República Bolivariana De Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para La Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental Rafael María Baralt
Sede Coro – Estado – Falcón
Programa: Administración Tributaria

Profesora: Integrantes:
Lcda. María Ventura Campoy Pérez Audrey 19.823.039
Higuera Jesuanny 25.783.885
Puyosa Ereilys 24.352.186
Ulacio Wilmarelys 25.784.271
García Carla 24.307.480
Sección: 321521

Santa Ana De Coro; Diciembre de 2016

 La Planificación Tributaria de una Empresa
Es un proceso constituido por un conjunto de actos jurídicos lícitos del
contribuyente, cuya finalidad es maximizar la inversión eficiente de los recursos
destinados por el mismo al negocio, a través de la reducción de la carga tributaria a la
óptima admisible dentro de las opciones que contempla el ordenamiento jurídico. En
consecuencia, la planificación tributaria busca prevenir, evitar o postergar la ocurrencia
del hecho gravado, con miras a reducir o diferir la carga impositiva del contribuyente
tanto como sea posible de acuerdo a la ley. La planificación tributaria es una actuación
lícita del contribuyente, ya que constituye un ejercicio del principio de autonomía de la
voluntad consagrado por la legislación común, y materializa las opciones que el propio
ordenamiento jurídico establece.
La retención en la fuente se considera como un pago anticipado del impuesto, en
virtud de que el sujeto retenido, aún no ha determinado si al final del período de
imposición tendrá la obligación de pagar el respectivo impuesto y está obligado a
permitirle al agente de retención que extraiga una porción de la cantidad que deba
pagarle, para posteriormente ser enterada al fisco, por lo cual este último queda liberado
de la obligación impositiva. La retención del impuesto es una garantía del cumplimiento
de la obligación tributaria que se causará por concepto del impuesto al finalizar el período
de imposición.
Objetivos de la Planificación Tributaria
 Mediante el estudio de su negocio particular y de sus operaciones, evaluamos las
opciones, recursos, derechos, deberes y riesgos de sus efectos; pudiendo tal vez,
ejecutar tales efectos de forma que se logren los objetivos de ahorro, cumpliendo
cabalmente con las normas tributarias a costos más razonables y sin riesgos.
 Crear sistemas y políticas para que la empresa cumpla oportunamente con las
disposiciones fiscales al menor riesgo y costo justo, sobre una base de neutralidad
de los impuestos.
 IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
 Razón social
Instituto de Cultura del Estado Falcón (INCUDEF). Es un ente descentralizado sin
fines empresariales con personalidad jurídica y patrimonio propios, distinto e
independiente del poder nacional y estadal adscrito a la secretaria d educación del
ejecutivo del estado Falcon con suficiente autonomía financiera y presupuestaria para
lograr los fines por los cuales ha sido creado.

 Sector
09 Cultura y Comunicación Social

 Figura Jurídica
Instituto Autónomo

 Registro Único de Información Fiscal (RIF)

G- 20005528-6

 Domicilio Fiscal
Calle Ampies Edificio Santa Rosa Planta Alta frente a la Gobernación del Estado Falcon.

 Conformación del capital

Gubernamental

 Actividad Principal
Promover y difundir la expresión cultural, así como reafirmar y consolidar los valores
universales de convivencia ciudadana, el fomento e impulso de las artes, la formación de
públicos y preservación del patrimonio cultural. Materializa los planes de acción que
responden a una gestión orientada y comprometida a la prestación de servicios culturales
que permitan la difusión y divulgación de la identidad cultural falconiana; el desarrollo de
acciones culturales recreativas, de animación y capacitación en las comunidades, entre
otros

 Año de Inicio de Operaciones.

El 10 de Noviembre de 1976, cuando se crea por Decreto de Ley del Gobernador
del estado Falcón, doctor Leoncio López, el Instituto Estatal de Cultura, con independencia
financiera y presupuestaria. Siete años después, en 1983, pasa a denominarse Instituto de
Cultura del Estado Falcón, con las siglas Incudef, en sustitución de Instituto Estatal de
Cultura. Fue modificado por la Ley para la Descentralización y Desarrollo Cultural del
Estado Falcón publicada en Gaceta Oficial del Estado Falcón, edición extraordinaria, de
fecha 05 de Agosto de 1.999, surge como órgano del ejecutivo regional responsable de
generar y proyectar los lineamientos y las políticas culturales del Estado que coadyuven al
desarrollo humano de manera integral.

