Cuestionarios Auditorias

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AUDITORIA FORENSE

1. Defina la Auditora Forense?


Proceso de recopilar, evaluar y acumular evidencia con la aplicacin
de normas, procedimientos y tcnicas de auditora, finanzas y
contabilidad, para la investigacin de ciertos delitos.
2. Qu tipo de delitos investiga la Auditoria Forense? financieros
3. Qu es el Fraude?
Es la accin contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la
persona contra quien se comete
4. Qu es la evasin fiscal?
Aquella accin ilegal, maniobra, a travs de la cual un contribuyente
esconde sus ingresos o determinados bienes, de los ojos de los
agentes recaudadores de tributos, con la misin de pagar menos
impuestos.
5. Qu se entiende por malversacin de activos?
Conjunto de prcticas no ticas realizadas al interior de las
organizaciones por parte de los directivos o empleados, ya sea por
presiones financieras externas, inequidades en el lugar de trabajo o
debilidad moral general.

6. Qu es el fraude corporativo?
Delito basado en la manipulacin de los estados financieros para
esconder, tergiversar o falsificar la situacin econmica de la
organizacin con el nico objetivo de engaar a un grupo de personas
o usuarios de los estados financieros.

7. Cul es el campo de accin de la Auditora Forense?


Determina los mviles, los culpables aportando las pruebas para el
juzgamiento de los involucrados en Fraude Corporativo, Malversacin
de Activos, Fraude y Evasin Fiscal.
8. En qu sectores es aplicable la Auditora Forense?
Pblico y Privado
9. Esta ltima fase tiene por finalidad asegurarse de que los resultados de la
investigacin forense sean considerados segn fuere pertinente y evitar que
queden en el olvido, otorgando a los perpetradores del fraude la
impunidad? Informe
10. En esta fase debe realizarse en forma adecuada y exhaustiva, comprende
el desarrollo de una estrategia global para su ejecucin, al igual que el
establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos de investigacin que deben aplicarse?
Planificacin

AUDITORIA AMBIENTAL
1. Es el proceso tcnico mediante el cual se recolecta y examina
metodolgicamente la evidencia, que se utiliza para emitir una opinin
acerca de la gestin ambiental, sobre una empresa que su actividad es la
explotacin de recursos naturales de una regin? Auditora Ambiental
2. Cules son los tipos en los que se divide la auditora ambiental?
Auditora de un sistema de gestin ambiental, Auditora de desempeo ambiental
y Auditoria de resultados de la gestin ambiental
3. Cules son los principios que se deben aplicar en una auditora
ambiental? Eficiencia, Eficacia, Equidad, Economa
4.
De

Qu

conformidad

tipos
y

de

auditoras

responsabilidad,

medioambientales

siniestros

accidentes,

existen?
situacin

administrativa, responsabilidad, riesgo, operacionales, para la compra de


empresas, por ubicacin y localizacin, de impacto ambiental de productos
fabricados, de gestin integral.
5. Cules son los principios que el Cdigo tica nos exige a cumplir en la
aplicacin de un trabajo de auditora?

Integridad

Objetividad

Confidencialidad Competitividad
6. Qu responsabilidad tiene un auditor ambiental en la elaboracin de su
trabajo? Dar una recomendacin adecuada, de acuerdo a los objetivos de la
organizacin auditada. El auditor es el responsable del informe final

DIPAS
1. Por qu es necesario utilizar la tcnica de confirmacin de saldos a
3

un banco en la realizacin de una auditoria de estados financieros?


Porque de esta manera podemos obtener una confirmacin de parte de un tercero
para determinar si los saldos registrados en los estados financieros representan
una imagen fiel y razonable.
2. Cul es el inters del Supervisor Bancario y el del Auditor Externo?
El supervisor bancario tiene inters en el mantenimiento de un sistema slido de
control interno como base para una administracin segura y prudente del negocio
del banco. El auditor externo, en la mayora de las situaciones, est interesado en
la evaluacin del control interno para determinar el grado de dependencia que se
debe depositar en el sistema al planear y desempear la auditora.
3. Cundo se requiere al banco que cumpla con el marco de referencia
bancario en vez del marco de referencia general, que debe realizar el
auditor?
Deber considerar la necesidad de referirse a este hecho en un prrafo de nfasis
de asunto. (NIA 706, prrafos de nfasis y prrafos sobre otras cuestiones en el
informe emitido por un auditor independiente)
4. En que consiste la Auditoria de instrumentos financieros derivados?
Consiste en propocionar los lineamientos al auditor para planear y desempear
procedimientos de auditoria para la aseveraciones de los estados financieros
relacionados con instrumentos financieros derivados.
5. Qu significan las siglas TAAC?
Significa tcnicas de auditora con ayuda de computadora.

