UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA CURSO DE CONTABILIDAD I LABORATORIO 6

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN LIC. EDGAR ANTONIO ESTRADA

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS SEGUNDO CICLO FECHA: Saturday, October 21, 2023
PORCENTAJES Saldo Balance Depreciacion Anual semestral
20.00% * Maquinaria Q 17,160.00 Q -
LABORATORIO FINAL 25.00% * Cristaleria Q 9,240.00 Q -
20.00% * Contenedor Q 79,200.00 Q - Q -
A continuación se pide realizar las partidas de AJUSTE Y ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO, con la
siguiente información
BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

Deudor(Debe) Acreedor(Haber)

1 Caja Q 13,200.00 Part.PARTIDAS DE AJUSTE DEBE HABER

2 IVA X Cobrar Q 13,200.00
3 Mercaderías Q 9,240.00 1 12/31/2023
4 Papeleria y Utiles Q 1,320.00 Papeleria y Utiles consumidos Q 792.00
5 Maquinaria Q 17,160.00 a) Papeleria y Utiles Q 792.00
6 Cristaleria Q 9,240.00 SUMAS IGUALES Q 792.00 Q 792.00
7 Gastos de Organización Q 2,640.00 2 12/31/2023
8 Proveedores Q 2,400.00 Alquileres pagados Consumidos Q 7,920.00
9 Documentos X Pagar corto plazo Q 3,600.00 a) Alquileres pag.X anticipado Q 7,920.00
10 CAPITAL Q 60,000.00 SUMAS IGUALES Q 7,920.00 Q 7,920.00
11 Ventas Q 300,000.00 3 12/31/2023
12 IVA X Pagar Q 9,000.00 Depreciación Maquinaria 20% Q 3,432.00
13 Clientes Q 39,600.00 Depreciación Cristaleria *25% Q 2,310.00
14 Compras Q 134,640.00 Depreciación contenedores 20% (semestral) Q 7,920.00
15 Alquileres pagados por anticipado Q 19,800.00 a) Depreciación acum. Maquinaria Q 3,432.00
16 Dev. Sobre Ventas Q 3,960.00 Depreciación acum. Cristaleria Q 2,310.00
17 Dev. Sobre Compras Q 12,000.00 Depreciación acum. Contenedores Q 7,920.00
18 Prestamos a pagar corto plazo Q 60,000.00 SUMAS IGUALES Q 13,662.00 Q 13,662.00
19 Contenedor Q 79,200.00 4 12/31/2023
20 Sueldos Q 51,480.00 Amortización Gtos de Organización Q 528.00
21 Bonificación Q 7,920.00 a) Amortización Acum. Gtos de Org. Q 528.00
22 Cuotas Patronales Q 15,840.00 SUMAS IGUALES Q 528.00 Q 528.00
23 IGSS X Pagar Q 15,000.00 5 12/31/2023
24 Energía Electrica Q 7,920.00 Cuentas Incobrables Q 1,188.00
25 Teléfono Q 11,880.00 a) Reserva de ctas incobrables Q 1,188.00
26 Intereses Pagados Q 7,920.00 SUMAS IGUALES Q 1,188.00 Q 1,188.00
27 ISR mensual Q 15,840.00 6 12/31/2023
TOTALES Q 462,000.00 Q 462,000.00 IVA X PAGAR Q 9,000.00
Credito Fiscal Q 4,200.00
DATO ADICIONAL a) IVA X COBRAR Q 13,200.00
El inventario final de mercaderías asciend a la cantidad de Q 23,100.00 Debito Fiscal Q -
REALIZAR LOS SIGUIENTES AJUSTES: SUMAS IGUALES Q 13,200.00 Q 13,200.00
1 La consumido de papeleria y útiles es de un 60.00% del saldo 7 12/31/2023
2 Los alquileres pagados por anticipado se han consumido un 40.00% del saldo Caja Q 6,600.00
3 Las depreciaciones de Activos fijos calcular y contabilizar en sus porcentajes %, metodo linea recta a) Intereses Cobrados (percibidos) Q 6,600.00
4 La amortización para gastos de Organización es de un 20% sobre el saldo. SUMAS IGUALES Q 6,600.00 Q 6,600.00
5 La reserva de Cuenta incobrables para los Clientes, es de un 3% sobre el saldo. 8 12/31/2023
6 Regularizar el IVA para determinar si existe Debito fiscal o credito Fiscal ISR mensual Q 3,600.00
7 Se recibe en efectivo la cantidad de Q 6,600.00 por concepto de intereses cobrados a) ISR mensual x Pagar Q 3,600.00
8 Pendiente de pago el ISR mensual de Diciembre, sus ventas netas del mes fue Q 60,000.00 SUMAS IGUALES Q 3,600.00 Q 3,600.00

