BALANCE DE SALDOS

ALMACÉN JUPITER del 1 de ENERO al 31 DICIEMBRE 2023

(Cifras en Quetzales)
BALANCE DE SALDOS
CUENTAS
DEBE HABER
1 CAJA Y BANCOS Q 77,093.57
2 VEHICULOS DE REPARTO Q 192,000.00
3 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,000.00
4 MARCAS Y PATENTES Q 18,000.00
5 MERCADERIAS Q 80,800.00
6 COMPRAS Q 102,000.00
7 DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) Q 24,000.00
8 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 80,000.00
9 SUELDOS ADMINISTRATIVOS Q 120,000.00
10 SUELDOS DE VENDEDORES Q 102,000.00
11 CAPITAL SOCIAL Q 200,000.00
12 GASTOS SOBRE COMPRAS Q 3,210.00
13 VENTAS Q 528,342.74
14 IVA POR COBRAR Q 1,800.00
15 VALORES MOBILIARIOS A LARGO PLAZO Q 100,000.00
16 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 2,320.00
17 ACREEDORES COMERCIALES (PROVEEDORES) Q 71,896.00
18 ALQUILERES Q 33,600.00
19 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS DE REPARTO Q 93,024.00
20 DEPREC. ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO Q 22,572.00
21 AMORTI. ACUMULADA MARCAS Y PATENTES Q 10,800.00
22 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES Q 1,110.00
23 MATERIAL DE EMPAQUE Q 3,980.00
24 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 1,800.00
25 INTERESES PERCIBIDOS Q 12,740.00
26 RESERVA LEGAL Q 13,400.00
27 BONIFICACIÓN INCENTIVO DE ADMON. Q 15,000.00
28 BONIFICACIÓN INCENTIVO DE VENDEDORES Q 18,000.00
29 PRESTACIONES LABORALES DE ADMINISTRACIÓN Q 20,000.00
30 PRESTACIONES LABORALES DE VENDEDORES Q 17,000.00
31 IVA POR PAGAR Q 3,670.00
32 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 31,900.00
33 INTERESES GASTO Q 17,830.00
34 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 27,186.49
35 ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS Q 4,320.00
36 ISR RETENIDO POR ACREDITAR SOBRE VENTAS Q 1,270.00
37 IGSS POR PAGAR Q 3,237.50
38 ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE RENTAS DE CAPITAL Q 196.00
39 ISR SOBRE RENTAS DE CAPITAL Q 1,158.18
Q 1,047,628.24 Q 1,047,628.24