6. Mencione los tipos de procedimientos sustantivos que se aplican en las


DIPAS:
Procedimientos analticos
Procedimientos sustantivos relacionados con las aseveraciones
7. Que incluye la planeacin de una Auditoria?
4

Obtener conocimiento suficiente del negocio de la entidad y estructura del


gobierno corporativo, y suficiente entendimiento de los sistemas de
contabilidad y de control interno, incluyendo administracin del riesgo y

funciones de auditora interna;


Considerar las evaluaciones inesperadas de los riesgos inherentes, y de
control siendo estos, el riesgo de que ocurran representaciones errneas
(riesgo inherente) y el riesgo de que el sistema de control interno del banco
no

prevenga

detecte

corrija

estas

presentaciones

errneas

oportunamente (riesgo de control)


Determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de
auditora que se van a desempear, y;

8. Mencione 3 caractersticas que debe de tener accionistas y miembros del


consejo adecuados:
La administracin del banco debe ser honesta y confiable y poseer
habilidades y experiencia apropiadas para operar el banco de una manera
slida y prudente.
La organizacin y el control interno del banco deben ser consistentes con
sus planes y estrategias de negocios
El banco deber tener una estructura legal en lnea con su estructura
operacional

9. Cul es el objetivo clave de la supervisin prudencial segn la DIPA


1004?
Es mantener estabilidad y confianza en el sistema financiero, reduciendo con esto
el riesgo de prdida para los depositantes y otros acreedores.
10. Qu tipo de opinin emite el Auditor cuando la administracin se niega
a hacer correcciones?
Un auditor emite una opinin calificada o una abstencin de opinin si la
administracin no ha brindado al auditor toda la informacin o explicaciones que el
auditor requiere.
5

CUESTIONARIO NITAS
1. Qu es un trabajo para atestiguar? Es un trabajo en el que un contador expresa
una conclusin diseada para mejorar el grado de confianza de los usuarios previstos,
que no sea la parte responsable, en los resultados de la evaluacin o medicin de un
asunto contra los criterios.
2. Menciones tres criterios que se deben tomar en cuenta al momento de realizar el
trabajo para atestiguar de los presuntos usuarios: Relevancia, integridad, confiabilidad
3. Cules son los riesgos que pueden presentarse en el trabajo para atestiguar?
Riesgo inherente y riesgo de control
4. Cules son las habilidades o conocimientos que debe tener el contador pblico
para poder tomar en cuenta el trabajo de un experto? Definir objetivos, considerar lo
razonable de los resultados y lo razonable de los supuestos
5. Cul es el propsito de la NITA 3400? Es establecer normas y proporcionar una
gua sobre los compromisos para examinar e informar sobre informacin financiera
prospectiva incluyendo los procedimientos para el examen de las mejores estimaciones
presunciones hipotticas.
6. Qu es informacin financiera prospectiva? Significa informacin financiera
basada en estimaciones sobre eventos que pueden ocurrir en el futuro y posibles
acciones de una entidad.
7. Que debe declarar y expresar el auditor en el informe de la informacin
financiera? Declarar si, sobre la base del examen de la evidencia que sustenta los
supuestos, algn aspecto llamo la atencin del auditor. Expresar una opinin sobre si
la informacin financiera prospectiva esta adecuadamente preparada sobre la base de las
estimaciones.
8. Cul es el alcance de la NITA 3402? Se refiere a los trabajos de atestiguamiento
para proporcionar un informe a ser utilizado por las entidades usuarias y sus auditores
externos sobre los controles de una organizacin que le presta servicios a las entidades
usuarias.
9. Qu es un trabajo con certeza razonable? Es una reduccin en el riesgo del
trabajo para atestiguar a un nivel aceptablemente bajo en las circunstancias del trabajo,
como base para una expresin en forma positiva de la conclusin del auditor.
10. Qu es un trabajo basado en una aseveracin? Es cuando la parte responsable,
realiza trabajos para atestiguar, y lleva a cabo la evaluacin o medicin del asunto
principal.

AUDITORIA OPERACIONAL*
1. Cules son los pasos fundamentales en la metodologa de la
auditoria operativa?
Familiarizacin, investigacin y anlisis, diagnostico e informe
2. Qu lineamientos permiten al auditor sistematizas sus esfuerzos para
familiarizarse con la empresa en general y con la operacin que se

revisara en particular?
Estudio Ambiental
Estudio de la gestin administrativa
Visita a las instalaciones
6

3. Cules son las fases o etapas para la realizacin de una Auditoria


Operacional?
Fase I Estudio Preliminar.
Fase II Comprensin de la Entidad Auditada.
Fase III Seleccin de Areas Crticas o Dbiles.
Fase IV Examen Detallado de las reas Crticas.
Fase V Comunicacin de resultados.
4. En esta fase orienta la ejecucin de la auditoria mediante la
definicin y establecimiento de criterios bsicos, como es el objetivo
general, el alcance, personal asignado?
Fase I Estudio Preliminar.
5. Qu es un control operativo?
Un proceso de vigilar las actividades para cerciorarse de que se desarrollan
conforme se planearon y para corregir cualquier desviacin evidente.

6. Cul es el objetivo de la auditoria operacional?


La auditora operativa formula y presenta una opinin sobre los aspectos
administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de
efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y
financieros
7. Cul es la importancia de los papeles de trabajo en una Auditoria
Operacional?
Sustentar y demostrar competentemente los hallazgos de auditoria operacional,
as como las conclusiones y recomendaciones para mejorar la efectividad,
economa y eficiencia de una entidad.
8. Qu integran los papeles de trabajo para una Auditoria Operacional?
7

Las cdulas y los documentos


9. Qu es auditora operacin?
Es el examen objetivo sistemtico y profesional de las operaciones, identificando y
revisando profundamente aquellas reas consideradas como crticas, efectuando
con la agilidad de verificarlas y evaluarlas; establecer y aumentar el grado de
eficiencia, efectividad y economa de su planificacin, organizacin, y direccin y
control interno; informar sobre los hallazgos significativos resultantes, presentando
comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar y determinar el
cumplimiento con las disposiciones legales relacionadas.
10. Cul es la importancia fundamental de la auditora operacional?
Dar asesora y apoyo a la entidad para mejorar los niveles de eficiencia, economa
y efectividad de sus componentes programas, funciones y actividades.

