EXAMEN FINAL

UNIDAD ACADÉMICA O PROGRAMA: ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXPERIENCIA CURRICULAR: MANAGEMENT ACCOUNTING

SEMESTRE ACADÉMICO: 2022-II
CICLO/SECCIÓN: VII
SESIÓN: EXAMEN FINAL
FECHA: 01/10/2022
DOCENTE: JOSÉ FEDERICO DEL AGUILA GARCÍA

ALUMNO: ________KETTY MARLENI TELLO PASHANASI______________________________________________

Desarrollar los siguientes casos:
Caso N.° 1 (8 PUNTOS)

A continuación, se presenta la siguiente información, con la finalidad de efectuar el planeamiento a largo plazo de la empresa comercial
DISTRIBUIDORA TOTAL S.A.C.

Los inversionistas le indican al gerente financiero, que al efectuar el planeamiento debe de considerar una rentabilidad sobre los aportes
efectuados por los accionistas que sea igual o superior al 15%.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DISTRIBUIDORA TOTAL SAC
Al 31 de diciembre del 2021
(Expresado en soles)
ACTIVO     PASIVO Y PATRIMONIO  
Efectivo y equiv efectivo 10,000   Deudas a largo plazo 400,000
Cuentas x cobrar comerc. 40,000   Capital 500,000
Existencias 250,000      
Inm, maq y equipo 600,000      
         
Total Activo 900,000   Total Pasivo y Patrimonio 900,000

 Proyección de ventas
Después de haber analizado el mercado y la competencia se considera las
 siguientes estimaciones como ventas:

Año 2022 730,000

Año 2023 832,200
Año 2024 948,708
Año 2025 1,043,579
Año 2026 1,147,937
TOTAL 4,702,423

Proyección de gastos administrativos y de ventas

A continuación, se va a determinar los gastos administrativos y de ventas en
función al porcentaje de las ventas:
Año Año Año Año Año
Detalle
2022 2023 2024 2025 2026
Costos de ventas 47% 47% 47% 47% 47%
Sueldos 32% 32% 36% 36% 36%
Comisiones de ventas 3% 3% 3% 4% 4%

La depreciación se determina en base a la inversión en activos fijos existentes en cada año:

Se estima como depreciación lo siguiente: 10% del Importe de Inm, maq y equipo.

Gastos financieros
Los gastos financieros se estiman en función a la deuda que tiene la empresa.
Se estima que los gastos financieros serían:

Año Año Año Año Año

Detalle
2022 2023 2024 2025 2026
Gastos financieros 15,000 18,000 21,000 24,000 27,000
Se pide:

a. Con la información anteriormente propuesta, efectúe la proyección del Estado de Resultados para los años 2022,2023,2024,2025 y
2026.
b. Comente Ud. Si la rentabilidad es la deseada por los inversionistas.
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL PROYECTADOS DISTRIBUIDORA TOTAL SAC
por los años terminados al 31 de diciembre del 2021 (expresado en soles)
Caso
DETALLE 2022 2023 2024 2025 2026 N.° 2 (12
S/
ventas 730,000.00 S/ 832,200.00 S/ 948,708.00 S/ 1,043,579.00 S/ 1,147,937.00
S/
costo de ventas 343,100.00 S/ 391,134.00 S/ 445,892.76 S/ 490,482.13 S/ 539,530.39
S/
utilidad Bruta 386,900.00 S/ 441,066.00 S/ 502,815.24 S/ 553,096.87 S/ 608,406.61
S/
Gastos Admistrativos 293,600.00 S/ 326,304.00 S/ 401,534.88 S/ 435,688.44 S/ 473,257.32
S/
Comisión de Ventas 21,900.00 S/ 24,966.00 S/ 28,461.24 S/ 41,743.16 S/ 45,917.48
S/
Resultado de operación 71,400.00 S/ 89,796.00 S/ 72,819.12 S/ 75,665.27 S/ 89,231.81
S/
Gastos financieros 15,000.00 S/ 18,000.00 S/ 21,000.00 S/ 24,000.00 S/ 21,000.00
Resultado antes de partpe S/
imp. 56,400.00 S/ 71,796.00 S/ 51,819.12 S/ 51,665.27 S/ 68,231.81
S/
Impuesto a la renta 16,638.00 S/ 21,179.82 S/ 15,286.64 S/ 15,241.25 S/ 20,128.38
S/
Resultado del ejercicio 39,762.00 S/ 50,616.18 S/ 36,532.48 S/ 36,424.02 S/ 48,103.43

