UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

TRABAJO DE CAMPO

EMPRESA: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS

BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

Curso: INFORMACIÓN FINANCIERA 2

CARRERA: Contabilidad y Finanzas

Docente: SARA MONICA AROCO CERDAN

Integrantes:

Karla Juleysi Graos Chavez N00342798

Haidy Yuliana Medina Castillo N00202079

Judith Lissbeth Moreno Medina N00286500

Laly Naesmit Saldaña Colchado N00327208

Liliana Beatriz Perez Sanchez N00330179

TRUJILLO - PERÚ

2023
 1. SEMANA 1: PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
i. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Nota 31.12.2022 Nota 31.12.2022

S/ 000 S/ 000
Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 2.7 y 7 670,623 Obligaciones financieras 2.15 y 17 440,333
Cuentas por Cobrar Comerciales 2.3, 2.8 y 8 72,136 Cuentas por pagar comerciales 2.16 y 18 1,265,266
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 2.4 y 9 2,927,269 Cuentas por pagar a entidades relacionadas 2.4 y 9 4,010,090
Otras Cuentas por Cobrar 2.4 y 10 34,398 Pasivo por impuesto a las ganancias 2.20 y 27-c) 17,418
Inventarios 2.9 y 11 580,571 Otras cuentas por pagar 19 260,712
Gastos contratados por anticipado 23,244 Provisiones 2.21 y 20 161,476
Instrumentos financieros derivados 2.6 y 12 54,776 provisión por beneficios a los empleados 2.18 y 21 5,064
Total activo corriente   4,363,017 Instrumentos financieros derivados 2.6 y 12 30,009
Total pasivo corriente   6,190,368
Activo no corriente
Activos financieros a valor razonable a traves de otros
resultados integrales 6,650 Pasivo no corriente
Inversiones en Subsidiarias 2.10 y 13 4,248,074 Obligaciones financieras 2.15 y 17 39,986
Propiedades de Inversión 2.13 y 16 12,151 Otras cuentas por pagar a largo plazo 2.17 y 19 229,741
Propiedades, Planta y Equipo 2.11 y 14 2,132,258 Provisiones 2.21 y 20 40,561
Activos Intangibles 2.12 y 15 1,652,470 provisión por beneficios a los empleados 2.18 y 21 24,975
Total activo no corriente   8,051,603 Pasivo por impuesto diferido 2.20 y 22 850,880
Total pasivo no corriente   1,186,143
Total pasivo   7,376,511

Patrimonio 23
Capital emitido 778,676
Capital adicional 74,947
Acciones de inversión 569,515
Prima de emisión -10,261
Otras reservas de capital 250,848
Otras reservas de patrimonio -17,014
Resultados acumulados 3,391,398
Total patrimonio   5,038,109
Total activo 12,414,620 Total pasivo y patrimonio 12,414,620
 ii) ESTADO DE RESULTADO

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS

Al 31 de diciembre de
Nota 2022
S/ 000
Ingresos por ventas 2.23 y 5 5,733,430
Otros ingresos operacionales 2.23 y 5 123,658
Total ingresos 5,857,088

Costo de ventas 2.24 y 24 -2,181,045

Ganancia bruta   3,676,043

Gastos de venta y distribución 2.24 y 24 -2,788,346

Gastos de administración 2.24 y 24 -552,624
Otros ingresos 2.23 y 25 84,862

Otros gastos 2.23, 2.24 y 25 -80,888

Gastos de operación, neto -3,336,996

Ganancia por actividad de operación   339,047

participación en el resultado de subsidiarias 2.10 y 13 1,621,030

Ingresos financieros 26 96,306
Gastos financieros 26 -103,675
Diferencia en cambio, neta 3.1 -34,868

Resultado antes del impuesto a las ganancias   1,917,840

Gastos por impuesto a las ganancias 2.20 y 27 -90,477
Ganancia neta del año   1,827,363

ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS INTEGRALES

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS
INTEGRALES

Al 31 de Diciembre de
Nota 2022
S/ 000
Ganancia neta del año 1,827,363

Otros resultados integrales (netos de impuestos):

Partidas que no se reclasifican a resultados:
Ganancias y pérdidas actuariales 23-e) -3,208

Partidas que pueden ser reclasificadas a resultados:

Cobertura de flujo de efectivo 23-e) -57,494
Otros resultados integrales provenientes de
subsidiarias 23-e) -
-57,494
Otros resultados integrales del año -60,702
Resultado integral del año 1,766,661
iii) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
iv) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
v) NOTAS

UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 31 DE

DICIEMBRE DE 2021
Nota 1:
1. ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
a) Antecedentes -
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. (en adelante, la Compañía o Backus)
se constituyó el 10 de mayo de 1955 asumiendo los activos y pasivos de la empresa Backus &
Johnston Brewery Company Limited, una empresa fundada en Londres el 13 de setiembre de
1889.
La Compañía pertenece al Grupo Ab InBev al ser subsidiaria indirecta de Anheuser-Bush InBev
NV/SA (en adelante, AB InBev o la Matriz), empresa con domicilio legal en Bélgica y que, a
través de diversas subsidiarias, es propietaria del 97.33% de su capital emitido.
La Compañía es una sociedad anónima abierta que cotiza sus acciones en la Bolsa de Valores de
Lima y su dirección es Av. Nicolás Ayllón 3986, Ate, Lima.
b) Actividad económica -
La actividad económica principal de la Compañía es la elaboración, envasado, distribución y
venta de cerveza y toda clase de negocios con bebidas malteadas, gaseosas, licores y aguas. Para
ello cuenta, actualmente, con cinco plantas productivas para la elaboración y envasado de
cervezas, gaseosas y aguas, ubicadas en Ate, Huarochirí, Motupe, Arequipa y Cusco, así como
una planta ubicada en Ñaña, para la producción de malta.
En 2022, las ventas de la Compañía, en el segmento de cervezas, bebidas gaseosas y aguas,
representan el 97.89% del total de sus ingresos (97.97% en 2021).
La Compañía posee las subsidiarias que se describen en la nota 13.
c) Fusión entre la Compañía y Racetrack Perú S.R.L -
En Junta General de Accionistas de fecha 11 de agosto de 2021, se aprobó el proyecto de fusión
por absorción entre la Compañía y su accionista mayoritario, Racetrack Perú S.R.L. (Racetrack),
por el cual la Compañía absorbería a Racetrack, la cual se disolvería sin liquidarse. Dicha fusión
entró en vigencia el 1 de setiembre de 2021 y dio como resultado que Backus incorpore los
activos y pasivos existentes en Racetrack. La fusión se efectuó tomando en cuenta el valor en los
libros contables de cada entidad fusionada (nota 2.26) y de acuerdo con lo aprobado en dicha
Junta, se efectuó la transferencia, en bloque y a título universal de la integridad de los activos y
los pasivos de Racetrack, la cual se extinguió sin liquidarse.
Considerando que la fecha de fusión se establece como 1 de setiembre de 2021, la Compañía ha
tomado como referencia de valor de activos y pasivos a fusionar de Racetrack, los que figuran en
sus estados financieros al 31 de agosto de 2021 y se resumen como sigue:
Activo neto

(i) Los estados financieros de Racetrack tienen como base el valor que, en años anteriores, pagó
por adquirir las acciones de Backus, el cual se registró originalmente como una inversión en
Backus. En el marco del proceso de fusión inversa, se ha analizado el mayor valor de esta
inversión mantenida por Racetrack respecto del valor patrimonial de Backus, el mismo que ha
sido sustancialmente dividido en tres componentes: (a) la plusvalía mercantil surgida de esa
compra, la cual en el proceso de fusión se está reconociendo como activo separado, (b) el mayor
valor atribuido a intangibles, especialmente marcas, que para efectos de estos estados financieros
separados se está atribuyendo a la cuenta Inversiones en subsidiarias, debido a que las marcas
están implícitamente incluidas en la inversión que Backus mantiene en la empresa poseedora de
las marcas, Backus Marcas y Patentes S.A. y (c) el pasivo por impuesto a la renta diferido que
surge del mayor valor atribuido a las marcas antes mencionadas.
El incremento patrimonial de S/2,881,965 que se presenta en la Compañía, producto de la fusión
con Racetrack, ha sido registrado en cuentas patrimoniales de la siguiente manera:

(i) El importe de estos rubros es equivalente al valor que estas cuentas presentaban en el
patrimonio de Racetrack antes de la fusión.
(ii) Este concepto representa el mayor valor patrimonial que la fusión genera en Backus.
d) Cesión de bloque patrimonial a favor de Backus Estrategia S.A.C. a cambio de acciones -
En Junta General de Accionistas de fecha 11 de agosto de 2021, se aprobó el proyecto de
escisión con su relacionada Backus Estrategia S.A.C., de acuerdo con el artículo 391 de la Ley
General de Sociedades, por el cual la Compañía segregaría un bloque patrimonial asociado a las
actividades administrativas afines al negocio de Backus Estrategia S.A.C., lo que incrementaría
el capital de esta última y recibiendo la Compañía acciones a cambio. Dicha escisión entró en
vigencia el 1 de setiembre de 2021 y se registró en función de los valores en libros del bloque
patrimonial escindido y de acuerdo a lo aprobado en dicha junta.
Los activos y pasivos escindidos por la Compañía fueron los siguientes, a sus valores al 31 de
agosto de 2021:

Backus Estrategia S.A.C. ha emitido, en favor de Backus, 37,914,000 acciones de un valor

nominal de S/1.00 cada una, que corresponde al valor del bloque patrimonial aportado.
e) Covid-19 en Perú -
Mediante Decreto Supremo Nº 044-2020-PCM de fecha 15 de marzo de 2020, se declaró el
Estado de Emergencia Nacional en el Perú por un plazo inicial de quince días calendario a
consecuencia del brote del COVID-19, que fue calificado como una pandemia por la
Organización Mundial de la Salud.
Los estados de emergencia nacional fueron ampliados en sucesivas oportunidades, mediante
decretos supremos, hasta el 27 de octubre de 2022, en el que se dejó sin efecto el estado de
emergencia nacional.
Desde el inicio del brote del COVID-19, el Gobierno estableció ciertas medidas que, en
prevención de la propagación del virus, restringieron la actividad económica de diversas
industrias, lo que afectó la marcha normal de la economía. Si bien, desde 2021 y durante 2022 se
viene observando una recuperación de los efectos adversos generados por la pandemia, aún se
mantiene el riesgo de posibles rebrotes y de acciones del Gobierno en respuesta a ello. Debido a
lo anterior, la Gerencia de
la Compañía tiene previsto continuar monitoreando la evolución de la pandemia y sus
implicancias en sus actividades económicas.
f) Aprobación de los estados financieros separados -
Los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de 2022, fueron
aprobados para su emisión por el Directorio con fecha 3 de marzo de 2023 y, posteriormente,
serán puestos a consideración de la Junta Obligatoria Anual General de Accionistas, que se
realizará el 30 de marzo de 2023, para su modificación y/o aprobación definitiva. La Gerencia de
la Compañía es de la opinión que los estados financieros separados serán aprobados sin
modificaciones.
Los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 fueron
aprobados para su emisión por el Directorio con fecha 2 de marzo de 2022 y aprobados sin
modificaciones en la Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 30 de marzo de 2022.

Nota 2: resumen de principales políticas contables

 Bases de preparación
 Información del negocio
 Traducción de moneda extranjera
 Activos financieros
 Compensación de instrumentos financieros
 Instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura -
 Efectivo y equivalente de efectivo
 Cuentas por cobrar comerciales
 Inventarios
 Inversiones en subsidiarias
 Propiedad, planta y equipo
 Activos intangibles
 Propiedades de inversión
 Deterioro de activos no financieros
 Arrendamientos (como arrendatario)
 Cuentas por pagar comerciales

Nota 5: Ingresos por ventas

2022
S/000
Venta de productos terminados y mercadería 5,733,430
Ingresos por otros servicios 20,402
Venta de malta, maíz y materiales 103,256
5,857,088

Nota 7: Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Nota 8: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Nota 9: ENTIDADES RELACIONADAS

Nota 10: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Nota 11: INVENTARIOS

Nota 12: INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Nota 13: INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS

 Nota 14: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Nota 15: ACTIVOS INTANGIBLES

Nota 16: PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Nota 17: OBLIGACIONES FINANCIERA

Nota 18: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Nota 19: OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Nota 20: PROVISIONES

Nota 21: PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Nota 22: PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

Nota 23: PATRIMONIO

 Nota 24: GASTOS POR NATURALEZA

Nota 25: OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

Nota 26: INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS

Nota 27: SITUACIÓN TRIBUTARIA

 SEGÚN NIC 1 :

