Cuestionarios Auditorias
Cuestionarios Auditorias
Cuestionarios Auditorias
6. Qu es el fraude corporativo?
Delito basado en la manipulacin de los estados financieros para
esconder, tergiversar o falsificar la situacin econmica de la
organizacin con el nico objetivo de engaar a un grupo de personas
o usuarios de los estados financieros.
AUDITORIA AMBIENTAL
1. Es el proceso tcnico mediante el cual se recolecta y examina
metodolgicamente la evidencia, que se utiliza para emitir una opinin
acerca de la gestin ambiental, sobre una empresa que su actividad es la
explotacin de recursos naturales de una regin? Auditora Ambiental
2. Cules son los tipos en los que se divide la auditora ambiental?
Auditora de un sistema de gestin ambiental, Auditora de desempeo ambiental
y Auditoria de resultados de la gestin ambiental
3. Cules son los principios que se deben aplicar en una auditora
ambiental? Eficiencia, Eficacia, Equidad, Economa
4.
De
Qu
conformidad
tipos
y
de
auditoras
responsabilidad,
medioambientales
siniestros
accidentes,
existen?
situacin
Integridad
Objetividad
Confidencialidad Competitividad
6. Qu responsabilidad tiene un auditor ambiental en la elaboracin de su
trabajo? Dar una recomendacin adecuada, de acuerdo a los objetivos de la
organizacin auditada. El auditor es el responsable del informe final
DIPAS
1. Por qu es necesario utilizar la tcnica de confirmacin de saldos a
3
prevenga
detecte
corrija
estas
presentaciones
errneas
CUESTIONARIO NITAS
1. Qu es un trabajo para atestiguar? Es un trabajo en el que un contador expresa
una conclusin diseada para mejorar el grado de confianza de los usuarios previstos,
que no sea la parte responsable, en los resultados de la evaluacin o medicin de un
asunto contra los criterios.
2. Menciones tres criterios que se deben tomar en cuenta al momento de realizar el
trabajo para atestiguar de los presuntos usuarios: Relevancia, integridad, confiabilidad
3. Cules son los riesgos que pueden presentarse en el trabajo para atestiguar?
Riesgo inherente y riesgo de control
4. Cules son las habilidades o conocimientos que debe tener el contador pblico
para poder tomar en cuenta el trabajo de un experto? Definir objetivos, considerar lo
razonable de los resultados y lo razonable de los supuestos
5. Cul es el propsito de la NITA 3400? Es establecer normas y proporcionar una
gua sobre los compromisos para examinar e informar sobre informacin financiera
prospectiva incluyendo los procedimientos para el examen de las mejores estimaciones
presunciones hipotticas.
6. Qu es informacin financiera prospectiva? Significa informacin financiera
basada en estimaciones sobre eventos que pueden ocurrir en el futuro y posibles
acciones de una entidad.
7. Que debe declarar y expresar el auditor en el informe de la informacin
financiera? Declarar si, sobre la base del examen de la evidencia que sustenta los
supuestos, algn aspecto llamo la atencin del auditor. Expresar una opinin sobre si
la informacin financiera prospectiva esta adecuadamente preparada sobre la base de las
estimaciones.
8. Cul es el alcance de la NITA 3402? Se refiere a los trabajos de atestiguamiento
para proporcionar un informe a ser utilizado por las entidades usuarias y sus auditores
externos sobre los controles de una organizacin que le presta servicios a las entidades
usuarias.
9. Qu es un trabajo con certeza razonable? Es una reduccin en el riesgo del
trabajo para atestiguar a un nivel aceptablemente bajo en las circunstancias del trabajo,
como base para una expresin en forma positiva de la conclusin del auditor.
10. Qu es un trabajo basado en una aseveracin? Es cuando la parte responsable,
realiza trabajos para atestiguar, y lleva a cabo la evaluacin o medicin del asunto
principal.
AUDITORIA OPERACIONAL*
1. Cules son los pasos fundamentales en la metodologa de la
auditoria operativa?
Familiarizacin, investigacin y anlisis, diagnostico e informe
2. Qu lineamientos permiten al auditor sistematizas sus esfuerzos para
familiarizarse con la empresa en general y con la operacin que se
revisara en particular?
Estudio Ambiental
Estudio de la gestin administrativa
Visita a las instalaciones
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AUDITORIA FISCAL
1. Cul es el objetivo de una auditora de Estados Financieros? Es facilitar al
auditor el poder dar una opinin razonable de los Estados Financieros de acuerdo
a un marco de referencia aplicable.