AUDITORIA FISCAL
1. Cul es el objetivo de una auditora de Estados Financieros? Es facilitar al
auditor el poder dar una opinin razonable de los Estados Financieros de acuerdo
a un marco de referencia aplicable.
2. Es una actividad de evaluacin establecida dentro de una entidad como
un servicio a la misma? Auditora Interna
3. Consiste en la revisin y evaluacin de los controles, sistemas y
procedimientos de informtica? Auditora en Informtica
4. Es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la
evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos y
acontecimientos de carcter tributario? Auditora Fiscal
5. Se refiere a la auditora fiscal realizada por las administraciones
tributarias de cada pas? Auditora Fiscal Externa Pblica
6. Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del
auditor y al trabajo que desempea? Normas de Auditora
7. Es la investigacin que realiza el auditor sobre determinados puntos con
base a preguntas que realiza a personas de la empresa auditada? Indagacin
8. Es el estudio crtico de ciertos hechos que permiten llegar a la
conclusin de que la informacin sujeta a esta tcnica, est dentro o fuera
de lo normal? Anlisis
8

9. Es una lista detallada y una explicacin de los procedimientos


especficos que tienen que ejecutarse en el curso de un trabajo de auditora?
Programa de Auditora
10. Permite evaluar todas las operaciones de una empresa, en forma
analtica, objetiva y sistemtica? Auditora Operacional

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1. Qu es Control Interno Gubernamental? R//. Es un proceso efectuado por
el cuerpo colegiado ms alto, la gerencia y por el personal de una entidad,
diseado para dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos
institucionales.
2. Mencione dos objetivos claros del Control Interno Gubernamental 1. La
eficiencia de las operaciones en la captacin y uso de los recursos Pblicos. 2. La
capacidad administrativa para impedir, identificar y comprobar el manejo
inadecuado de los recursos del Estado.
3. Cul es la importancia del Control Interno? R//. Permite contar con la
informacin administrativa y financiera oportuna, correcta y confiable para la toma
de decisiones y la rendicin de cuentas de la gestin de los funcionarios pblicos.
4. Quin evaluara el Control Interno Gubernamental? R//. La Contralora
General de Cuentas, evaluar las acciones de la Unidad de Auditora Interna
UDAI-, as como el control interno institucional
5. Qu son las Normas Generales de Control Interno Gubernamental? R//.
Son el elemento bsico que fija los criterios tcnicos y metodolgicos para
disear, desarrollar e implementar los procedimientos para el control, registro,
direccin, ejecucin e informacin de las operaciones financieras, tcnicas y
administrativas del sector pblico.
6. A qu se refieren las normas de aplicacin general? R//. Se refieren a los
criterios tcnicos y metodolgicos aplicables a cualquier institucin sujeta a la
fiscalizacin de la Contralora General de Cuentas independientemente de su
magnitud y los sistemas en funcionamiento.
7. A qu se refieren las normas aplicables a los sistemas de administracin
general? R//. Se refieren a los criterios tcnicos y metodolgicos aplicables a
cualquier institucin, para que los sistemas de administracin se definan y ajusten
en funcin de los objetivos institucionales para evitar la duplicidad de funciones y
atribuciones.
8. Qu son las normas de auditoria para el sector gubernamental? R//. Son
el elemento bsico que fija las pautas tcnicas y metodologas de la auditoria
gubernamental, ayudan a desarrollar adecuadamente un proceso de auditoria con
las caractersticas tcnicas actualizadas y el nivel de calidad requerido por los
avances de la profesin.
9. Mencione en que grupos se clasifican las normas de auditoria para el
sector gubernamental
1. Normas personales 2. Normas para la planificacin de la auditoria del sector
9

gubernamental 3. Normas para la ejecucin de la auditoria gubernamental 4.


Normas para la comunicacin de resultados 5. Normas para el aseguramiento de
la calidad
10. Mencione los requisitos que debe tener un auditor gubernamental, segn
las normas personales 1. Capacidad tcnica y profesional 2. Independencia
3. Cuidado y esmero profesional 4. Confidencialidad 5. Objetividad

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1. Cul es el objetivo de la visita preliminar a la entidad a auditar?
Poder conocer los movimientos de la entidad como se manejan sus
operaciones, polticas utilizadas y as poder cumplir con el alcance de la
auditoria.
2. Cuntos tipos de muestreo existen?
Muestreo Aleatorio
Muestreo Sistemtico
Muestreo por Variables
Muestreo sobre importes acumulados
3. Que es el Memorndum?
Es el documento base para la ejecucin del trabajo
4. Qu es la gua general para la ejecucin del trabajo de auditora
gubernamental?
Consiste en orientar la ejecucin de la auditora con base en la planificacin
especfica, a travs de la seleccin y aplicacin adecuada de tcnicas y
procedimientos que permitan obtener evidencia suficiente, competente y
pertinente, para cumplir con los objetivos de cada auditora.
10