CALCULO DEL ISR Q 60,000.00 ISR importe fijo

MENOS BASE DE IMPORTE FIJO (Q 30,000) Q 30,000.00 Q 1,500.00
BASE DEL EXCEDENTE PARA MULTIPLICAR POR EL 7% Q 30,000.00 Q 2,100.00
ISR MENSUAL X PAGAR Q 3,600.00

SI EN ALGUN ACTIVO FIJO EXISTIERA UNA CONDICION COMO ESTA

El Contenedor se compro al inicio del 2do semestre
dividir entre 2 por ser dos semestres el RESULTADO
 Saturday, October 21, 2023 HOJA DE TRABAJO LABORATORIO 6 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
No. CUENTAS SALDOS AL 31 DICIEMBRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo/Cap.
INGRESOS
1 Caja Q 13,200.00 Q 6,600.00 Q 19,800.00 Q 19,800.00 Ventas Q -
2
3
IVA X Cobrar
Mercaderias
Q
Q
13,200.00
9,240.00
Q 13,200.00 Q
Q
-
9,240.00 Q 9,240.00 Q -
Q
Q
-
-
- Dev. Sobre Ventas
Ventas Netas
Q
Q
-
-
4
5
Papeleria y Utiles
Maquinaria
Q
Q
1,320.00
17,160.00
Part. 1 Q 792.00 Q
Q
528.00
17,160.00
Q
Q
528.00
17,160.00
- COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q -
6 Cristaleria Q 9,240.00 Q 9,240.00 Q 9,240.00 Compras Brutas Q -
7
8
Gastos de Organización
Proveedores
Q 2,640.00
Q 2,400.00
Q 2,640.00
Q 2,400.00
Q 2,640.00
Q 2,400.00
- Dev. Sobre Compras
Compras Netas
Q
Q
-
-
9 Documentos X pagar a corto plazo Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Disponibilidad Q -
10
11
CAPITAL
Ventas
Q 60,000.00
Q 300,000.00
Q 60,000.00
Q 300,000.00 Q 300,000.00
Q 60,000.00 - Inventario Final de Mercaderías
Margen Bruto
Q - Q
Q
-
-
12 IVA X Pagar Q 9,000.00 Q 9,000.00 Part. 6 Q - Q - MENOS GASTOS DE OPERACIÓN
13 Clientes Q 39,600.00 Q 39,600.00 Q 39,600.00 Sueldos Q -
14 Compras Q 134,640.00 Q 134,640.00 Q 134,640.00 Bonificacion Q -
15 Alquileres pagados X anticipado Q 19,800.00 Part. 2 Q 7,920.00 Q 11,880.00 Q 11,880.00 Cuotas Patronales Q -
16 Dev. Sobre Ventas Q 3,960.00 Q 3,960.00 Q 3,960.00 Energia Electrica Q -
17 Dev. Sobre Compras Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Telefono Q -
18 Prestamos a pagar a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Papeleria y Utiles consumidos Q -
19 Contenedores Q 79,200.00 Q 79,200.00 Q 79,200.00 Depreciacion Maquinaria Q -
20 Sueldos Q 51,480.00 Q 51,480.00 Q 51,480.00 Depreciacion Cristaleria Q -
21 Bomificación Q 7,920.00 Q 7,920.00 Q 7,920.00 Depreciacion Gruas Q -
22 Cuotas Patronales Q 15,840.00 Q 15,840.00 Q 15,840.00 Amortizacion Gtos de Organiz. Q -
23 IGSS X Pagar Q 15,000.00 Q - Q 15,000.00 Q 15,000.00 Cuentas Incobrables Q -
24 Energia Electrica Q 7,920.00 Q 7,920.00 Q 7,920.00 Alquileres pagados consumidos Q -
25 Telefono Q 11,880.00 Q 11,880.00 Q 11,880.00 ISR Mensual Q -
26 Intereses Pagados Q 7,920.00 Q 7,920.00 Q 7,920.00 Q -
27 ISR Mensual Q 15,840.00 Q 3,600.00 Q 19,440.00 Q 19,440.00 Margen En Operación Q -
28 Papeleria y Utiles consumidos Q 792.00 Part. 1 Q 792.00 Q 792.00 PRODUCTOS FINANCIEROS
29 Alquileres pagados Consumidos Q 7,920.00 Part. 2 Q 7,920.00 Q 7,920.00 Intereses Cobrados Q -
30
31
Depreciación Maquinaria 20%
Depreciación Cristaleria *25%
Q
Q
3,432.00
2,310.00
Part. 3
Part. 3
Q
Q
3,432.00
2,310.00
Q
Q
3,432.00
2,310.00
- Intereses pagados
Comisiones Percibidas (ganadas) Q
Q -
- Q -
32 Depreciación contenedores 20% (semestral) Q 7,920.00 Part. 3 Q 7,920.00 Q 7,920.00 Ganancia antes del Impuesto Sobre la Renta Q -
33
34
Depreciación acum. Maquinaria
Depreciación acum. Cristaleria
Part. 3
Part. 3
Q
Q
3,432.00
2,310.00
Q
Q
3,432.00
2,310.00
Q
Q
3,432.00
2,310.00
- ISR Anual por pagar
GANANCIA (Patrimonio) despues del ISR
Q
Q
-
-
35 Depreciación acum. Contenedores Part. 3 Q 7,920.00 Q 7,920.00 Q 7,920.00
36 Amortización Gtos de Organización Q 528.00 Part. 4 Q 528.00 Q 528.00 BALANCE GENERAL
37 Amortización Acum. Gtos de Org. Part. 4 Q 528.00 Q 528.00 Q 528.00 AL 31 DE DICIEMBRE DEL
38 Cuentas Incobrables Q 1,188.00 Part. 5 Q 1,188.00 Q 1,188.00 ACTIVO
39 Reserva de ctas incobrables Part. 5 Q 1,188.00 Q 1,188.00 Q 1,188.00 NO CORRIENTE
40 Intereses Cobrados (percibidos) Part. 7 Q 6,600.00 Q 6,600.00 Q 6,600.00 Maquinaria Q -
41 ISR mensual x Pagar Part. 8
Part. 6
Q 3,600.00 Q
Q
3,600.00
-
Q
Q
3,600.00
-
- Depr. Acum. Maquinaria
Cristaleria
Q
Q
-
-
Q -