 Se presenta el juego completo de estados financieros: Estado de Situación Financiera,

Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el
Patrimonio y Las Notas según el párrafo 10.
 Además, según párrafo 51 la empresa muestra:
(a) el nombre de la entidad u otra forma de identificación de la misma, así como los
cambios relativos a dicha información desde el final del periodo precedente;
(b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un grupo de
entidades;
(c) la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por el
juego de los estados financieros o notas;
(d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21; y
(e) el grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros.
 Según el párrafo 53, se cumple con expresar los estados financieros en miles de soles
de unidades monetarias de la moneda SOLES.
 Según el párrafo 60 las partidas del Estado de Situación Financiera se distinguen en
activos corrientes y no corrientes, pasivo corriente y no corriente, atendiendo a su
liquidez.
 Párrafo 66, se clasifica en activo corriente cuando se espera realizar el activo dentro de
los doces meses siguientes al periodo sobre el que se informa.
 Párrafo 69 se clasifica en pasivo corriente cuando debe liquidarse dentro de los doce
meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa.
 Se cumple con el párrafo 38, pues la empresa presenta como mínimo, dos estados de
situación financiera, dos estados del resultado y otro resultado integral del periodo, dos
estados del resultado del periodo separados (si los presenta), dos estados de flujos de
efectivo y dos estados de cambios en el patrimonio, y notas relacionadas, del periodo
actual y del periodo inmediato anterior.
 Según el párrafo 138, la empresa informa en sus notas información que no ha sido
revelada en otro estado de situación financiera.

2. SEMANA 2
IDENTIFICACION DE PARRAFOS QUE APLICARON LA NIC 8, NIC 10, NIC 24, NIC 2
NIC 8: POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES
CONTABLES Y ERRORES
PÁRRAFO 6:

Las actividades de la Compañía la exponen, en mayor o menor medida, a una variedad de

riesgos financieros, tales como: riesgos de mercado (incluyendo el riesgo de cambio, riesgo de
tasa de interés sobre el valor razonable y sobre los flujos de efectivo y riesgo de precio), riesgo
de crédito y riesgo de liquidez. El área financiera tiene a su cargo la gestión de riesgos
financieros, de acuerdo con las políticas que aprueba el Directorio. Para tal fin, identifica, evalúa
y cubre los riesgos financieros relevantes en coordinación estrecha con las unidades operativas
de la Compañía. El Directorio aprueba los principios para la gestión general de riesgos, así como
políticas que cubren áreas específicas, tales como el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de tasas
de interés, el riesgo de crédito, el uso de instrumentos financieros derivados y no derivados y la
inversión de los excedentes de liquidez.

PÁRRAFO 8:

Modificación a la NIC 8, Definición de estimaciones contables. Esta modificación aclara cómo

distinguir cambios en políticas contables de cambios en estimaciones contables. Esta
modificación es efectiva desde el 1 de enero de 2023.

PÁRRAGO 32:

Las cuentas por cobrar comerciales se originan de las ventas de productos y, generalmente, son
cobradas en plazos menores a 30 días por lo que se presentan como parte del activo corriente.
Estas cuentas se monitorean regularmente y, en un limitado número de casos, se obtienen
garantías frente a los clientes, en aplicación de las políticas y controles establecidos por la
Compañía; no generan intereses y no contienen componentes de financiamiento significativos.
La Compañía mantiene estas cuentas con el objetivo de cobrar sus flujos contractuales, por tal
motivo, las mide al costo amortizado.

NIC10: HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL

QUE SE INFORMA
Párrafo 9: litigio judicial
Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican
ajuste
Al 31 de diciembre de 2022, se encuentra en proceso de Apelación ante el Tribunal Fiscal, las
acotaciones relacionadas al Impuesto a la Renta (más intereses y multas) de los
años,2004,2005,2009, 2013, y 2015 por S/278,434,000; por la Disposición Indirecta de Renta del
año 2013 y 2015 por S/ 21,437, por ISC del año 2002 S/260,000, por ESSALUD del año 2017 S/
2,010,000 mientras que por procesos civiles y judiciales se encuentra en proceso por importe
ascendente a S/ 37,248,000. La Compañía, con base en la opinión de sus asesores tributarios
externos, es de la opinión que estos procesos no resultarán en pérdidas mayores a los importes
actualmente provisionados.
Al 31 de diciembre del 2022, la Compañía mantiene procesos administrativos y tributarios por
S/168,406,000 y por procesos civiles por un importe ascendente a S/ 2,213,000 (S/4,708,000 y
S/2,703,000 al 31 de diciembre del 2021, respectivamente), que en opinión de la Gerencia y sus
asesores legales consideran que se resolverán en su favor.