2. Es una actividad de evaluacin establecida dentro de una entidad como
un servicio a la misma? Auditora Interna
3. Consiste en la revisin y evaluacin de los controles, sistemas y
procedimientos de informtica? Auditora en Informtica
4. Es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la
evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos y
acontecimientos de carcter tributario? Auditora Fiscal
5. Se refiere a la auditora fiscal realizada por las administraciones
tributarias de cada pas? Auditora Fiscal Externa Pblica
6. Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del
auditor y al trabajo que desempea? Normas de Auditora
7. Es la investigacin que realiza el auditor sobre determinados puntos con
base a preguntas que realiza a personas de la empresa auditada? Indagacin
8. Es el estudio crtico de ciertos hechos que permiten llegar a la
conclusin de que la informacin sujeta a esta tcnica, est dentro o fuera
de lo normal? Anlisis
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AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1. Qu es Control Interno Gubernamental? R//. Es un proceso efectuado por
el cuerpo colegiado ms alto, la gerencia y por el personal de una entidad,
diseado para dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos
institucionales.
2. Mencione dos objetivos claros del Control Interno Gubernamental 1. La
eficiencia de las operaciones en la captacin y uso de los recursos Pblicos. 2. La
capacidad administrativa para impedir, identificar y comprobar el manejo
inadecuado de los recursos del Estado.
3. Cul es la importancia del Control Interno? R//. Permite contar con la
informacin administrativa y financiera oportuna, correcta y confiable para la toma
de decisiones y la rendicin de cuentas de la gestin de los funcionarios pblicos.
4. Quin evaluara el Control Interno Gubernamental? R//. La Contralora
General de Cuentas, evaluar las acciones de la Unidad de Auditora Interna
UDAI-, as como el control interno institucional
5. Qu son las Normas Generales de Control Interno Gubernamental? R//.
Son el elemento bsico que fija los criterios tcnicos y metodolgicos para
disear, desarrollar e implementar los procedimientos para el control, registro,
direccin, ejecucin e informacin de las operaciones financieras, tcnicas y
administrativas del sector pblico.
6. A qu se refieren las normas de aplicacin general? R//. Se refieren a los
criterios tcnicos y metodolgicos aplicables a cualquier institucin sujeta a la
fiscalizacin de la Contralora General de Cuentas independientemente de su
magnitud y los sistemas en funcionamiento.
7. A qu se refieren las normas aplicables a los sistemas de administracin
general? R//. Se refieren a los criterios tcnicos y metodolgicos aplicables a
cualquier institucin, para que los sistemas de administracin se definan y ajusten
en funcin de los objetivos institucionales para evitar la duplicidad de funciones y
atribuciones.
8. Qu son las normas de auditoria para el sector gubernamental? R//. Son
el elemento bsico que fija las pautas tcnicas y metodologas de la auditoria
gubernamental, ayudan a desarrollar adecuadamente un proceso de auditoria con
las caractersticas tcnicas actualizadas y el nivel de calidad requerido por los
avances de la profesin.
9. Mencione en que grupos se clasifican las normas de auditoria para el
sector gubernamental
1. Normas personales 2. Normas para la planificacin de la auditoria del sector
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AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1. Cul es el objetivo de la visita preliminar a la entidad a auditar?
Poder conocer los movimientos de la entidad como se manejan sus
operaciones, polticas utilizadas y as poder cumplir con el alcance de la
auditoria.
2. Cuntos tipos de muestreo existen?
Muestreo Aleatorio
Muestreo Sistemtico
Muestreo por Variables
Muestreo sobre importes acumulados
3. Que es el Memorndum?
Es el documento base para la ejecucin del trabajo
4. Qu es la gua general para la ejecucin del trabajo de auditora
gubernamental?
Consiste en orientar la ejecucin de la auditora con base en la planificacin
especfica, a travs de la seleccin y aplicacin adecuada de tcnicas y
procedimientos que permitan obtener evidencia suficiente, competente y
pertinente, para cumplir con los objetivos de cada auditora.
10
para
dar
seguimiento
las
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1. Qu es la auditora administrativa? Es una herramienta idnea para
examinar el desempeo de una organizacin, empresa pblica o privada, detectar
oportunidades de mejora, corregir deficiencias, superar obstculos, analizar
causas - efectos de los hechos con relacin a ideas para impulsar el crecimiento
de la misma.