Q -
 LIBRO DIARIO
ALMACÉN JUPITER al 31 de Diciembre 2023
(Cifras en Quetzales)
AJUSTES
Pda1 12/31/2023
40 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DE REPARTO Q 31,008.00
41 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO SALA DE VENTAS Q 4,514.40
42 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO DE OFICINAS Q 3,009.60
43 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN SALA DE VENTAS Q 963.46
44 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN DE OFICINAS Q 2,890.37
45 AMORTIZACIÓN MARCAS Y PATENTES Q 3,600.00
19 DEP. ACUM. VEHICULOS DE REPARTO Q 31,008.00
20 DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO Q 7,524.00
46 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 3,853.83
21 AMOR. ACUM. MARCAS Y PATENTES Q 3,600.00
Depreciaciones y Amortización del ejercicio. Q 45,985.83 Q 45,985.83
Pda2 12/31/2023
47 FLETES Y ACARREOS Q 810.00
14 IVA POR COBRAR Q 97.20
1 CAJA Y BANCOS Q 907.20
Por transporte de mercaderia no operada con factura No. 28 y el cheque
824 del Banco Bordeño, S.A. Q 907.20 Q 907.20
Pda3 12/31/2023
48 CUENTAS INCOBRABLES Q 700.00
7 DEUDORES COMERCIALES Q 700.00
Factura No. 347 a nombre de Pancrasio Villafuerte que despues de 2
años ya se considera incobrable. Q 700.00 Q 700.00
Pda4 12/31/2023
49 MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDO Q 2,388.00
23 MATERIAL DE EMPAQUE Q 2,388.00
Quedan en existencia 2/5 partes del material de empaque. Q 2,388.00 Q 2,388.00
Pda5 12/31/2023
50 VALORES MOBILIARIOS A CORTO PLAZO Q 40,000.00
15 VALORES MOBILIARIOS A LARGO PLAZO Q 40,000.00
Del valor se cobrarán en el proximo ejercicio. Q 40,000.00 Q 40,000.00
Pda6 12/31/2023
48 CUENTAS INCOBRABLES Q 289.00
22 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES Q 289.00
Estimación para cuentas incobrables, tomando en cuenta el saldo
actual de los Deudores Comerciales(Clientes) Q 289.00 Q 289.00
Pda7 12/31/2023
30 PRESTACIONES LABORALES DE VENDEDORES Q 18,056.13
51 PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR Q 18,056.13
Registro de prestaciones pendiente de pago a: Seferino Pocasangre,
Chofer de una panel. Q 18,056.13 Q 18,056.13
Pda8 12/31/2023
8 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 48,000.00
52 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Q 48,000.00
 De estos se pagarán al siguiente ejercicio. Q 48,000.00 Q 48,000.00
Pda9 12/31/2023
34 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 2,471.50
53 ISR POR PAGAR Q 2,471.50
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL MES DE DICIEMBRE 2023 Q 2,471.50 Q 2,471.50
Pda10 12/31/2023
54 ALQUILERES SALA DE VENTAS Q 20,160.00
55 ALQUILERES SALA DE OFICINAS Q 13,440.00
18 ALQUILERES Q 33,600.00
Registro de alquileres 60% sala de ventas y 40% para oficinas. Q 33,600.00 Q 33,600.00
Pda11 12/31/2023
1 CAJA Y BANCOS Q 800.00
56 CREDITOS RECUPERADOS Q 800.00
El señor filomeno villafuerte pago en efectivo el credito que se habia
considerado incobrable el año pasado. Fact. 2370. Q 800.00 Q 800.00
Pda12 12/31/2023
31 IVA POR PAGAR Q 1,897.20
14 IVA POR COBRAR Q 1,897.20
Regularización del IVA. Q 1,897.20 Q 1,897.20
 BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
Fo CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA Y BANCOS Q 77,093.57 Q 800.00 Q 907.20 Q 76,986.37
2 VEHICULOS DE REPARTO Q 192,000.00 Q 192,000.00
3 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,000.00 Q 38,000.00
4 MARCAS Y PATENTES Q 18,000.00 Q 18,000.00
5 MERCADERIAS Q 80,800.00 Q 80,800.00
6 COMPRAS Q 102,000.00 Q 102,000.00
7 DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) Q 24,000.00 Q 700.00 Q 23,300.00
8 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 80,000.00 Q 48,000.00 Q 32,000.00
9 SUELDOS ADMINISTRATIVOS Q 120,000.00 Q 120,000.00
10 SUELDOS DE VENDEDORES Q 102,000.00 Q 102,000.00
11 CAPITAL SOCIAL Q 200,000.00 Q 200,000.00
12 GASTOS SOBRE COMPRAS Q 3,210.00 Q 3,210.00

13 VENTAS Q 528,342.74 Q 528,342.74

14 IVA POR COBRAR Q 1,800.00 Q 97.20 Q 1,897.20 Q - Q -
15 VALORES MOBILIARIOS A LARGO PLAZO Q 100,000.00 Q 40,000.00 Q 60,000.00
16 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 2,320.00 Q 2,320.00
17 ACREEDORES COMERCIALES (PROVEEDORES) Q 71,896.00 Q 71,896.00
18 ALQUILERES Q 33,600.00 Q 33,600.00 Q - Q -
19 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS DE REPARTO Q 93,024.00 Q 31,008.00 Q 124,032.00
20 DEPREC. ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO Q 22,572.00 Q 7,524.00 Q 30,096.00
21 AMORTI. ACUMULADA MARCAS Y PATENTES Q 10,800.00 Q 3,600.00 Q 14,400.00
22 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES Q 1,110.00 Q 289.00 Q 1,399.00
23 MATERIAL DE EMPAQUE Q 3,980.00 Q 2,388.00 Q 1,592.00
24 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 1,800.00 Q 1,800.00
25 INTERESES PERCIBIDOS Q 12,740.00 Q 12,740.00
26 RESERVA LEGAL Q 13,400.00 Q 13,400.00
27 BONIFICACIÓN INCENTIVO DE ADMON. Q 15,000.00 Q 15,000.00
28 BONIFICACIÓN INCENTIVO DE VENDEDORES Q 18,000.00 Q 18,000.00