5. Cul es el objetivo de la Obtencin de la Carta de Representacin en una


Auditora Gubernamental?
Obtener de la autoridad superior de la entidad auditada, evidencia escrita para
corroborar la veracidad y confiabilidad de la informacin proporcionada, as
como que durante el proceso de la auditora
6. Cules son los procedimientos
recomendaciones?
Programacin
Control de Plazos
Registro de Recomendaciones

para

dar

seguimiento

las

7. Quines son los responsables del trabajo de supervisin en una


auditora
gubernamental?
Autoridades Superiores de la Contralora General de Cuentas
Director y Subdirectores de Auditora Gubernamental
Supervisores
Encargados
8. Fundamentan las conclusiones y recomendaciones del informe de
auditora, y deben ser comunicados a los funcionarios responsables y
autoridades superiores de la entidad auditada?
Los Hallazgos
9. Cul es la importancia del manual de auditoria gubernamental de la
Contralora General de Cuentas?
Facilita y apoya la funcin de la auditoria bajo criterios de eficiencia,
eficacia, economa, equidad y transparencia.
10 Cules son los cinco grupos en los que se clasifican las normas de
auditoria para el sector gubernamental?
Normas personales,
normas para la planificacin de la auditora gubernamental,
normas para la ejecucin de la auditora gubernamental,
normas para la comunicacin de resultados
normas para el aseguramiento de calidad.

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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1. Qu es la auditora administrativa? Es una herramienta idnea para
examinar el desempeo de una organizacin, empresa pblica o privada, detectar
oportunidades de mejora, corregir deficiencias, superar obstculos, analizar
causas - efectos de los hechos con relacin a ideas para impulsar el crecimiento
de la misma.
2. Cul es el objetivo de la auditoria administrativa? Consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y
apuntar sus probables soluciones.
3. Cul es la finalidad de la auditora administrativa? Es ayudar a la
direccin a lograr una administracin ms eficaz. Su intencin es examinar y
valorar los mtodos y desempeo en todas las reas.
4. Cul es el campo de aplicacin de la auditoria administrativa? Puede
instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.
Por su extensin y su complejidad las empresas estn ordenadas para responder
las demandas de servicios y productos y, sobre todo, de qu manera se articulan,
lo cual nos obliga a precisar su fisonoma, rea de influencia y dimensin.
5. Cul es la responsabilidad del auditor en una auditoria administrativa? El
Auditor profesional debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,
inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr
de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los
informes correspondientes.
6. Qu caractersticas fundamentales debe de poseer el auditor?
Objetividad, independencia, responsabilidad, integridad, honestidad.
7. Cules son los pasos para la metodologa de la auditoria administrativa?
Planeacin Instrumentacin Examen Informe Seguimiento.
8. En qu consiste el examen de la auditoria administrativa? En dividir o
separar sus elementos componentes para conocer la naturaleza, las
caractersticas y el origen de su comportamiento sin perder de vista la relacin
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interdependencia e interaccin de las partes entre s y con el todo y de estas con


su contexto.
9. Qu es el diagnstico administrativo? Es parte esencial de la auditora
administrativa, es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en
informacin concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse.
10. En qu consiste la fase de seguimiento en la auditoria administrativa?
Las observaciones que se producen como resultado de la auditora deben de
sujetarse a un estricto seguimiento ya que no slo se orientan a corregir las fallas,
Z Z<detectadas, sino tambin a evitar su recurrencia.

CUESTIONARIO AUDITORA EN INFORMTICA 303


1. Qu es Auditora Informtica?
es un proceso llevado a cabo por profesionales especialmente capacitados
para el efecto, y que consiste en recoger, agrupar y evaluar evidencias para
determinar si un sistema de informacin salvaguarda el activo empresarial,
mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la
organizacin, utiliza eficientemente los recursos, y cumple con las leyes y
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regulaciones establecidas.
2. Cules son los objetivos de la Auditora Informtica?
El anlisis de la eficiencia de los Sistemas Informticos
La verificacin del cumplimiento de la Normativa en este mbito
La revisin de la eficaz gestin de los recursos informticos.
3. Cules son los campos de aplicacin de la Auditora Informtica?

La evaluacin administrativa del rea de Informtica

La evaluacin de los sistemas y procedimientos, y de la eficiencia que se


tiene en el uso de la informacin

La evaluacin del procesamiento de datos, de los sistemas y de los equipos


de cmputo (software, hardware, redes, bases de datos, comunicaciones)

La seguridad y confidencialidad de la informacin

4. Qu es el control interno informtico?


Puede definirse como el sistema integrado al proceso administrativo, en la
planeacin, organizacin, direccin y control de las operaciones con el objeto
de asegurar la proteccin de todos los recursos informticos y mejorar los
ndices de economa, eficiencia y efectividad de los procesos operativos
automatizados.
5. Cules son las fases de la metodologa para realizar auditora
informtica?
Planeacin de la auditora informtica
Ejecucin de la auditora informtica
Dictamen de la auditora informtica
6. Por qu es importante realizar la planeacin de la auditora informtica?
El primer paso para realizar una auditora en sistemas computacionales es
definir las actividades necesarias para su ejecucin, se deben identificar
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claramente las razones por las que se va a realizar la auditora y la


determinacin del objetivo de la misma, as como el diseo de los mtodos,
tcnicas y procedimientos necesarios para llevarla a cabo y para preparar los
documentos que servirn de apoyo para su ejecucin, culminando con la
elaboracin documental de los planes, programas y presupuestos para dicha
auditora.
7. Cules son los puntos ms importantes de la ejecucin de la auditora
informtica?

