET DE NOMBRES Y FECHA DE BASICO
N° CARGO DIAS PAGADOS
IDENTIDAD APELLIDOS INGRESO
(A)

1 2872962292 Jose 01/01/2012 Contador 30.00 9,300.00

2 3838383833 Pedro 01/07/2013 Aux. de Contabilidad 30.00 8,800.00
3 3393993939 Carlos 16/02/2016 Chofer 15.00 3,050.00
4 1616636366 Jesus 01/01/2008 Mensajero 30.00 5,900.00
TOTALES 27,050.00

CONTADOR
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE: MARZO 2016
(Expresado en Bolivianos)

FECHA INGRESOS BONOS Y SUBSIDIOS TOTAL DESCUENT

DE GANADO AFP
HORAS SUBSIDIOS EN BONO DE
NACIMIENTO HORAS EXTRAS (G) 12,71%
NOCTURNAS GENERAL ANTIGÜEDAD
A+B+C+D+E (H)
15/01/2001 0.00 0.00 1,805.00 596.00 12,601.00 1372.13
22/08/1999 1,800.00 0.00 1,805.00 975.00 13,579.00 1496.41
01/07/1996 0.00 113.00 0.00 0.00 4,873.07 619.37
09/06/1960 0.00 0.00 3,610.00 1,841.00 13,201.00 1219.03
1,800.00 113.00 7,220.00 3,412.00 44,254.07 4,706.94

ON 24 HORAS

ON 24 HORAS
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE: FEBRERO 2016
(Expresado en Bolivianos)

FECHA INGRESOS BONOS Y SUBSIDIOS TOTAL DESCUENT

DE GANADO AFP
HORAS SUBSIDIOS EN BONO DE
NACIMIENTO HORAS EXTRAS (G) 12,71%
NOCTURNAS GENERAL ANTIGÜEDAD
A+B+C+D+E (H)
15/01/2001 0.00 0.00 1,805.00 271.00 11,376.00 1216.00
22/08/1999 587.00 0.00 1,805.00 271.00 11,463.00 1227.00
01/07/1996 0.00 64.00 0.00 0.00 3,114.00 396.00
09/06/1960 0.00 0.00 3,610.00 975.00 10,485.00 874.00
587.00 64.00 7,220.00 1,517.00 36,438.00 3,713.00
 TOTAL LIQUIDO
DESCUENTOS
DESCUENTOS PAGABLE
RC-IVA OTROS (L) (M)
FALTAS O
ANTICIPOS 13% DESCTO H+I+J+K G-L
ATRASOS
(J) (K)
0 91.46 220.00 0.00 1,683.59 10,917.41
600 72.42 160.00 1799.80 4,128.63 9,450.37
500 0.00 0.00 0.00 1,119.37 3,753.70
0 149.77 0.00 2015.00 3,383.80 9,817.20
1,100.00 313.65 380.00 3,814.80 10,315.39 33,938.68

GERENTE GENERAL
 TOTAL LIQUIDO
DESCUENTOS
DESCUENTOS PAGABLE
RC-IVA OTROS (L) (M)
FALTAS O
ANTICIPOS 13% DESCTO H+I+J+K G-L
ATRASOS
(J) (K)
0 36.96 70.00 1325.00 2,647.96 8,728.04
600 92.29 0.00 0.00 1,919.29 9,543.71
500 0.00 0.00 0.00 896.00 2,218.00
0 0.00 50.00 780.00 1,704.00 8,781.00
1,100.00 129.26 120.00 2,105.00 7,167.26 29,270.74

GERENTE GENERAL
EMPRESA: COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.
NIT: 12885841
Santa Cruz - Bolivia

Código dependiente Segundo Número de Tipo de

Año Periodo Nombres Primer Apellido Documento de
RC-IVA Apellido Identidad documento

a b c d e f g h

2016 MARZO 858658656 Piyo Velasco Gonzales 12885841 C.I

2016 MARZO 875865556 Pavo Pérez Zapata 14658003 C.I
2016 MARZO 393993999 Pollo Garcia Gutierrez 28288288 C.I

TOTALES

EMPRESA: COMERCIAL NUEVOS HORIZONTES S.R.L.

