LABORATORIO No. 1 CONTABILIDAD III 2024

Laboratorio No. 1 Dr.
Edgar Camposeco Contabilidad III Sección "B" 14/02/2024

La financiera "CPA", S.A., al 31 de diciembre de 2018 presenta la siguiente información financiera:
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Activo
No Corriente
Terrenos 300,000.00
Vehículos 100,000.00
(-) Depre Acu. (20,000.00) 80,000.00
Corriente
Seguros 50,000.00
Inversiones Banco A 150,000.00
Cuentas por Cobrar 50,000.00
Bancos 300,000.00
Caja 30,000.00 580,000.00
TOTAL ACTIVO 960,000.00
Patrimonio
Capital social 300,000.00
(-) Pérdidas Acumuladas (25,000.00) 275,000.00
Pasivo
No Corriente
Hipotecas 200,000.00
Corriente
Cuentas por Pagar 150,000.00
Proveedores 135,000.00
Acreedores 200,000.00 485,000.00
SUMA DE PATRIMONIO Y PASIVO 960,000.00
Información Complementaria:
a) En el año 2019 emite bonos por 150,000.00, la garantía la representan los activos fijos.
b) el método de contabilización es el de lo percibido.
c) El 01/01/19 coloca bonos a un plazo de un año por 50,000.00, los que devengan un interés anual
del 7%.
d) El mismo 01/01/19 invierte el efectivo recibido de los bonos anteriores en el Banco B, los que
devengarán un interés trimestral del 6%.
e) El 31/03/19 coloca bonos a un plazo de un año por 50,000.00, los que devengan un interés anual
del 7%.
f) El mismo 31/03/19 invierte el efectivo recibido de los bonos anteriores en el Banco C, los que
devengarán un interés trimestral del 4%.
g) El 30/06/19 coloca bonos a un plazo de un año por 50,000.00, los que devengan un interés anual
del 7%.
h) El mismo 30/06/19 invierte el efectivo recibido de los bonos anteriores en el Banco D, los que
devengarán un interés semestral del 5%.
i) Los gastos de administración del período ascienden a 100,000.00.
j) Los intereses por pagar de los bonos se cancelan con cheque al vencimiento.
k) Los intereses por cobrar de las inversiones se reciben en efectivo al vencimiento.
l) con la información aterior realizar el proceso de jornalización y la estructuración del estado de

resultados y el balance general al 31 de diciembre de 2019.
Resolución Laboratorio No. 1 Dr. Edgar Camposeco Contabilidad III Sección "B"
P No. 1 --------------- 1/1/2019 ---------------

Caja 50,000.00
Bonos Emitidos Por Pagar 50,000.00
V/ Para registrar los bonos colocados a razón del 7%
de interés anual. 50,000.00 50,000.00
P No. 2 --------------- 1/1/2019 ---------------

Inversiones Banco B 50,000.00
Caja 50,000.00
V/ Para registrar las inversiones colocadas en el Ban-
co B al 6% de interés trimestral. 50,000.00 50,000.00
P No. 3 --------------- 3/31/2019 ---------------

Caja 50,000.00
de interés anual. 50,000.00 50,000.00
P No. 4 --------------- 3/31/2019 ---------------

Inversiones Banco C 50,000.00
Caja 50,000.00
co C al 4% de interés trimestral. 50,000.00 50,000.00
P No. 5 --------------- 3/31/2019 ---------------

Caja 2,700.00
ISR /Intereses Inversiones 300.00
Intereses Producto 3,000.00
V/ Para registrar los intereses trimestrales de las
inversiones colocadas en el Banco B. 3,000.00 3,000.00
P No. 6 --------------- 6/30/2019 ---------------

Caja 50,000.00
de interés anual. 50,000.00 50,000.00
P No. 7 --------------- 6/30/2019 ---------------

Inversiones Banco D 50,000.00
Caja 50,000.00
co D al 5% de interés semestral. 50,000.00 50,000.00
P No. 8 --------------- 6/30/2019 ---------------

Caja 4,500.00
inversiones colocadas en el Banco B por 3,000.00 y
los del Banco C por 2,000.00. 5,000.00 5,000.00
P No. 9 --------------- 9/30/2019 ---------------
Caja 4,500.00
inversiones colocadas en el Banco B por 3,000.00 y
los del Banco C por 2,000.00. 5,000.00 5,000.00
P No. 10 --------------- 12/31/2019 ---------------