Realizar las acciones programadas para la auditora

Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditora

Identificar y elaborar los documentos de desviaciones

Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusin

Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditora

8. Qu es lo que el auditor debe tomar en cuenta al elaborar el informe y el


dictamen de la auditora en informtica?
Cuando el auditor elabora su dictamen debe tomar en cuenta todas las
desviaciones, analizarlas y emitir su opinin acerca de la situacin de las
reas y sistemas auditados, especificando, lo ms clara y sinceramente
posible, su opinin respecto a dichas desviaciones y, de ser posible, debe
presentar una sugerencia profesional para corregirlas.
9. Qu son los papeles de trabajo de la auditora de informtica?
Son un conjunto de documentos preparados por un auditor, que le permite
disponer de una informacin y de pruebas efectuadas durante su actuacin
profesional en la empresa, as como las decisiones tomadas para formar su
opinin.

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10. Cul es la estructura que debe tener el informe de auditora de sistemas


computacionales?
El informe de auditora es un documento en el que se hace la presentacin
formal de los resultados obtenidos durante la auditora.
La estructura es:

Oficio de presentacin

Introduccin

Dictamen de la auditora

Situaciones relevantes

Situaciones detectadas

Anexos

Confirmaciones en papeles de trabajo

CUESTIONARIO AUDITORIA FORENSE 303


1. Qu es la Auditoria Forense?
R// Es una auditora especializada que se enfoca en la prevencin y
deteccin del fraude financiero. Es la que provee de un anlisis contable que
es conveniente para un Tribunal de Justicia, el cual formar parte de las
bases de la discusin, el debate y finalmente el dictamen de la sentencia.
2. Es el tipo de Auditoria que est orientada a proporcionar aseguramiento
(evaluacin) o asesora a las organizaciones respecto de su capacidad para
disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros?
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R// Auditora Forense Preventiva


3. Es el tipo de Auditoria que est orientada a identificar la existencia de fraudes
financieros mediante la investigacin profunda de los mismos llegando a
establecer la cuanta del fraude, sus efectos, posible tipificacin (segn
normativa penal aplicable), presuntos autores, cmplices y encubridores?
R// Auditora Forense Detectiva
4. Es un profesional valioso y altamente necesario en la actual sociedad, es uno
de los llamados a combatir la corrupcin financiera, pblica y privada.
R// El auditor forense
5. Es una persona experta que tiene especial conocimiento y experiencia, le
pueden ilustrar al juez sobre determinadas materias ajenas al concreto saber
jurdico, pretendiendo obtener una valoracin tcnica sobre aspectos
concretos?
R// Perito auxiliar de la justicia
6. Son los delitos cometidos por los ejecutivos o cerebros, que utilizan su poder,
su conocimiento y posicin para convertir su actividad en un modus vivendi o
modus operandi, que es su modo especial de vivir?
R// Delincuentes de cuello blanco o cuello ejecutivo
7. Cules son las fases de la Auditoria Forense?

Planeacin

Definicin y reconocimiento del problema

Recopilacin de Evidencias de Fraude

Evaluacin del riesgo forense

Elaboracin y desarrollo del programa

Elaboracin de Informe de hallazgos

8. Cul es el rol principal de la Auditoria Forense?


R// Es hacer relacin con el anlisis de hechos financieros de problemas
legales, asistiendo a las compaas o entidades a la identificacin de reas

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claves que se encuentren vulnerables


9. Proceso especializado, que descubre y divulga con evidencias y pruebas los
indicios de los fraudes cometidos por funcionarios en la poltica, en especial en
el sector Gubernamental?
R// Auditoria Forense aplicada a la poltica
10. Cules son las formas de corrupcin ms comunes?

Trfico de influencias

Pucherazo

Soborno

Extorsin

Fraude

El desfalco o malversacin

La prevaricacin, o prevaricato

Peculado

Colusiones

El nepotismo

Impunidad
AUDITORIA FISCAL 303

1. Que es la auditora Fiscal


La auditora fiscal es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la
evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos y
acontecimientos de carcter tributario.
2. Que es la Auditoria Fiscal Externa Pblica
Se refiere a la auditora fiscal realizada por las administraciones tributarias de
cada pas, la cual se considera que no es sustancial mente diferente de otra clase
de auditoras, aunque quizs su resultado final pueda resultar ms costoso.
3. Mencione un objetivo de la Auditora Fiscal
Que la empresa ha utilizado al mximo los beneficios que le permite la legislacin
fiscal, en cuanto a los gastos deducibles y la aplicacin de deducciones y
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bonificaciones.
4. Que es una contingencia en Auditoria Fiscal
Conjunto de circunstancias o hechos contables; existentes en la fecha de cierre de
los estados financieros; cuya incidencia final depender de que ciertos eventos
futuros o inciertos se produzcan o dejen de producirse y que son de carcter
tributario.
5. Cules son las fases de una Auditoria Fiscal Contactos preliminares,
formalizacin del contrato de auditoria, planificacin del trabajo, desarrollo del
programa de auditoria, supervisin, entrega de la carta de recomendaciones,
entrega del informe de auditora.
6. Cul es la documentacin del trabajo de una Auditoria fiscal
Los memorndums, cdulas de importancia relativa, sumarias, cdulas de ajustes
y reclasificaciones, cdulas de clculo, carta de recomendaciones, informe de
auditora fiscal.
7.

Mencione

que

tcnicas

son

aplicables

una

Auditoria

Fiscal

Estudio general de la entidad, cotejo de los estados financieros, investigacin o


indagacin oral, observacin y comprobacin, clculo y anlisis, confirmaciones,
pruebas selectiva.
8. Que es una Planeacin Fiscal
La planificacin fiscal es una herramienta de gestin sumamente importante para
el manejo econmico de cualquier contribuyente y/o agente de retencin.
9. Mencione una ventaja de la Planeacin Fiscal
Lograr una empresa fiscalmente sana, que asegura los intereses tanto de sus
accionistas como de terceros
10.