NIT: 12885841
Santa Cruz - Bolivia

Número de
Código dependiente Segundo Tipo de
Año Periodo Nombres Primer Apellido Documento de
RC-IVA Apellido Identidad documento

a b c d e f g h

2016 FEBRERO 858658656 Jose Velasco Gonzales 12885841 C.I

2016 FEBRERO 875865556 Pedro Pérez Zapata 38383883 C.I
2016 FEBRERO 393993999 Jesus Garcia Gutierrez 28288288 C.I

TOTALES
 PLANILLA TRIBUTARIA
CORRESPONDIENTE AL MES DE: MARZO DEL 2016
(Expresado en bolivianos)

Novedades Dos (2) Salarios

(I=Incorporación Monto de Ingreso Mínimos Importe sujeto a 13% de dos (2) Impuesto neto F-110 13% de
impuesto Impuesto RC-IVA Salarios Mínimos facturas
V=Vigente Neto Nacionales no (Base Imponible) Nacionales RC-IVA presentadas
D=Desvinculado) Imponibles

i j k l=j-k (si j>k) m=l*13% n o=m-n (si m>n) p

V 9,424 3,610 5,814 756 469 286 195

V 10,277 3,610 6,667 867 469 397 325
I 8,372 3,610 4,762 619 469 150 0

28,073 10,830 17,243 2,242 1,408 834 520

PLANILLA TRIBUTARIA
CORRESPONDIENTE AL MES DE: FEBRERO DEL 2016
(Expresado en bolivianos)

Novedades Dos (2) Salarios

Importe sujeto a 13% de dos (2) F-110 13% de
(I=Incorporación Monto de Ingreso Mínimos Impuesto neto
impuesto Impuesto RC-IVA Salarios Mínimos facturas
V=Vigente Neto Nacionales no (Base Imponible) Nacionales RC-IVA presentadas
D=Desvinculado) Imponibles

i j k l=j-k (si j>k) m=l*13% n o=m-n (si m>n) p

V 8,354 3,610 4,744 617 469 147 111

V 8,430 3,610 4,820 627 469 157 65
V 6,001 3,610 2,391 311 469 0 0

22,785 10,830 11,955 1,554 1,408 305 176

 UFV inicial
UFV final

Mantenimiento
Saldo de Crédito
Saldo a favor Saldo a Favor del Saldo a favor del de valor del saldo Saldo del periodo
dependiente a favor del anterior Saldo Utilizado Impuesto RC-IVA Fiscal a favor del
del Fisco Dependiente periodo anterior dependiente del actualizado retenido dependiente para
el mes siguiente
periodo anterior

q=o-p (si v=u (si u<=q);

o>p) r=p-o (si p>o) s t u=s+t v=q (si q<u) w=q-v (si q>v) x=r+u-v

91 0 0 0 0 0 91 0
72 0 0 0 0 0 72 0
150 0 0 0 0 0 150 0

314 0 0 0 0 0 314 0

UFV inicial
UFV final

Mantenimiento Saldo de Crédito

Saldo a Favor del Saldo
a favor del de valor del saldo Saldo del periodo
Saldo a favor
dependiente a favor del anterior Saldo Utilizado Impuesto RC-IVA Fiscal a favor del
del Fisco Dependiente periodo anterior dependiente del actualizado retenido dependiente para
periodo anterior el mes siguiente

q=o-p (si v=u (si u<=q);

o>p) r=p-o (si p>o) s t u=s+t v=q (si q<u) w=q-v (si q>v) x=r+u-v

37 0 0 0 0 0 37 0
92 0 0 0 0 0 92 0
0 0 0 0 0 0 0 0

129 0 0 0 0 0 129 0
 La empresa CORONAVIRUS SRL en fecha 01-01-2010 recibe un vehiculo en arrendamiento mediante un contrato a tres
años por un monto de Bs. 77.850.- se hacen los ajustes contables a futuro, como tambien se hace el ajuste contable en
caso de devolucion, y tambien en caso de compra en bs.30.000.-