2. Cul es el objetivo de la auditoria administrativa? Consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y
apuntar sus probables soluciones.
3. Cul es la finalidad de la auditora administrativa? Es ayudar a la
direccin a lograr una administracin ms eficaz. Su intencin es examinar y
valorar los mtodos y desempeo en todas las reas.
4. Cul es el campo de aplicacin de la auditoria administrativa? Puede
instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.
Por su extensin y su complejidad las empresas estn ordenadas para responder
las demandas de servicios y productos y, sobre todo, de qu manera se articulan,
lo cual nos obliga a precisar su fisonoma, rea de influencia y dimensin.
5. Cul es la responsabilidad del auditor en una auditoria administrativa? El
Auditor profesional debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,
inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr
de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los
informes correspondientes.
6. Qu caractersticas fundamentales debe de poseer el auditor?
Objetividad, independencia, responsabilidad, integridad, honestidad.
7. Cules son los pasos para la metodologa de la auditoria administrativa?
Planeacin Instrumentacin Examen Informe Seguimiento.
8. En qu consiste el examen de la auditoria administrativa? En dividir o
separar sus elementos componentes para conocer la naturaleza, las
caractersticas y el origen de su comportamiento sin perder de vista la relacin
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regulaciones establecidas.
2. Cules son los objetivos de la Auditora Informtica?
El anlisis de la eficiencia de los Sistemas Informticos
La verificacin del cumplimiento de la Normativa en este mbito
La revisin de la eficaz gestin de los recursos informticos.
3. Cules son los campos de aplicacin de la Auditora Informtica?
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Oficio de presentacin
Introduccin
Dictamen de la auditora
Situaciones relevantes
Situaciones detectadas
Anexos
Planeacin
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Trfico de influencias
Pucherazo
Soborno
Extorsin
Fraude
El desfalco o malversacin
La prevaricacin, o prevaricato
Peculado
Colusiones
El nepotismo
Impunidad
AUDITORIA FISCAL 303
bonificaciones.
4. Que es una contingencia en Auditoria Fiscal
Conjunto de circunstancias o hechos contables; existentes en la fecha de cierre de
los estados financieros; cuya incidencia final depender de que ciertos eventos
futuros o inciertos se produzcan o dejen de producirse y que son de carcter
tributario.
5. Cules son las fases de una Auditoria Fiscal Contactos preliminares,
formalizacin del contrato de auditoria, planificacin del trabajo, desarrollo del
programa de auditoria, supervisin, entrega de la carta de recomendaciones,
entrega del informe de auditora.
6. Cul es la documentacin del trabajo de una Auditoria fiscal
Los memorndums, cdulas de importancia relativa, sumarias, cdulas de ajustes
y reclasificaciones, cdulas de clculo, carta de recomendaciones, informe de
auditora fiscal.
7.
Mencione
que
tcnicas
son
aplicables
una
Auditoria
Fiscal
Mencione
una
desventaja
de
no
utilizar
la
Planeacin
Fiscal
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NITAS 303
1. Se refiere a hechos y acciones que todava no han tenido lugar, y que
puede que no ocurran nunca
Informacin Financiera Prospectiva.
2. Por qu el auditor requiere un conocimiento de la informacin
financiera histrica de la entidad?
Para evaluar si la informacin financiera prospectiva ha sido preparada sobre una
base consistente con la informacin financiera histrica y para dar una medida
histrica que pueda considerar los supuestos de la administracin.
3. Cundo el auditor debe abstenerse a opinar en un informe de
auditora de informacin financiera prospectiva?
Cuando el examen est afectado por condiciones que impiden la aplicacin de
uno o varios procedimientos que el auditor considera necesarios.
4. Qu es Seguridad Razonable?
Supone un grado de seguridad inferior a seguridad absoluta. Reduce el riesgo de
un encargo a cero es muy raramente alcanzable o prctico, teniendo en cuenta la
relacin coste-beneficio.
5. Cules son los dos trminos que utiliza la NITA 3000; para distinguir
entre los tipos de trabajo de atestiguamiento que se le permiten
desempear a un contador pblico?
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Trabajo para atestiguar con certeza razonable y trabajo para atestiguar con
certeza limitada.
6. Qu tipos de Informes existen?
Informe tipo 1 y tipo 2
7. Qu indica el Cdigo de tica del IESBA requiere que el auditor del
servicio no se vincule con informacin cuando considere que la
misma?
a. Contiene una declaracin materialmente falsa o que induce a error;
b. Contiene declaraciones o informacin proporcionada de manera irresponsable u
c. Omite u oculta informacin que debe ser incluida cuando dicha omisin u
ocultacin induciran a error.
