DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA PEDAGÓGICA DOSSIER

FORMATIVO INTEGRADOR
PROYECTO DE AULA: GESTIÓN DE COSTOS
II SEMESTRE DE 2022

Autores
1
NEIDER JÁCOME PÁEZ 222108
2
MELEXY MANOSALVA CARREÑO 222112
3
YURLEIS MIER PALLARES 222118

Docencia universitaria

OLGER ANDRÉS CARVAJALINO PACHECO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÒMICAS
CONTADURIA PÚBLICA

Ocaña, Colombia Diciembre de 2022

1
 Introducción
La contabilidad de costos es un área de la contabilidad que se ocupa de la
planeación, clasificación, acumulación, control y asignación de los costos. Se conoce
también como contabilidad analítica y conforma, junto a la contabilidad administrativa y a
la contabilidad financiera. La empresa M&E Muebles y enseres S.A.S se dedica a la
fabricación de muebles de uso para oficinas y locales comerciales, el cuál presenta la
capacidad de producir más de 80 escritorios con la finalidad de satisfacer la demanda del
mercado; además será expresado en el desarrollo del trabajo saber cuánto me cuesta
producir los productos.

2
 OPERACIONES DEL 01 AL 15 DE OCTUBRE DE 2022

1. El 01 de octubre se efectúa compras de materias primas factura electrónica FEV – 2544

a MEDROS SAS. Empresa responsable de IVA pago 50% de contado y saldo a 30 días.

DESCRICION CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

LAMINA BLANCA 150 292,000.00 43,800,000.00
CANTO BLANCO 4200 500.00 2,100,000.00
RIEL SEMIPESADO 300 10,550.00 3,165,000.00
MANIJA BOTON 300 1,500.00 450,000.00
TORNILLO 1 1/2 DRYWAY 150 5,100.00 765,000.00
DESLIZADOR BLANCO UNIPUNTO 900 10,000.00 9,000,000.00
SUB TOTAL 59,280,000.00
IVA 11,263,200.00
TOATL 70,543,200.00

3
 FACTURA DE COMPRA

Registro contable materia prima

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1401,01 Lámina blanca 43.800.000  
1401,02 Riel Semipesado 3.165.000  
1401,04 Manija Botón 450.000  
2404,01 Descontable 9.008.850  
2422 Retención   1.185.375
2201 Medros S.A.S   27.619.238
1102 Bancolombia   27.619.238

Registro contable material indirecto

4
 CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1401,05 Tornillo 11/2 Dryway 765.000  
Deslizador Blanco
1401,06 9.000.000
Unipunto  
1401,07 Canto blanco 2.100.000  
2404,01 Descontable 2.254.350  
2422 Retención   296.625
2201 Medros S.A.S   6.911.363
1102 Bancolombia   6.911.363

2. El 2 se efectúa compras de materias primas factura electrónica FEV – 5843 a

MADERAS SAS. Empresa GRAN CONTRIBUYENTE cancelado con trasferencia a la
cuenta de ahorros del banco Bogotá
DESCRICION CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
LAMINA CEDRO 80 320,000.00 25,600,000.00
CANTO PIEL 2100 900.00 1,890,000.00
RIEL SEMIPESADO 140 16,000.00 2,240,000.00
MANIJA BOTON 130 2,850.00 370,500.00
TORNILLO 1 1/2 DRYWAY 110 6,800.00 748,000.00
DESLIZADOR BLANCO UNIPUNTO 12 12,500.00 150,000.00
SUB TOTAL 30,998,500.00
IVA 5,889,715.00
TOATL 36,888,215.00

FACTURA DE COMPRA

5
 Registro contable Materia prima

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1401,07 Lámina cedro MP 25.600.000  
1401,09 Riel Semipesado MP 2.240.000  
1401,1 Manija Botón 370.500  
2404,01 Descontable 5.359.995  
1104 Cuenta de ahorro   33.570.495

Registro contable Materiales indirectos

6
 CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1401,11 Tornillo 11/2 Dryway 748.000  
Deslizador Blanco
140,12 150.000  
Unipunto
1401,13 Canto piel 1.890.000  
2404,01 Descontable 529.720  
1104 Cuenta de Ahorro   3.317.720

3. El 3 de octubre la empresa compra a Su Oficina S.A papelería responsable de IVA por

valor de $1.200.000 IVA 19% y RF 2,5% gira cheque del Banco De Colombia No 1213
y CE 001 Para oficinas.