 Visión
Contener el liderazgo cultural a muy corto plazo nacional y muy específicamente
en la Región Occidente de la República Bolivariana de Venezuela, además de constituirse
en el Instituto de Promoción de la Cultura Caribeña a través de convenios con
instituciones similares o de interés común.

 Misión
Representar las políticas culturales del Estado Falcón en su colectivo, garantizando
la participación de la comunidad para con su desarrollo humano, así como estimular de
manera permanente a grupos, artistas, cultores e instituciones locales, favoreciendo las
experiencias de cada cual, definidas como respuestas a las demandas del publico con vista
a una integración e intercambio con los países del Caribe y a una cultura participativa sin
exclusiones siendo estos parámetros una condición previa en el diseño de la planificación,
dirección, ejecución y utilización de las estructuras y nuevas políticas de gestión y
administración cultural de la República Bolivariana de Venezuela.
  Objetivos
El Instituto de Cultura del Estado Falcón (INCUDEF) posee los siguientes objetivos:
 Promocionar, difundir, preservar y resguardar la identidad cultural falconiana y la
conservación del patrimonio histórico cultural.
 Ejecutar las políticas pertinentes y oportunas que permitan la defensa y
preservación de la identidad falconiana.
 Promover el intercambio cultural que fortalezcan, masifiquen y consoliden los
valores, conocimientos propios y ancestrales, que logran la autodeterminación de
los pueblos y el intercambio solidario de saberes.

 Políticas
El Instituto de Cultura del Estado Falcón (INCUDEF) posee las siguientes políticas:
 Difundir y Divulgar La Cultura y Tradiciones Falconianas.
 Desarrollar Acciones Culturales Recreativas y de Animación.
 Preservar el Patrimonio Histórico y Cultural Tangible e Intangible y Tradiciones.
 Promover Procesos culturales recreativos y formativos en instituciones educativas.
 Promover la Cultura Caribeña.
 Promover e Impulsar el Intercambio de Saberes entre las Comunidades.
 Promover la Identidad Cultural Falconiana (Valores).
 Capacitar a las Comunidades en Gestión Cultural.

Estructura organizativa (organigrama).

Para implementar sus políticas, el Instituto de Cultura del Estado Falcón (INCUDEF) cuenta
con la siguiente estructura organizativa:
  Tipo de Contribuyente
Esta institución es agente de retención designadas por la Ley, que por su función
pública o en razón de su actividad privada, intervenga en actos, negocios jurídicos u
operaciones en los cuales deba efectuar una retención o percepción del tributo
correspondiente; el agente es el único responsable ante el Fisco por el importe retenido o
percibido, para luego enterarla al mismo. De no realizar la retención o percepción,
responderá solidariamente con el contribuyente.
  Características
 Son aquellos agentes enfocados en el sector público de la nación que
tengan como actividad principal el servicio social y que no perciba fines de
lucro individuales.
 Los entes públicos nacionales, estadales y municipales por las adquisiciones
de bienes o las recepciones de servicios.

¿Quiénes deben realizar retenciones de IVA a sus proveedores?

Solo los contribuyentes especiales son los que deben realizar retenciones de IVA a
sus proveedores. La retención corresponde al 75% o 100% del monto del IVA según lo que
haya dictado el SENIAT para el proveedor. Para saber el porcentaje de retención que le
corresponde al proveedor lo consultamos a través de www.seniat.gov.ve por la opción
“consulta de RIF”.
¿Cómo se realiza la retención?
Para esto existe una planilla modelo suministrada por el SENIAT la cual se presenta
en el Anexo 1 y que nos muestra la información mínima que debe contener la planilla. Al
recibir la factura original (con la copia no se puede registrar retención) se llena la planilla y
se imprime dos copias firmadas y selladas por el responsable y se entrega una al
proveedor ya que el debe declararla en su oportunidad. La planilla que queda en la
empresa nos servirá como base para realizar la declaración.
Es importante resaltar que la recepción debe realizarse al momento de registrar la cuenta
por pagar o bien al momento de realizar el pago, lo que suceda primero.
La Administración Tributaria tiene la potestad de designar como responsables del
pago del impuesto, en calidad de agentes de retención, a quienes por sus funciones
públicas o por razón de sus actividades privadas intervengan en operaciones gravadas con
el Impuesto al Valor Agregado.