Mencione

una

desventaja

de

no

utilizar

la

Planeacin

Fiscal

Si no hay planificacin fiscal, existe el riesgo de caer en contingencias fiscales,


que al materializarse podra incurrir la empresa en reparos y sanciones de tipo
econmico y legal por parte de la Administracin Tributaria.

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NITAS 303
1. Se refiere a hechos y acciones que todava no han tenido lugar, y que
puede que no ocurran nunca
Informacin Financiera Prospectiva.
2. Por qu el auditor requiere un conocimiento de la informacin
financiera histrica de la entidad?
Para evaluar si la informacin financiera prospectiva ha sido preparada sobre una
base consistente con la informacin financiera histrica y para dar una medida
histrica que pueda considerar los supuestos de la administracin.
3. Cundo el auditor debe abstenerse a opinar en un informe de
auditora de informacin financiera prospectiva?
Cuando el examen est afectado por condiciones que impiden la aplicacin de
uno o varios procedimientos que el auditor considera necesarios.
4. Qu es Seguridad Razonable?
Supone un grado de seguridad inferior a seguridad absoluta. Reduce el riesgo de
un encargo a cero es muy raramente alcanzable o prctico, teniendo en cuenta la
relacin coste-beneficio.
5. Cules son los dos trminos que utiliza la NITA 3000; para distinguir
entre los tipos de trabajo de atestiguamiento que se le permiten
desempear a un contador pblico?
20

Trabajo para atestiguar con certeza razonable y trabajo para atestiguar con
certeza limitada.
6. Qu tipos de Informes existen?
Informe tipo 1 y tipo 2
7. Qu indica el Cdigo de tica del IESBA requiere que el auditor del
servicio no se vincule con informacin cuando considere que la
misma?
a. Contiene una declaracin materialmente falsa o que induce a error;
b. Contiene declaraciones o informacin proporcionada de manera irresponsable u
c. Omite u oculta informacin que debe ser incluida cuando dicha omisin u
ocultacin induciran a error.
8. Cmo est comprendido un informe tipo 1?
a. Una descripcin de su sistema realizada por la organizacin de servicios.
b. Una afirmacin por escrito de la organizacin de servicios de que, presenta
fielmente el sistema de la organizacin y de que los controles relacionados con los
objetivos de control estaban adecuadamente diseados en la fecha determina.
c. Un informe de aseguramiento del auditor del servicio que proporciona una
seguridad razonable del punto anterior.
9. Puede el auditor del servicio utilizar informacin del auditor interno?
Si el trabajo es adecuado para fines del encargo, si puede utilizarlo.
10. A que se refiere con periodo cubierto?
El Auditor debe tener en cuenta el periodo al que se refiere la informacin
financiera prospectiva. El periodo no debe extenderse ms all del momento en el
que la direccin disponga de bases razonables para determinar sus hiptesis.

21

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 303


1. Qu representa la auditora administrativa para una organizacin?
R. Una

herramienta

fundamental

para impulsar el crecimiento de las

organizaciones, toda vez que permite detectar en qu reas se requiere de un


estudio ms profundo.
2. Cul es el comn denominador que ha influido a lo largo de la historia
para que las organizaciones evalen y controlen acciones? R. el comn
denominador que ha influido a lo largo de la historia para que las organizaciones
evalen y controlen acciones es la necesidad de optimizar la eficacia y eficiencia
de las organizaciones a travs de evaluar el empleo racional de los recursos en el
cumplimiento de los objetivos de una organizacin.
3. Por qu la auditora administrativa puede convertirse en una ventaja
competitiva? R. Dentro del alcance de la auditora se incluye el enfoque
estratgico, que es la orientacin de las acciones de la

empresa para

implementar estrategias funcionales, de negocios, globales y corporativas para


crear valor y lograr ventajas competitivas.
4. De qu manera influye una auditora administrativa en las estrategias de
una organizacin? La influencia que tiene es casi directa, si la empresa tiene
como poltica estratgica llegar a su mercado como la que ofrece los precios ms
bajos, la auditora podra darle respuestas en dnde es que se elevan los costos y
as como revertirlo. Posibilita el manejo inteligente de la auditora en funcin de la
estrategia para relacionar a la organizacin con los proveedores y clientes.
22

5. De qu forma la auditoria administrativa constituye una oportunidad para


innovar? R. Porque la auditoria administrativa comprende la totalidad de una
organizacin en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas
de actuacin, y es por esto que esta auditoria administrativa, se convierte en una
herramienta til, que permite conocer donde est la empresa y donde debera
estar dentro de un tiempo.
6. Cul es la relacin que existe entre la estrategia para aplicar una
auditora administrativa y el perfil del auditor? R. La relacin que existe son las
caractersticas de un auditor y cuando se planea la estrategia para implementar
una auditora administrativa, es prioritario considerar las caractersticas del capital
intelectual de una organizacin, ya que la interrelacin del capital humano, capital
estructural y capital relacional, conforman un marco de referencia muy valioso. En
funcin del alcance y estrategia que se establezcan, le permitir acercarse a los
niveles de conocimiento que el capital intelectual de la organizacin necesita para
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que
de una u otra manera se emplearn durante el desarrollo de la auditora.
7. Cmo influye el campo de actividad, segn el sector en que se
desempee una organizacin, en el criterio que debe asumir para aplicar la
auditora administrativa? R. Influye de manera sistemtica en cuanto al
conocimiento que el auditor debe tener en el rea en que se desarrollan las
actividades de la entidad, tomando en cuenta que implica la capacitacin del
personal de auditoria as como la utilizacin de un experto en temas que el auditor
desconoce o no tiene conocimiento pleno del mismo. El conocimiento sobre el
sector en que se desempea la organizacin y sus manifestaciones dentro del
recurso personal se puede obtener a travs de: Procesos generativos que
producen conocimiento nuevo como resultado de la resolucin de problemas.
Procesos productivos que generan un conocimiento acumulativo que se refleja
en los bienes y servicios.
Procesos representativos que transmiten un conocimiento manifiesto a las
23