Párrafo 17: fecha de autorización para la publicación

f) Aprobación de los estados financieros separados:
Los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de 2022, fueron
aprobados para su emisión por el Directorio con fecha 3 de marzo de 2023 y, posteriormente,
serán puestos a consideración de la Junta Obligatoria Anual General de Accionistas, que se
realizará el 30 de marzo de 2023, para su modificación y/o aprobación definitiva. La Gerencia de
la Compañía es de la opinión que los estados financieros separados serán aprobados sin
modificaciones. Los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de
2021 fueron aprobados para su emisión por el Directorio con fecha 2 de marzo de 2022 y
aprobados sin modificaciones en la Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 30 de marzo de
2022.

NIC 24: Información a Revelar sobre Partes Relacionadas

PÁRRAFO 7:

La Compañía no tiene vínculos comerciales con empresas relacionadas de los miembros del
Directorio y de la Gerencia. La Gerencia de la Compañía considera que, en base a su análisis de
precios de transferencia, las transacciones con empresas relacionadas que impactan sus
resultados se han pactado bajo términos similares a los que se hubieran pactado con partes no
vinculadas.

PÁRRAFO 18:

Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Gerencia estima que recuperará los saldos por cobrar

a sus relacionadas por lo que a la fecha de los estados financieros no ha registrado provisión por

deterioro de estas cuentas. La evaluación de la cobrabilidad de estas cuentas se lleva a cabo al

cierre de cada período, mediante el examen de la situación financiera de estas empresas.
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a entidades relacionadas no generan intereses y
no tienen garantías específicas. Todos ellos son de vencimiento corriente. El valor razonable de
las cuentas por cobrar y por pagar se aproxima a sus valores en libros por sus vencimientos en
corto plazo.

NIC 2: INVENTARIOS

Párrafo 6
Materias primas y suministros:

Los materiales y otros suministros destinados para la producción de inventarios, no se reducen si

se espera que los productos terminados en los que se incorporarán, se venderán al costo o por
encima del mismo,
Sin embargo, cuando una disminución en el precio de los materiales indique que el costo de los
productos terminados excederá el VNR, entonces los materiales se reducirán al VNR,
En tales circunstancias, el costo de reposición de los materiales puede ser la mejor medida
disponible de su VNR.

Párrafo 7
Valor neto realizable
28. El costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén
dañados, si han devenido parcial o totalmente obsoletos, o bien si sus precios de mercado han
caído. Asimismo, el costo de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados
para su terminación o su venta han aumentado.
La práctica de rebajar el saldo, hasta que el costo sea igual al valor neto realizable, es coherente
con el punto de vista según el cual los activos no deben valorarse en libros por encima de los
importes que se espera obtener a través de su venta o uso.

Párrafo 9
Medición de los inventarios
Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor.
Costo de los inventarios
El costo de los inventarios se Incluye todos los costos de compra, Costos de Producción, y otros
costos incurridos en llevar los inventarios a su ubicación y condición actuales.

Costos de compra
Incluyen:
·      Precio de compra / Costos de importación / Impuestos (que no den lugar a crédito) /
Transporte / Manipuleo/ Otros que se atribuyan directamente a la compra
·      Menos Descuentos comerciales, Rebates y otros

Costos de Producción
Incluyen,
·      Costos directos (Mano de obra directa, por ejemplo)
·      Costos indirectos de Producción Fijos (Por ejemplo, depreciación, mano de obra directa)
·      Costos indirectos de Producción Variables (por ejemplo, suministros, mano de obra
indirecta)
Cuando los costos de producción no son identificables a un producto (cuando se produce más
de un producto), se asignan usando una base racional y consistente, p14
NIC 2 da como un ejemplo de asignación, usar el valor de venta de los productos, p14
Es decir, la entidad debe identificar alguna forma de asignación, por ejemplo, el costeo ABC.