Entre las principales responsabilidades de los agentes de retención establecidas en el

Código Orgánico Tributario encontramos:
1) Retener los tributos correspondientes en el momento del pago o del abono en cuenta.
2) Enterar los tributos retenidos dentro de los plazos establecidos en la Ley y en su
reglamento.
3) Enterar a los contribuyentes un comprobante por cada retención de impuesto que les
practiquen, en el cual deberán indicar el monto de lo pagado o abonado en cuenta y el
monto de lo retenido.
4) Presentar ante la Oficina de la Administración Tributaria de su domicilio, dentro de los
dos (2) primeros meses del ejercicio fiscal una relación con la identificación de las
personas objeto de retención, las cantidades pagadas y los impuestos retenidos durante el
año anterior.
5) Entregar a los beneficiarios, dentro del mes de Enero de cada año, una relación del total
de las cantidades pagadas o abonadas en cuenta y de los impuestos retenidos en el
ejercicio.
6) Revisar la información contenida en el formulario AR-1 y notificar al beneficiario de las
remuneraciones, de los errores encontrados en dicho formulario.
7) Determinar el porcentaje de retención aplicable a los sueldos, cuando el beneficiario de
los mismos no cumpla con la obligación de notificarlo. La retención del impuesto deberá
efectuarse cuando se realice el pago o abono en cuenta, manteniendo el impuesto
retenido su carácter de crédito fiscal para el agente de retención, pudiendo ser deducido
conforme a lo dispuesto en la ley.

 Fechas de Declaraciones de los Impuestos.

El Instituto de Cultura del Estado Falcón (INCUDEF) realiza la declaración del
Impuesto al Valor Agregado IVA se declara los 5 primero días de cada mes es quincenal y
le retiene a las empresas jurídicas 75% de acuerdo a lo establecido en las normas y el
Impuesto Sobre La Renta ISLR se le retiene a las empresas de pendiendo de la
tabulaciones y el calendario fiscal y se declara el ultimo de cada mes es mensual.
Para la fecha de la declaración de las retenciones del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), el SENIAT publica anualmente el calendario Tributario en el cual se establecen las
 fechas en la cual se debe presentar la declaración de retenciones. Estas declaraciones se
deben realzar tal y como lo específica el calendario y el mes completo y sus respectivas
retenciones que se realizas dos veces al mes, de la siguiente forma:
 Las retenciones realizadas del 1ro al 15 del mes se declaran los 5 primeros días de
la siguiente quincena (según la fecha que establezca el SENIAT en su calendario).
 Las retenciones realizadas del 16 al 30 o 31 del mes se declaran los 5 primeros días
del siguiente mes (según la fecha que establezca el SENIAT en su calendario).

Las declaraciones de los Sujetos Pasivos Especiales notificados de esa condición en forma
expresa por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria,
relativas al Impuesto al Valor Agregado, Definitivas y Estimadas de Impuesto Sobre la
Renta, Impuesto a las Actividades de juegos de Envite o Azar, así como el enteramiento de
los montos retenidos por los Agentes de Retención, en materia de Impuesto Sobre la
Renta e Impuesto al Valor Agregado, deberán ser presentadas y en su caso, efectuados los
respetivos pagos, según el último digito del número de Registro Único de Información
Fiscal (R.I.F), en las fechas de vencimiento del calendario que para el año 2016 será el
siguiente: RETENCIONES DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Practicadas entre los días 01 al 15 de cada mes, ambos inclusive

RIF ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
0Y5 19 23 17 26 18 23 19 24 19 25 17 23
6Y9 20 22 18 25 19 22 20 23 20 24 18 22
3Y7 21 19 21 22 20 21 21 22 21 21 21 21
4Y8 22 18 22 21 23 20 22 19 22 20 22 20
1 Y2 25 17 23 20 24 17 25 18 23 19 23 19

Practicadas entre los días 16 y el último de cada mes, ambos inclusive

RIF ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
0Y5 5 10 2 8 3 8 6 8 2 10 2 8
6Y9 6 5 3 7 4 7 7 5 5 7 3 7
3Y7 7 4 4 6 5 6 8 4 6 6 4 6
4Y8 8 3 7 5 6 3 11 3 7 5 8 5
1 Y2 12 2 8 4 10 2 12 2 8 4 9 2