Caja 6,750.00
V/ Para registrar los intereses trimestrales y semes-
trales de las inversiones colocadas en el Banco B por
3,000.00, los del Banco C por 2,000.00 y los del Ban-
co D por 2,500.00. 6,750.00 7,500.00
P No. 11 --------------- 12/31/2019 ---------------

Intereses Gasto 3,500.00
Bancos 53,150.00
ISR Retenido S/Bonos 350.00
V/ Para registrar la cancelación de los bonos coloca-
dos el 1 de enero más intereses del 7% anual. 53,500.00 53,500.00
P No. 12 --------------- 12/31/2019 ---------------

Gastos de Administración 89,285.71
IVA Crédito 10,714.29
Bancos 100,000.00
V/ Para registrar los gastos de aministración del pe-
ríodo pagados con cheque. 100,000.00 100,000.00
P No. 13 --------------- 12/31/2019 ---------------

Depreciación Vehículos 20,000.00
Depre. Acu. Vehículos 20,000.00
V/ Para registrar la depreciación acumulada del vehí-
culo. 20,000.00 20,000.00
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

PRODUCTOS
Ingresos de intereses sobre inversiones 20,500.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de Administración 89,285.71
Depre. Vehículos 20,000.00 109,285.71
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (88,785.71)
(-) OTROS GASTOS
Intereses gasto 3,500.00
ISR/Intereses Inversiones 2,050.00 (5,550.00)
Pérdida del Ejercicio (94,335.71)

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Activo
No Corriente
Terrenos 300,000.00
Vehículos 100,000.00
(-) Depre Acu. (40,000.00) 60,000.00
Corriente
Seguros 50,000.00
Inversiones Banco A 150,000.00
Inversiones Banco B 50,000.00
Inversiones Banco C 50,000.00
Inversiones Banco D 50,000.00
Cuentas por Cobrar 50,000.00
IVA Crédito 10,714.29
Bancos 146,850.00
Caja 48,450.00 606,014.29
TOTAL ACTIVO 966,014.29
Patrimonio
Capital social 300,000.00
(-) Pérdidas Acumuladas (25,000.00)
(-) Pérdida del Ejercicio (94,335.71) 180,664.29
Pasivo
No Corriente
Hipotecas 200,000.00
Corriente
Cuentas por Pagar 150,000.00
ISR Retenido Sobre Bonos 350.00
Proveedores 135,000.00
Acreedores 200,000.00
Bonos Emitidos Por Pagar 100,000.00 585,350.00
SUMA DE PATRIMONIO Y PASIVO 966,014.29
MÉTODO DE LO PERCIBIDO? CUANDO SE HACEN EFECTIVOS LOS COBROS Y PAGOS LOS DERECHOS
MÉTODO DE LO DEVENGADO? CUANDO OCURREN INDEPENDIENTEMENTE CUÁNDO SE CONVIERTAN

Y PAGOS LOS DERECHOS Y LAS OBLIGACIONES
CUÁNDO SE CONVIERTAN EN EFECTIVO LOS DERECHOS Y LAS OBLIGACIONES

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BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

b) el método de contabilización es el de lo percibido.

i) Los gastos de administración del período ascienden a 100,000.00.

k) Los intereses por cobrar de las inversiones se reciben en efectivo al vencimiento.

l) con la información aterior realizar el proceso de jornalización y la estructuración del estado de

P No. 1 --------------- 1/1/2019 ---------------

P No. 2 --------------- 1/1/2019 ---------------

P No. 3 --------------- 3/31/2019 ---------------

P No. 4 --------------- 3/31/2019 ---------------

P No. 5 --------------- 3/31/2019 ---------------

P No. 6 --------------- 6/30/2019 ---------------

P No. 7 --------------- 6/30/2019 ---------------

P No. 8 --------------- 6/30/2019 ---------------

P No. 10 --------------- 12/31/2019 ---------------

P No. 11 --------------- 12/31/2019 ---------------

P No. 12 --------------- 12/31/2019 ---------------

P No. 13 --------------- 12/31/2019 ---------------

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

Pérdida del Ejercicio (94,335.71)

MÉTODO DE LO DEVENGADO? CUANDO OCURREN INDEPENDIENTEMENTE CUÁNDO SE CONVIERTAN

CUÁNDO SE CONVIERTAN EN EFECTIVO LOS DERECHOS Y LAS OBLIGACIONES

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