8. Cmo est comprendido un informe tipo 1?
a. Una descripcin de su sistema realizada por la organizacin de servicios.
b. Una afirmacin por escrito de la organizacin de servicios de que, presenta
fielmente el sistema de la organizacin y de que los controles relacionados con los
objetivos de control estaban adecuadamente diseados en la fecha determina.
c. Un informe de aseguramiento del auditor del servicio que proporciona una
seguridad razonable del punto anterior.
9. Puede el auditor del servicio utilizar informacin del auditor interno?
Si el trabajo es adecuado para fines del encargo, si puede utilizarlo.
10. A que se refiere con periodo cubierto?
El Auditor debe tener en cuenta el periodo al que se refiere la informacin
financiera prospectiva. El periodo no debe extenderse ms all del momento en el
que la direccin disponga de bases razonables para determinar sus hiptesis.
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herramienta
fundamental
empresa para
para el funcionamiento de la
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resultados deseados por la administracin del negocio, de tal forma que las
actividades, operaciones, proyectos, programas y gestiones, sean efectivas.
5. Qu son Metas Cuantitativas?
Son aquellas que son medibles y cuantificables para un determinado periodo de
tiempo, este tipo de metas debe estar claramente sealado en la programacin de
operaciones de cada ao.
6. Qu son Metas Cualitativas?
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Son metas difciles de cuantificar porque estn influenciadas por la subjetividad. Este
tipo de metas corresponde a los objetivos de los diferentes programas que deben
desarrollar en la empresa y su medicin presenta mayor dificultad, que de las metas
cuantitativas.
de objetivo a
Operacional?
Es lograr la prosperidad razonable de la empresa o entidad. La prosperidad razonable
de una empresa pblica de carcter mercantil se observar en la mejora de los
beneficios econmicos y en una entidad u organismo pblico en la mejora de la
prestacin del servicio a la comunidad.
11. De dos ejemplos de objetivos especficos de la Auditoria Operacional?
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empresa.
Dar seguimiento de campo a los informes para comprobar el cumplimiento de las
recomendaciones emitidas por la auditora.
15.
16. Cules son los niveles que el contador pblico puede practicar como apoyo a
las a las entidades de acuerdo al Boletn No. 1 de Auditoria Operacional?
Opinin
Participacin
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Implantacin
17. Cul es el alcance de la auditoria operacional de ventas?
Este da orientaciones acerca de algunos instrumentos, tcnicas y procedimientos de
que puede valerse el auditor para llevar a cabo la auditoria operacional de ventas.
Relaciones industriales
Servicio a empleados.
Boletn Nmero 9.
29. Cul
es el objetivo de la fase
31. Cules son los elementos de un Control interno operacional para una entidad o
de un rea determinada de acuerdo a la fase III de una Auditoria Operacional?
Comparacin del rendimiento actual o real con los objetivos y metas propuestas
La toma de accin
Revisin contina
32. Cundo hablamos que son las sugerencias presentadas por el Auditor para
corregir o mejorar la eficacia, economa y eficiencia de las operaciones
involucradas en el hallazgo. A que nos referimos?
Las Recomendaciones
33. Qu es el informe de auditora operacional?
El informe final es el producto de la auditora practicada y frecuentemente es lo que
esperan con inters los responsables de la administracin de la empresa, su
contenido
debe
ser
objetivo
indicando
los
problemas
detectados
recomendaciones pertinentes.
34. Cules son las tcnicas aplicables para la Auditoria Operacional?
Estudio General
La Observacin
Descripciones
Entrevista
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las
Cuestionario
Mtodo Grfico
Activos balance
Si el saldo contable es mayor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
Pasivos balance
Si el saldo contable es mayor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
Activos balance
Si el saldo contable es menor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
Pasivos balance
Si el saldo contable es menor que la base fiscal DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO POR ELMETODO DE BALANCE
PASOS
1. Solicitar balance NIIF (Estado de situacin financiera)
2. Solicitar balance con practica contables segn ISR
3. Comparar balances para comparar diferencias lneas por lnea
4. Identificar si la diferencia temporaria es deducible o imponible
5. Existe alguna excepcin para el reconocimiento de un impuesto diferido aplicable a la
partida identificada
6. Calcular el ISR diferido aplicando la tasa correspondiente
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