42 Credito Fiscal
SUMA CUENTAS CTO. DE VENTAS
Part. 6 Q 4,200.00 Q 4,200.00 - Depr. Acum. Cristaleria
Gruas
Q
Q
-
-
Q -

SUMA CUENTAS DE RESULTADOS

Ganancia antes del Impuesto
Q 294,330.00 Q 318,600.00
Q 24,270.00
- Depr. Acum. Gruas
Gastos de Organización
Q
Q
-
-
Q -

ISR anual por pagar

Ganancia después ISR
Q -
Q 24,270.00
- Amort. Acum Gtos de Organiz.
CORRIENTE
Q - Q -

SUMAS IGUALES Q 462,000.00 Q 462,000.00 Q 47,490.00 Q 47,490.00 Q 478,578.00 Q 478,578.00 Q 318,600.00 Q 318,600.00 Q 180,048.00 Q 184,248.00 Caja Q -
Credito Fiscal Q -
Ctas X Cobar Q -
Clientes Q -
- Reserva de Ctas Incobrables
Mercaderias
Q - Q
Q
-
-
Papeleria y Utiles Q -
Alquileres pagados X Anticipado Q -
- SUMA DEL ACTIVO
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
- CORRIENTE
Prestamos a pagar a Corto plazo Q -
ISR mensual X Pagar Q -
proveedores Q -
- Documentos x Pagar a largo plazo Q -
IGSS X Pagar Q -
Debito Fiscal Q -
ISR Anual por pagar Q -
- Pagos Trimestrales ISR
SUMA DEL PASIVO
Q - Q -

- PATRIMONIO
CAPITAL Q -
+ Ganancia despues del ISR Q - Q -
SUMA DEL PASIVO +CAPITAL
2023

Q -

Q -
Q -

Q -
Q -

Q -
Q -