AÑOS 2,010 2,011 2,012

TOTAL CONTRATO, TRES AÑOS 68,250.00 UFV i 1.53756 1.56474 1.71876
CUOTAS 3 UFV f 1.56451 1.71839 1.80078
CRONOGRAMA DE CUOTAS 1/1/2010 22,750.00
ARRENDATARIO (recibe) 1/1/2011 22,750.00 Arrendamiento por pagar
1/1/2012 22,750.00 Arrendamiento por pagar
68,250.00
FECHA CPTE DETALLE /GLOSA DEBE HABER 87% 59,377.50
1/1/2010 CE Vehiculo en arrendamiento 59,377.50 CF 8,872.50 2,957.50 3
CF 2,957.50 1/1/2011 2,957.50 CF Pendiente
CF Pendiente 5,915.00 1/1/2012 2,957.50 CF Pendiente
Banco M/N 22,750.00
Arrendamiento por pagar 45,500.00
G: Recepcion de vhiculo bajo arrendamiento y Vehiculo
pago de 1ra cuota 59,377.50 59,377.50 1/1/2010
60,418.26 1,040.76 12/31/2010 Actualizac
12/31/2010 CT Vehiculo en arrendamiento 1,040.76 66,351.04 5,932.78 12/31/2011 Actualizac
AITB 1,040.76 69,517.34 3,166.30 12/31/2012 Actualizac
G: Actualizacion del activo fijo 69,517.34

12/31/2010 CT Depreciacion vehiculo en arrend 12,083.65 Depreciacion acumulada

Deprec. Acumul. Vehic. en arrend 12,083.65 Depreciac 12/31/2010 12,083.65
G: Depreciacion del activo fijo Actualiz 12/31/2011 1,186.56 13,270.21
Depreciac 12/31/2011 13,270.21 26,540.42
1/1/2011 CE Arrendamiento por pagar 22,750.00 Actualiz 12/31/2012 1,266.52 27,806.94
CF 2,957.50 Depreciac 12/31/2012 13,903.47 41,710.40
CF Pendiente 2,957.50 41,710.40
Banco 22,750.00
G: Pago de 2da cuota de arrendamiento EN CASO DE DEVOLUCION

12/31/2011 CT Vehiculo en arrendamiento 5,932.78 CUENTAS DEBE HABER

AITB 5,932.78 Deprec. Acumul. vehi arrend 41,710.40
G: Actualizacion del activo fijo Perdida en arrendam.vehi 27,806.94
Vehiculo en arrendamiento 69,517.34
12/31/2011 CT Depreciacion vehiculo en arrendam 13,270.21 G:
Deprec. Acumul. Vehic. en arrend 13,270.21
G: Depreciacion del activo fijo EN CASO DE COMPRA DEL VEHICULO EN Bs. 30.000.-
CUENTAS DEBE HABER
12/31/2011 CT AITB 1,186.56 Vehiculo (26.100 + 31.718.23 52,166.94
Deprec. Acumul. Vehic. en arrend 1,186.56 Depre.acum.vehi arrendami 41,710.40
G: Actualizacion de la depreciacion acumulada CF. 3,640.00
Vehiculo en arrendamiento 69,517.34
1/1/2012 CE Arrendamiento por pagar 22,750.00 Banco 28,000.00
CF 2,957.50 G:
CF Pendiente 2,957.50
Banco 22,750.00 28,000.00 24,360.00 3,640.00
G: Pago de 3Ra cuota de arrendamiento 87% 13%

12/31/2012 CT Vehiculo en arrendamiento 3,166.30

AITB 3,166.30
G: Actualizacion del activo fijo

12/31/2012 CT Depreciacion vehiculo en arrendam 13,903.47

 Deprec. Acumul. Vehic. en arrend 13,903.47
G: Depreciacion del activo fijo

12/31/2012 CT AITB 1,266.52

Deprec. Acumul. Vehic. en arrend 1,266.52
G: Actualizacion de la depreciacion acumulada

HALLAZGO
Según procedimientos de auditoria aplicados evidencio que la empresa NUEVOS HORIZONTES S.R.L en
fecha 01-01-2010 recibe un vehiculo en arrendamiento mediante un contrato a tres años por
un monto de Bs. 68.250- , se debe hacer los ajustes contables a futuro, como tambien en caso
de devolucion y en caso de compra en bs. 28.000.-
 LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/01/2010 CDE …......................AD1…......................
Vehículo en Arrendamiento 59,377.50
Crédito Fiscal 2,957.50
Crédito Fiscal Pendiente 5,915.00
Banco M/N 22,750.00
Arrendamiento por Pagar 45,500.00
G: Recepcion de vhiculo bajo arrendamiento y pago de
1ra cuota.
31/12/2010 CDT …......................AD2…......................
Vehículo en Arrendamiento 1,040.76
A.I.T.B 1,040.76
G: Actualizacion del activo fijo.

31/12/2010 CDT …......................AD3…......................

