DIAPOSITIVAS-IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
IT
ALEJANDRA NAVARRO
KELLY GARDNER
INTRODUCCIÓN
Regulado principalmente por la Ley 843
de Reforma Tributaria y sus decretos
reglamentarios, tiene como objetivo
captar recursos fiscales de diversas
operaciones comerciales, industriales,
profesionales y de servicios, entre otras.
CONTEXTO DE
CREACIÓN DEL IT
El Impuesto a las Transacciones (IT) fue
introducido en Bolivia como parte de la Ley
843 de Reforma Tributaria, promulgada el 20
de mayo de 1986.
...El gobierno de Víctor Paz Estenssoro

implementó una serie de medidas
económicas, entre ellas la Ley 843, con el
objetivo de estabilizar la economía y
aumentar la recaudación fiscal...
IT
Aplica a cualquier tipo de persona

que tiene ingresos. Grava el 3% de
todo ingreso bruto.
Se lo puede compensar con el

impuesto anual IUE...
A continuación, se detallan los

aspectos clave del IT:
El IT es un tributo que se paga en todo el territorio nacional por la realización
¿QUE GRAVA? de cualquiera de las siguientes actividades económicas:
- Las ventas o transferencias que fueran consecuencia de una reorganización

NO ESTÁN de empresas o de aportes de capitales a las mismas.
ALCANZADOS - Las Ganancias de capital y los rendimientos de Valores.
- Las primas de seguros de vida no constituyen hecho generador de este
tributo.
Comercio, industria, profesión, oficio, negocio, alquiler de bienes,

ACTIVIDADES obras y servicios o de cualquier otra actividad (lucrativa o no),
QUE cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la preste.
Los actos a título gratuito que supongan la transferencia de
ALCANZA dominio de bienes muebles, inmuebles y derechos.
ACTIVIDADES LIBERADAS DEL IT
1. Trabajo personal ejecutado en relación de

dependencia.
EXENTOS
2. Desempeño de cargos públicos.
3. Exportaciones de bienes, no alcanza a las Una exención es una
actividades conexas de transporte, eslingaje, liberación de la obligación
estibaje, depósito y toda otra de similar de pagar contribuciones
naturaleza. al Estado, otorgada a una
4. Servicios prestados por el estado nacional, los
persona natural o jurídica
Gobiernos Autónomos Departamentales y los
por disposición legal.
gobiernos Autónomos Municipales.
5. Intereses de depósitos en cajas de ahorro,
cuentas corrientes y a plazo fijo.
6. Establecimientos educacionales privados
incorporados a los planes de enseñanza oficial.
7. Servicios prestados por las representaciones
diplomáticas.
ACTIVIDADES LIBERADAS DEL IT
1. Venta de Libros, diarios, publicaciones informativas,
periódicos, revistas y publicaciones estatales.
2. Compra-venta de acciones, debentures y títulos valores,
EXENTOS
que se realiza a través de la bolsa de valores o fuera de ella.
3. Compra-venta de minerales, metales, petróleo y gas natural Una exención es una
en el mercado interno, siempre que sea destinado a la liberación de la obligación
exportación.
de pagar contribuciones
4. Transferencia de cartera.
5. Cesión de los bienes o activos sujetos a procesos de al Estado, otorgada a una
titularización a cargo de las sociedades titularizadoras. persona natural o jurídica
6. Actividad bursátil en general. por disposición legal.
7. Manifestaciones de arte, es decir las actividades de
producción, presentación y difusión de eventos, teatro,
danza, música nacional, pintura, escultura y cine que se han
producidos por artistas bolivianos realizados en espacios
y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos
que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas y
Turismo o de las Entidades Territoriales.
¿QUIÉNES PAGAN?
todas aquellas personas naturales y jurídicas,
empresas públicas y privadas, sociedades con
o sin personería jurídica, incluidas las empresas
unipersonales, que realicen una o varias de las
actividades mencionadas...(a)
los agentes de retención por pagos efectuados

a personas naturales o sucesiones indivisas,
por servicios prestados, comisiones pagadas,
compra de bienes sin factura y por todo
servicio realizado en territorio nacional
¿QUÉ FORMULARIOS
SE UTILIZAN?
- Form. 400 para operaciones comunes.
- Form. 410 (*) Retenciones.
- Form. 440 (*) Retenciones de agencias de viaje.
_ Form. 430 para transferencias a título gratuito y
venta...
_ Boleta de pago 1000
¿CUÁNDO SE DECLARAN
Y/O PAGAN?
Form. 400 y Form. 410: MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último dígito del NIT, de
acuerdo al siguiente cuadro:
¿CUÁNDO SE DECLARAN
Y/O PAGAN?
- Form. 440: MENSUAL Vencimiento el 10 de
cada mes.
- Form. 430: 10 días hábiles posteriores a la

fecha de transferencia (Declaratoria de
Herederos, Minuta de transferencia o anticipo
de legítima).
- Boleta de Pago 1000: Cuando corresponda.

HECHO IMPONIBLE
Y BASE
IMPONIBLE
HECHO IMPONIBLE :
Surge al realizar transacciones como:
Venta de bienes e inmuebles.
Prestación de servicios.
Contratación de obras.
BASE IMPONIBLE :
Determinada por los ingresos brutos
devengados en el período fiscal.
ALÍCUOTA Y
COMPENSACION
ALÍCUOTA
3% Sobre los ingresos brutos
devengados
COMPENSACIÓN CON EL IUE:

EL IUE pagado puede deducirse del IT
mensual hasta agotarse.
MARCO NORMATIVO Y
CONCLUSIONES
LEY 843 (1986)
DECRETO SUPREMO
21532 Conclusión:
El IT es esencial para el
financiamiento estatal.
Su implementación favorece la
transparencia económica.
Las exenciones y la compensación
con el IUE proporcionan flexibilidad a
los contribuyentes.
ACTIVIDAD PRÁCTICA
CUESTIONARIO :
Empresa "ABC" vende productos por Bs 35,000

con Bs 31,000 de compras.
Determine el IT y complete el Formulario 400.

GRACIAS

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...El gobierno de Víctor Paz Estenssoro

Aplica a cualquier tipo de persona

Se lo puede compensar con el

A continuación, se detallan los

¿QUE GRAVA? de cualquiera de las siguientes actividades económicas:

- Las ventas o transferencias que fueran consecuencia de una reorganización

Comercio, industria, profesión, oficio, negocio, alquiler de bienes,

1. Trabajo personal ejecutado en relación de

los agentes de retención por pagos efectuados

- Form. 430: 10 días hábiles posteriores a la

- Boleta de Pago 1000: Cuando corresponda.

COMPENSACIÓN CON EL IUE:

Empresa "ABC" vende productos por Bs 35,000

Determine el IT y complete el Formulario 400.

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