instancias que interactan con una organizacin.

8. Qu importancia tiene en la cultura organizacional, el modo de ingreso


en la decisin de aplicar la auditora administrativa a una empresa?
R.

Disear e instrumentar la infraestructura

para el funcionamiento de la

organizacin logrando con ello eficiencia en el desarrollo de las actividades y


funciones establecidas.
9. Cmo influye la responsabilidad profesional en la implementacin de
una auditora administrativa? R. Influye, puesto que el auditor a travs de la
auditora administrativa puede aportar a las empresas la identificacin de los
niveles ptimos de productividad y as alcanzar el mximo aprovechamiento de los
recursos.
10 De qu manera influye una auditoria administrativa en la cadena de valor
de una empresa? R. Representa para la organizacin la seguridad del
cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos para lograr los
objetivos planteados. Una revisin analtica total o parcial de una organizacin
con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de
mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.

24

AUDITORIA OPERACIONAL 303 MIO


1. Qu es la auditora operacional

de acuerdo al boletn No. 1, del Instituto

Mexicano de Contadores Pblicos?


Es el servicio que presta el Contador Pblico cuando examina ciertos aspectos
administrativos, con la intencin de hacer recomendaciones para incrementar la
eficiencia operativa de la entidad.
2. Qu comprende la Auditora Operacional para obtener resultados y saber si
han logrado o no los objetivos propuestos?
El examen y evaluacin de la planeacin, organizacin, direccin y control interno
administrativo; de la eficacia, eficiencia,

y economa con que se han empleado los

recursos humanos, materiales y financieros


3. Qu significa en Auditoria Operacional las tres E?
Eficacia, Eficiencia y Economa.
4. Cmo se aplica la eficacia en la auditora operacional?
Consiste en alcanzar

los objetivos propuestos, las metas programadas, o los

resultados deseados por la administracin del negocio, de tal forma que las
actividades, operaciones, proyectos, programas y gestiones, sean efectivas.
5. Qu son Metas Cuantitativas?
Son aquellas que son medibles y cuantificables para un determinado periodo de
tiempo, este tipo de metas debe estar claramente sealado en la programacin de
operaciones de cada ao.
6. Qu son Metas Cualitativas?

25

Son metas difciles de cuantificar porque estn influenciadas por la subjetividad. Este
tipo de metas corresponde a los objetivos de los diferentes programas que deben
desarrollar en la empresa y su medicin presenta mayor dificultad, que de las metas
cuantitativas.

7. Es el criterio principal que fundamenta la auditora operacional, pues relaciona


la productividad de las operaciones, con un estndar de desempeo a una
medida que se utiliza para criterio de comparacin?
Eficiencia
8. Qu es la economa desde el punto de vista de la auditora operacional?
Consiste en el desarrollo de las operaciones al costo mnimo posible, o sea gastar
solamente lo razonablemente necesario o prudente para alcanzar un objetivo, meta o
resultado deseado.
9. De un ejemplo de objetivo a corto plazo de la Auditoria Operacional?
Diagnosticar y formular recomendaciones profesionales para mejorar la eficacia, la
economa y la eficiencia de las operaciones involucradas en los hallazgos, este
objetivo se logra al finalizar un trabajo de auditora operacional.
10. De un ejemplo

de objetivo a

mediano y largo plazo de la Auditoria

Operacional?
Es lograr la prosperidad razonable de la empresa o entidad. La prosperidad razonable
de una empresa pblica de carcter mercantil se observar en la mejora de los
beneficios econmicos y en una entidad u organismo pblico en la mejora de la
prestacin del servicio a la comunidad.
11. De dos ejemplos de objetivos especficos de la Auditoria Operacional?

Comprobar si las operaciones se llevan de manera efectiva, eficiente y econmica.

Evaluar si las polticas de la administracin responden y son congruentes con los


planes generales y especficos establecidos en funcin de las metas y objetivos de
la empresa.

26

12. Mencione los campos de aplicacin que podemos mencionar en la Auditoria


Operacional?
a) Compras
b) Ventas
c) Cobranzas
d) Administracin de recursos humanos
e) Centros de proceso electrnico
f) Otorgamiento de crdito
g) Administracin de inventario
h) Sistemas administrativos de informacin.

13. Cul es la importancia de aplicar la Auditoria Operacional?


Conocer los problemas que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el
crecimiento de la empresa. Valorar la importancia de los problemas, encontrar sus
causas y proponer soluciones adecuadas e implantarlas.
14. Escriba tres funciones de la Auditoria Operacional
Verificar que se establezcan planes, objetivos y metas; y evaluar los

procedimientos utilizados por la empresa para controlar su grado de cumplimiento.