Depr. Vehículo en Arredamiento 12,083.65
Depr. Acum. Vehículo en Arred. 12,083.65

G: Depreciacion del activo fijo.

01/01/2011 CDE …......................AD4…......................

Arrendamiento por Pagar 22,750.00
Crédito Fiscal 2,957.50
Crédito Fiscal Pendiente 2,957.50
Banco M/N 22,750.00

G: Pago de 2da cuota de arrendamiento

31/12/2011 CDT …......................AD5…......................

Vehículo en Arrendamiento 5,932.78
A.I.T.B 5,932.78

G: Actualizacion del activo fijo.

31/12/2011 CDT …......................AD6…......................

Depr. Vehículo en Arredamiento 13,270.21
Depr. Acum. Vehículo en Arred. 13,270.21
G: Depreciacion del activo fijo.

31/12/2011 CDT …......................AD7…......................

A.I.T.B 1,186.56
Depr. Acum. Vehículo en Arred. 1,186.56

G: Actualizacion de la depreciacion acumulada

01/01/2012 CDE …......................AD8…......................

Arrendamiento por Pagar 22,750.00
 Crédito Fiscal 2,957.50
Crédito Fiscal Pendiente 2,957.50
Banco M/N 22,750.00
G: Pago de 3ra cuota de arrendamiento

31/12/2012 CDT …......................AD9…......................

Vehículo en Arrendamiento 3,166.30
A.I.T.B 3,166.30
G: Actualizacion del activo fijo.

31/12/2012 CDT …......................AD10…......................

Depr. Vehículo en Arredamiento 13,903.47
Depr. Acum. Vehículo en Arred. 13,903.47
G: Depreciacion del activo fijo.

31/12/2012 CDT …......................AD11…......................

A.I.T.B 1,266.52
Depr. Acum. Vehículo en Arred. 1,266.52
G: Actualizacion de la depreciacion acumulada

SUMAS IGUALES 171,515.25 171,515.25

LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA DETALLE DEBE HABER
CBTE.
01/01/2010 CDT …......................AD1…......................
Depr. Acum. Vehículo en Arredamiento 41,710.40
Pérdida en Arrendamiento Vehículo 27,806.94
Vehículo en Arrendamiento 69,517.34
G: Por el registro de la devolucion del vehículo
SUMAS IGUALES 69,517.34 69,517.34
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE HABER

01/01/2010 CDT …......................AD1…......................

Vehículo 52,166.94
Depr. Acum. Vehículo en Arredamiento 41,710.40
Crédito fiscal 3,640.00
Banco M/N 69,517.34
Vehículo en Arrendamiento 28,000.00
G: Por el registro de la compra del vehículo, según
factura.
SUMAS IGUALES 97,517.34 97,517.34
EMPRESA: COMERCIAL OFERTAS
NIT:

ESTADO DE RESULTADOS
Prácticado: Del 2 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en Bolivianos)

Ventas #REF!
(-) Costo de Ventas #REF!
UTILIDAD BRUTA #REF!

(-) GASTOS OPERATIVOS #REF!

I.T #REF!
Gastos de Administración #REF!

UTILIDAD OPERATIVA #REF!

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS #REF!

(-) I.U.E 25% #REF!
RESULTADO DESPUES DE IMPUESTOS #REF!
(-) Reserva Legal 5% #REF!
RESULTADO NETO DE LA GESTIÓN #REF!

CONTADOR GERENTE GENERAL

EMPRESA: COMERCIAL OFERTAS
NIT:

BALANCE GENERAL
Practicado: Del 2 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE #REF!
Caja M/N #REF!
Banco M/N #REF!
ACTIVO EXIGIBLE #REF!
Crédito Fiscal #REF!
ACTIVO REALIZABLE #REF!
Inventario de Mercaderias #REF!
ACTIVO DIFERIDO C/P #REF!
Alquileres Pagados por Adelantados C/P #REF!

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS #REF!
Muebles y Enseres #REF!
Equipo de Computacion #REF!
ACTIVOS DIFERIDOS L/P #REF!
Gastos de Organización #REF!

TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS #REF!
Débito Fiscal #REF!
I.T por Pagar #REF!

PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO
CAPITAL #REF!
Capital Social #REF!
RESERVAS #REF!
Reserva Legal #REF!
RESULATDOS #REF!
Resulatdo de la Gestión #REF!
 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTADOR GERENTE GENERAL

2018

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

0.00

#REF!
 #REF!

RENTE GENERAL