Registro contable

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Útiles, papelería y 1.
511406 fotocopias 200.000  
228.00
2404,01 Descontable 0  

2422 Retención en la fuente   30.000

1.39
1102,01 Bancolombia   8.000

7
4. Octubre 03, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita
a Bodega control de inventarios los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a
la Orden de Producción No 0001, de 80 ESCRITORIOS PARA SALON DE BELLEZA
Ref 2244.

DESCRICION CANTIDAD
LAMINA BLANCA 80
CANTO BLANCO 2000
RIEL SEMIPESADO 123
MANIJA BOTON 130
TORNILLO 1 1/2 DRYWAY 92
DESLIZADOR BLANCO UNIPUNTO 437

8
 Requisición

REQUISICIÓN DE MATERIALES No 001

Fecha de pedido 03/09/2022
Orden de fabricación N° 0001
Fecha de despacho 03/09/2022
Códig Costo
o Descripción Cantidad Unitario Costo Total

  Lámina blanca 80 292.000 23.360.000

  Canto blanco 2.000 633 1.266.667

  Riel semipesado 123 12.284 1.510.932

  Manija botón 130 1.908 248.040

  Tornillo 11/2 Dryway 92 5.819 535.348

Deslizador blanco
  unipunto 437 10.033 4.384.421
Entregado por: Yurleis Mier
Pallares Firmas autorizadas
Recibido por: Planta de
producción  

 Registro contable

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1402,01 Lámina blanca 23.360.000  
1402,02 Canto blanco 1.266.667  
1402,03 Riel semipesado 1.510.932  
1402,04 Manija botón 248.040  
1402,05 Tornillo 11/2 Dryway 535.348  
Deslizador blanco
1402,06 4.384.421  
unipunto
1401,01 Lámina blanca   23.360.000
1401,02 Canto blanco   1.266.667
1401,03 Riel semipesado   1.510.932
1401,04 Manija botón   248.040
1401,05 Tornillo 11/2 Dryway   535.348
Deslizador blanco
1401,06   4.384.421
unipunto

9
ARTICULO LAMINA BLANCA
REFERENCIA MARCA

LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000

PROVEEDORES MEDROS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDADV/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 150 292.000 43.800.000 150 292.000 43.800.000
3 10 22 Orden de requisicion 001 80 292.000 23.360.000 70 292.000 20.440.000
TOTAL

ARTICULO CANTO BLANCO

REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S - MADERAS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 4.200 500 2.100.000 4.200 500 2.100.000
2 10 22 FEV – 5843 a MADERAS SAS 2.100 900 1.890.000 6.300 633 3.990.000
3 10 22 Orden de requisicion 001 2000 633 1.266.667 4.300 633 2.723.333
TOTAL 6.300 1.400 3.990.000

10
ARTICULO LAMINA CEDRO
REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD
V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 80 320.000 25.600.000 80 320.000 25.600.000

TOTAL 80 320.000 25.600.000 80 320.000

ARTICULO CANTO PIEL

REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD
V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 2.100 900 1.890.000 2.100 900 1.890.000

TOTAL 2.100 900 1.890.000

11
ARTICULO RIEL SEMIPESADO
REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S - MADERAS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 300 10.550 3.165.000 300 10.550 3.165.000
2 10 22 FEV – 5843 a MADERAS SAS 140 16.000 2.240.000 440 12.284 5.405.000
3 10 22 Orden de requisicion 001 123 12.284 1.510.943 317 12.284 3.894.057
TOTAL 440 26.550 5.405.000

ARTICULO MANIJA BOTON

REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S - MADERAS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 300 1.500 450.000 300 1.500 450.000
2 10 22 FEV – 5843 a MADERAS SAS 130 2.850 370.500 430 1.908 820.500
3 10 22 Orden de requisicion 001 130 1.908 248.058 300 1.908 572.442
TOTAL 430 4.350 820.500

12
ARTICULO TORNILLO 11/2 DRYWAY
REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S - MADERAS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDADV/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 150 5.100 765.000 150 5.100 765.000
2 10 22 FEV – 5843 a MADERAS SAS 110 6.800 748.000 260 5.819 1.513.000
3 10 22 Orden de requisicion 001 92 5.819 535.369 168 5.819 977.631
TOTAL 260 11.900 1.513.000