Examinar el grado de eficiencia y eficacia en la organizacin y operacin de la

empresa.
Dar seguimiento de campo a los informes para comprobar el cumplimiento de las
recomendaciones emitidas por la auditora.

15.

La Auditoria Operacional con que otros tipos de Auditoria se puede


relacionar?
Con la auditora interna
Con la auditora externa
Con la auditora administrativa

16. Cules son los niveles que el contador pblico puede practicar como apoyo a
las a las entidades de acuerdo al Boletn No. 1 de Auditoria Operacional?
Opinin
Participacin

27

Implantacin
17. Cul es el alcance de la auditoria operacional de ventas?
Este da orientaciones acerca de algunos instrumentos, tcnicas y procedimientos de
que puede valerse el auditor para llevar a cabo la auditoria operacional de ventas.

18. Parte de la metodoliga operacional de ventas que se encarga de realizar un


estudio del entorno econmico, social, poltico y legal de la entidad?
Familiarizacin
19. Mencione un objetivo de la Auditoria Operacional de Cobranza:
Que al efectuarla cobranza se promuevan las ventas y se mantenga la buena
voluntad de los clientes.
20. Cules son las actividades que abarca la administracin de Recursos
Humanos de acuerdo al boletn No, 6 de Auditoria Operacional?

Contratacin y despido de personal

Administracin de sueldos y salarios

Relaciones industriales

Organizacin, capacitacin y desarrollo.

Servicio a empleados.

Vigilancia del rgimen legal.

21. Tcnica de mayor uso en una Auditora Operacional de la Administracin de


Recursos Humanos? Entrevista
22. Qu es lo que debe considerar el auditor al visitar la instalaciones del centro
PED? Adecuada ubicacin de las reas fsicas del centro de PED en relacin con
aspectos como el aire acondicionado, iluminacin, instalaciones y todo componente
fsico necesario para el bienestar y comodidad de los usuarios del sistema
23. Cules son los aspectos que integran la metodologa para realizar una
28

auditoria operacional de otorgamiento de crdito?


Familiarizacin
Visita a las instalaciones
Entrevistas
Examen de Documentacin
24. Con que boletn est relacionado el otorgamiento de crdito?
Con el boletn No. 5 Cobranzas
25. A que debe hacer referencia el informe de auditora operacional de
otorgamiento de crdito?
Debe hacer referencia a la carencia o incumplimiento de objetivos, polticas,
procedimientos e informes
26. Mencione el nmero de boletn que establece los lineamientos bsicos que
deben tomarse en cuenta para llevar a cabo una auditora operacional, de la
administracin de inventarios, en empresas industriales y comerciales de tipo
comn:

Boletn Nmero 9.

27. Cul es el objetivo de la Auditoria Operacional de las Administracin de


Inventarios? Examinar las actividades que la integran, con el propsito de identificar
problemas, deficiencias y oportunidades de mejorar los controles operacionales
existentes, a fin de incrementar su eficiencia operativa

28. Qu deber el auditor tomar en cuenta en una entrevista segn el boletn


No. 10 de Auditora Operacional? El auditor operacional deber asegurarse de la
validez de los puntos detectados en el anlisis y su efecto respecto de los objetivos
de la empresa.

29. Cul

es el objetivo de la fase

I de estudio preliminar en el proceso de

Auditoria Operacional? Es el de obtener informacin sobre la entidad, organismo o


empresa pblica.

30. Cul es el objeto de la fase II, Compresin de la Entidad a Auditar en ese


29

proceso de Auditoria Operacional?


En esta etapa el auditor debe examinar la informacin recopilada en la etapa anterior
con la finalidad de determinar y analizar los objetivos, polticas y normas de la entidad,
organismo o empresa pblica.

31. Cules son los elementos de un Control interno operacional para una entidad o
de un rea determinada de acuerdo a la fase III de una Auditoria Operacional?

El Desarrollo de los objetivos

La medicin de los resultados

Comparacin del rendimiento actual o real con los objetivos y metas propuestas

Anlisis de las causas de las diferentes desviaciones

La determinacin de la accin gerencial apropiada

La toma de accin

Revisin contina

32. Cundo hablamos que son las sugerencias presentadas por el Auditor para
corregir o mejorar la eficacia, economa y eficiencia de las operaciones
involucradas en el hallazgo. A que nos referimos?
Las Recomendaciones
33. Qu es el informe de auditora operacional?
El informe final es el producto de la auditora practicada y frecuentemente es lo que
esperan con inters los responsables de la administracin de la empresa, su
contenido

debe

ser

objetivo

indicando

los

problemas

detectados

recomendaciones pertinentes.
34. Cules son las tcnicas aplicables para la Auditoria Operacional?
Estudio General
La Observacin
Descripciones
Entrevista
30

las

Cuestionario
Mtodo Grfico

Activos balance
Si el saldo contable es mayor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
Pasivos balance
Si el saldo contable es mayor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
Activos balance
Si el saldo contable es menor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
Pasivos balance
Si el saldo contable es menor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO POR ELMETODO DE BALANCE
PASOS
1. Solicitar balance NIIF (Estado de situacin financiera)
2. Solicitar balance con practica contables segn ISR
3. Comparar balances para comparar diferencias lneas por lnea
4. Identificar si la diferencia temporaria es deducible o imponible
5. Existe alguna excepcin para el reconocimiento de un impuesto diferido aplicable a la
partida identificada
6. Calcular el ISR diferido aplicando la tasa correspondiente

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