% De Utilidad sobre capital 14.28% 17.96% 14.56% 15.13% 17.85%

PUNTOS)

Como vemos el no llegan al porcentaje deseado en el año 2022 pero a partir del año 2023 se llega al porcentaje deseado, pero
nuevamente en 2024 vuelve a bajar y después en el año 2025 y 2027 se vuelve a tener el porcentaje deseado
 A continuación, la empresa MISIÓN IMPOSIBLE S.A, le presenta la siguiente información:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO
MISIÓN IMPOSIBLE S.A
Al 28 de febrero del 2022
(Expresado en soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equiv efectivo 1,418,000 Pasivo corriente varios 4,000,000
Cuentas x cobrar comerc. 3,600,000 Prestamos 900,000
Existencias 1,785,000 Total Pasivo corriente 4,900,000
Total Activo corriente 6,803,000 Total Pasivo 4,900,000

Activo No corriente Patrimonio Neto

Inm, maq y equipo 4,000,000 Capital 2,000,000
Depreciación acumulada -670,000 Reservas 2,000,000
Resultados acumulados 1,233,000
Utilidad proyectada
Total Activo No corriente 3,330,000 Total Patrimonio Neto 5,233,000

TOTAL ACTIVO 10,133,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 10,133,000

Datos adicionales:
*Para el mes de marzo 2022, se estiman los siguientes ingresos y gastos:
* Ventas por S/. 600,000 al contado y S/. 1,700,000 al crédito que se cobrarán en abril.
* Compras al contado por S/. 150,000 y al crédito por 2,000,000 que se pagarán en abril
* Gastos de personal S/. 220,000 que se pagan en marzo
* Gastos financieros, 2% del préstamo incluido en balance inicial y que se pagarán en marzo.
* Depreciaciones 1% de la maquinaria incluida en el balance inicial.
* Otros gastos S/. 50,000 a pagar en marzo.
Adicionalmente se producirán en marzo los siguientes cobros y pagos:
• Se cobra el monto S/. 2,400,000 de las ventas realizada al crédito en enero y además S/. 500,000 de deudas anteriores
•Pago del activo adquirido al crédito en enero de 2022 por S/. 1,000,000
•Pagos a proveedores S/. 2,700,000
•Pago préstamo S/. 100,000
•El inventario de existencias al 31.03.2022, se estima en S/. 2,394,000

SE PIDE:
1. Elabore el Presupuesto de caja al 31.03.2022
2. Elabore los Estados Financieros Proyectados al 31.03.2022

PRESUPUESTO DE EFECTIVO PROYECTADO

MISION
IMPOSIBLE S.A
Al 31 DE MARZO del 2022 (expresado en soles)
DETALLE 31/03/2022
Saldo inicial al 01/01/2022 S/ 1,418,000.00
Entradas de efectivo  
ventas contado S/ 600,000.00
cobranzas de ventas S/ 2,900,000.00
Total caja disponible S/ 4,918,000.00
   
Salida de efectivo  
compras S/ 150,000.00
pago personal S/ 220,000.00
cuentas por pagar proveedores S/ 3,700,000.00
amortización de prestamos S/ 100,000.00
Gastos financieros S/ 18,000.00
otros gastos S/ 50,000.00
total gastos S/ 4,238,000.00
   
Saldo final al 28/02/2022 S/ 680,000.00
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO
MISION IMPOSIBLE