ARTICULO DESLIZADOR BLANCO UNIPUNTO

REFERENCIA MARCA
LOCALIZACION OCAÑA, NORTE DE SANTANDER UNIDAD UND MINIMO 5 MAXIMO 10000
PROVEEDORES MEDROS S.A.S - MADERAS S.A.S

FECHA ENTRADA SALIDAS SALDO

DETALLE
D M A CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
1 10 22 FEV – 2544 a MEDROS SAS 900 10.000 9.000.000 900 10.000 9.000.000
2 10 22 FEV – 5843 a MADERAS SAS 12 12.500 150.000 912 10.033 9.150.000
3 10 22 Orden de requisicion 001 437 10.033 4.384.375 475 10.033 4.765.625
TOTAL 912 22.500 9.150.000

13
5. Operarios inician proceso de producción de escritorios.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

7101.01 Lamina blanca 23.360.000  
7101.02 Canto blanco 1.266.667  
7101.03 Riel semipesado 1.510.943  
7101,04 Manija botón 248.058  
Tornillo 11/2
7301,01 Dryway 535.369  
Deslizador blanco
7301,02 unipunto 4.384.375  
1402.01 Lamina blanca   23.360.000
1402.02 Canto blanco   1.266.667
1402.03 Riel semipesado   1.510.943
1402.04 Manija botón   248.058
Tornillo 11/2
1402.05 Dryway   535.369
Deslizador blanco
1402.06 unipunto   4.384.375

14
 OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE OCTUBRE DE 2022

1. El 25 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción:

 ENERGIA ELECTRICA $4.800.000, según CE 002 y cheque 1564

CODIGO CUENTA DEBE HABER
7303,01 Energía eléctrica 4.800.000  
1102 Bancolombia   4.800.000

15
 ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $270.000, según CE 003 y cheque
1258.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Acueducto y
7303,02 alcantarillado 270.000  
1102 Bancolombia   270.000

16
 SERVICIO DE TELEFONO $330.000, según CE 004 y cheque 2584.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
7303,03 Teléfono 330.000  
1102 Bancolombia   330.000

17
  ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $3.600.000,
SEGÚN CH 1128, CE 005 ARRENDADORA MI CASITA. RF3,5%
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Arrendamiento
7303,04 de planta de producción
3.600.000  
2422 Retención   126.000
1102 Bancolombia   3.474.000

18
2. El 26 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa:
 ENERGIA ELECTRICA $160.000, según CE 006 y cheque 3657.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Energía
510706 Eléctrica 160.000  
1102 Bancolombia   160.000

19
 ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $110.000, según CE 007 y cheque
5704.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Acueducto y
510704 alcantarillado 110.000  
1102 Bancolombia   110.000

20
 SERVICIO DE TELEFONO $130.000, según CE 008 y cheque 4599.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510707 Teléfono 130.000  
1102 Bancolombia   130.000

21
  ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.500.000, SEGÚN CH 3342,
CE 009 ARRENDADORA BUENA CASA. RF3,5%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Arrendamiento
5104,01
de oficina 1.500.000  
2422 Retención   52.500
1102 Bancolombia   1.447.500

22
 3. El 30 de octubre la empresa registra la nómina:

PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD

 OPERARIO 1. SB $ 1.850.000, TRABAJO 26 HORAS
EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS
 OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, 36 HORAS DE
RECARGO NOCTURNO.

MOI:
 SUPERVISORES $1.650.000
 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $ SALARIO
MINIMO

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO:

GERENTE: SB $3.100.000
AUXILIAR SB MINI MO. TRABAJO 5 HORAS DOMINICALES y 12 HORAS
EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS

23
 DATOS LIQUIDAC DEVENGADOS BASES DEDUCCIONES
No. CENTRO DE CUEN NOMBRE DEL EPS FONDOS DE ARL BASICO D Recargo Nocturno Hora extra diurna Hora Ordinaria dominical o festivo H SUB. DE I TOTAL F TOTAL NETO
F P TOTAL SUELDO H H HORAS PROVISIO SEGURIDA PENSION B
COMPEN SALUDTO COLFON COLPENS SUR RIESG TARI I HORA HORA HORA TRANSPO NDEVENGA SALUD DEDUCCI PAGADO
A O DIAS BASICO Vr hora 1,35 VALOR Vr hora 1,25 VALOR O Vr hora 1,75 VALOR O EXTRAS NES D SOCIAL ES a
SAR TAL DOS IONES A O FA A S S S RTE T DO ONES
M R R R s
1 M.O.D 72 Operario1 X x x ​II 1,044 30 1.850.000 26 7.708 1,25 250.520,83 250.520,83 117.172 2.217.693 2.217.693 2.100.521 84.021 84.021 168.042 2.049.651
2 M.O.D 72 Operario 2 X x x ​II 1,044 30 1.000.000 36 4.167 1,35 202.500 202.500,00 117.172 1.319.672 1.319.672 1.202.500 48.100 48.100 96.200 1.223.472
3 C.I.F 73 supervisor X x x ​II 1,044 30 1.650.000 117.172 1.767.172 1.767.172 1.650.000 66.000 66.000 132.000 1.635.172
4 C.I.F 73 Secretaria de planta de p. X x x ​I 0,522 30 1.000.000 117.172 1.117.172 1.117.172 1.000.000 40.000 40.000 80.000 1.037.172
38 Administrativo 51 Gerente x x x ​I 0,522 30 3.100.000 - - - - - 3.100.000 3.100.000 3.100.000 124.000 124.000 248.000 2.852.000
39 Administrativo 51 Auxiliar x x x ​I 0,522 30 1.000.000 - 12 4.167 1,25 62.500,00 5 4.167 1,75 36.458,33 98.958,33 117.172 1.216.130 1.216.130 1.098.958 43.958 43.958 87.917 1.128.214
40 Administrativo 51 - - - - - - - - - - - - - -
TOTALES 4 2 2 4 9.600.000 551.979 585.860 10.737.839 10.737.839 10.151.979 406.079 406.079 812.158 9.925.681

24
25
26
 COMPROBANTE DE LA NOMINA
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
510506 Sueldos 4.100.000
510515 Horas Extras 98.958
510527 Auxilio de Transporte 117.172
510530 Cesantías 359.534
510533 Intereses sobre Cesantias 43.161
510536 Primas de Servicios 359.534
510539 Vacaciones 175.097
510568 Aportes a ARL 21.919
510570 Aportes a Fondos de Pensiones 503.875
510572 Aportes a Cajas de Compensación 167.958
720506 Sueldos 2.850.000
720515 Horas Extras 453.021
720527 Auxilio de Transporte 234.344
720530 Cesantías 294.662
720533 Intereses sobre Cesantias 35.374
720536 Primas de Servicios 294.662
720539 Vacaciones 137.736
720568 Aportes a ARL 34.484
720570 Aportes a Fondos de Pensiones 396.363
720572 Aportes a Cajas de Compensación 132.121
730536 Sueldos 2.650.000
730515 Horas Extras 0
730527 Auxilio de Transporte 234.344
730530 Cesantias 240.266
730533 Intereses sobre Cesantias 28.843
730536 Primas de Servicios 240.266
730539 Vacaciones 110.505
730568 Aportes a ARL 22.446
730570 Aportes a Fondos de Pensiones 318.000
730572 Aportes a Cajas de Compensación 106.000
237005 Aportes a Entidades de salud 406.079
237006 Aportes a ARL 78.848
237010 Aportes a ICBF, SENA y CAJAS 406.079
238030 Fondos de Cesantias y Pensiones 1.218.238
238030 Fondos de Cesantias y Pensiones 406.079
250501 Nómina por pagar 9.925.681
261005 Cesantias 894.462
261010 Intereses de Cesantías 107.378 27
261015 Vacaciones 423.338
261020 Primas de Servicios 894.462
SUMAS IGUALES 14.760.644 14.760.644
4. 30 de octubre todas las unidades fueron terminadas realizar registro contable de
traslado a productos terminado.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1407,01 Lamina blanca 23.360.000  
1407,02 Canto blanco 1.266.667  
1407,03 Riel semipesado 1.510.943  
1407,04 Manija botón 248.058  
Tornillo 11/2
1407,05 Dryway 535.369  
Deslizador blanco
1407,06 unipunto 4.384.375  
7101.01 Lamina blanca   23.360.000
7101.02 Canto blanco   1.266.667
7101.03 Riel semipesado   1.510.943
7101,04 Manija botón   248.058
Tornillo 11/2
7301,01 Dryway   535.369
Deslizador blanco
7301,02 unipunto   4.384.375

28
 5. 30 de octubre escritorios vendidos con un margen de utilidad sobre el costo
determinada en la Hoja de Costos No. 0001 del 45% a DSITRIBUIDORA
GUTIERRES SAS al contado FV 0001.