Al 31 DE MARZO del 2022 ( expresado en soles)

DETALLE 28/02/2022
S/
ventas 2,300,000.00
S/
(-) costo de ventas 1,541,000.00
S/
Utilidad bruta 759,000.00
S/
(-) gastos administrativos 310,000.00
(-) gastos de ventas  
S/
Resultados de operación 449,000.00
S/
(-) gastos financieros 18,000.00
S/
Resultados antes de participaciones e impuestos 431,000.00
S/
Impuestos a la renta 29.5% 127,145.00
S/
Resultados del ejercicio 303,855.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Proyectado
MISIÓN IMPOSIBLE S.A
01/02/2022
 ACTIVO   VARIACIONES 31/03/2022
activo corriente      
efectivo y equivalente efectivo S/ 1,418,000.00 -S/ 738,000.00 S/ 680,000.00
cuentas por cobrar comerciales S/ 3,600,000.00 -S/ 1,200,000.00 S/ 2,400,000.00
existencias S/ 1,785,000.00 S/ 609,000.00 S/ 2,394,000.00
Total Activo corriente S/ 6,803,000.00   S/ 5,474,000.00
       
Activo No corriente      
imm, maq y equipo S/ 4,000,000.00   S/ 4,000,000.00
depreciacion acumulada -S/ 670,000.00 -S/ 40,000.00 -S/ 710,000.00
Total Activo No corriente S/ 3,330,000.00   S/ 3,290,000.00
       
TOTAL ACTIVO S/ 10,133,000.00   S/ 8,764,000.00
       
       
PASIVO Y PATRIMONIO      
Pasivo corriente      
pasivo corriente varios S/ 4,000,000.00 S/ 300,000.00 S/ 4,300,000.00
prestamos S/ 900,000.00 -S/ 100,000.00 S/ 800,000.00
Total Pasivo corriente S/ 4,900,000.00   S/ 5,100,000.00
Total Pasivo S/ 4,00,000.00   S/ 5,100,000.00
       
Patrimonio Neto      
Capital S/ 2,000,000.00   S/ 2,000,000.00
Reservas S/ 2,000,000.00   S/ 2,000,000.00
Utilidad S/ 1,233,000.00 S/ 431,000.00 S/ 1,664,000.00
Total Patrimonio Neto S/ 5,233,000.00   S/ 5,664,000.00
       
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 10,133,000   S/ 10,764,000.00

ESTADO SE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO

MISION IMPOSIBLE
31/03/2022
EXPRESADO EN SOLES
 ACTIVO   PASIVO Y PATRIMONIO    
activo corriente   Pasivo corriente  
S/ S/
efectivo y equivalente efectivo 680,000.00 pasivo corriente varios   4,300,000.00
S/ S/
cuentas por cobrar comerciales 2,400,000.00 prestamos 800,000.00
S/ S/
existencias 2,394,000.00 Total Pasivo corriente 5,100,000.00
S/ S/
Total Activo corriente 5,474,000.00 Total Pasivo 5,100,000.00
       
Activo No corriente   Patrimonio Neto  
S/ S/
imm, maq y equipo 4,000,000.00 Capital 2,000,000.00
-S/ S/
depreciacion acumulada 710,000.00 Reservas 2,000,000.00
S/
    Utilidad 1,664,000.00
S/ S/
Total Activo No corriente 3,290,000.00 Total Patrimonio Neto 5,664,000.00
       
S/ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/
TOTAL ACTIVO 8,764,000.00 NETO   10,764,000.00

ANEXO DE CALCULO ADICIONALES

Costo de ventas  
inventario inicial S/ 1,785,000.00
(+) compras S/ 2,150,000.00
(-)inventario final S/ 2,394,000.00
   
costos de ventas S/ 1,541,000.00
   
Gastos financieros  
2% del prestamo del banco S/ 18,000.00
   
Depreciacion  
1% del activo del balance S/ 40,000.00