FACTURA DE VENTA
No. 1

VENDIDO A: FECHA: 30/10/2022

DISTRIBUIDORA GUTIERRES SAS CIUDAD: OCAÑA, NORTE DE SANTANDER
VENDEDOR: ARMANDO MENDOZA
C.C./N.I.T.: 900869456-2 DESPACHADO A: FREDDY CONTRERAS

CONDICIÓN DEL CRÉDITO

VALOR CUOTA INICIAL: $
FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas FORMA DE PAGO: CONTADO CRÉDITO
SALDO PERIODO DE LA CUOTA:

REFER ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL

2369 ESCRITORIOS 80 890.279 71.222.320

SON (En letras): SUBTOTAL: $ 71.222.320

IVA: $ 13.532.241
TOTAL: $ 84.754.561

FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO

DISTRIBUIDORA GUTIERRES SAS

Orden 001 80 escritorios

Costo Unitario 611.383
Precio de venta 886.506

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1101 Caja 82.622.361  
1801 Anticipo de impuestos 1.773.012  
2404,02 Generado   13.474.892
Comercio al por mayor y por
4107 menor   70.920.482

29
 6. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC
001

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1102 Bancolombia 82.622.361  
1101 Caja   82.622.361

7. 01 de noviembre cancelación de nómina.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
Aportes a Entidades de
237005 salud 406.079  
237006 Aportes a ARL 78.848  
Aportes a ICBF, SENA
237010 y CAJAS 406.079  
Fondos de cesantías y
238030 Pensiones 1.218.238  
Fondos de cesantías y
238030 Pensiones 406.079  

30
250501 Nómina por pagar 9.925.681  
1102 Bancos   12.441.004

HOJA DE COSTOS

HOJA DE COSTOS
O.P.No. 001

PRODUCTO: Escritorios COSTO TOTAL: 48.910.677

CANTIDAD: 80 COSTO UNITARIO: 611.383

31
 FECHA REQUISICION No. M.P M.O.D. C.I.F.
3/10/2022 Lamina blanca 23.360.000    
3/10/2022 Canto blanco   1.000.000
3/10/2022 Riel semipesado 1.510.932    
3/10/2022 Manija botón 248.040    
3/10/2022 Tornillo 11/2 Dryway     535.348
3/10/2022 Deslizador blanco unipunto     4.384.421
25/10/2022 Servicio de Energía     4.800.000
25/10/2022 Servicio de Acueducto     270.000
25/10/2022 Servicio de Teléfono     330.000
25/10/2022 Arrendamiento     3.600.000
30/10/2022 M.O.D   4.898.298  
30/10/2022 M.O.I     3.973.638
TOTAL   25.118.972 4.898.298 18.893.407

ESTADO DE COSTOS

32
 ESTADO DE COSTOS
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS 0
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 90.278.500
TOTAL INVENTARIO DISPONIBLE 90.278.500
(-)INVENTARIO FINAL DE SUMINISTROS 59.239.756
TOTAL MATERIALES Y SUMINISTROS UTILIZADOS 31.038.744
(-) MATERIALES INDIRECTOS SUMINISTRADOS 5.919.769
(+) MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA 4.898.298
COSTO PRIMO 30.017.270
(+) COSTOS INDIRECTO DE FABRICACION 18.893.407
COSTO DE PRODUCCION 48.910.677
(+) INVENTARIO DEL PRODUCTO INICIAL DEL PROCESO 0
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA 0
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS 48.910.677

Conclusión

33
 La empresa M&E Muebles y enseres S.A.S, para la producción total de 80
escritorios tipo oficina, obtuvo un costo total de $49.118.849, los cuales son clasificados de
la siguiente manera, en M.P con un valor de $24.626.667, y en M.O.D con un valor de
$4.862766, y finalmente con unos C.I.F de $19.629.416.

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