29 PRESTACIONES LABORALES DE ADMINISTRACIÓN Q 20,000.00 Q 20,000.00

30 PRESTACIONES LABORALES DE VENDEDORES Q 17,000.00 Q 18,056.13 Q 35,056.13
31 IVA POR PAGAR Q 3,670.00 Q 1,897.20 Q 1,772.80
32 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 31,900.00 Q 31,900.00
33 INTERESES GASTO Q 17,830.00 Q 17,830.00
34 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 27,186.49 Q 2,471.50 Q 29,657.99
35 ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS Q 4,320.00 Q 4,320.00
36 ISR RETENIDO POR ACREDITAR SOBRE VENTAS Q 1,270.00 Q 1,270.00
37 IGSS POR PAGAR Q 3,237.50 Q 3,237.50

38 ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE RENTAS DE CAPITAL Q 196.00 Q 196.00

39 ISR SOBRE RENTAS DE CAPITAL Q 1,158.18 Q 1,158.18
40 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DE REPARTO Q 31,008.00 Q 31,008.00
41 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO SALA DE VENTAS Q 4,514.40 Q 4,514.40
42 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO OFICINAS Q 3,009.60 Q 3,009.60
43 DEPRECIACIÓN EQUIP. DE COMPU. SALA DE VENTAS Q 963.46 Q 963.46
44 DEPRECIACIÓN EQUIP. DE COMPU. OFICINAS Q 2,890.37 Q 2,890.37
45 AMORTI. MARCAS Y PATENTES Q 3,600.00 Q 3,600.00
46 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 3,853.83 Q 3,853.83
47 FELETES Y ACARREOS Q 810.00 Q 810.00
48 CUENTAS INCOBRABLES Q 989.00 Q 989.00
49 MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDO Q 2,388.00 Q 2,388.00
50 VALORES MOBILIARIOS A CORTO PLAZO Q 40,000.00 Q 40,000.00
51 PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR Q 18,056.13 Q 18,056.13
52 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Q 48,000.00 Q 48,000.00
53 ISR POR PAGAR Q 2,471.50 Q 2,471.50
54 ALQUILERES SALA DE VENTAS Q 20,160.00 Q 20,160.00
55 ALQUILERES DE OFICINAS Q 13,440.00 Q 13,440.00
56 CREDITOS RECUPERADOS Q 800.00 Q 800.00
57 GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS
58
59
60
61
Q 1,047,628.24 Q 1,047,628.24 Q 195,094.86 Q 195,094.86 Q 1,113,333.50 Q 1,113,333.50

Q - Q -
 RESULTADOS BALANCE GENERAL ALMACÉN "JUPITER"
PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO Estado de Resultado del Ejercicio del 1 de ENERO al 31 de
Q 76,986.37 (Cifras en Quetzales)
Q 192,000.00 INGRESOS DE OPERACIÓN
Q 38,000.00 Ventas
Q 18,000.00 (-) Devoluciones y Rebajas s/ventas
Q 80,800.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 Ventas Netas
Q 102,000.00 COSTO DE VENTAS
Q 23,300.00 Mercaderia Inventario Inicial
Q 32,000.00 Compras
Q 120,000.00 (+) Gastos Sobre Compras
Q 102,000.00 (+) Fletes y Acarreos
Q 200,000.00 Compras Brutas
Q 3,210.00 (-) Devoluciones y Rebajas s/Compras
Q 528,342.74 Compras Netas
Q - Q - Q - Q - Mercaderia Disponible
Q 60,000.00 (-) Mercaderias Inventario Final
Q 2,320.00 Costo de Ventas
Q 71,896.00 OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
Q - Q - Q - Q - (+) Credito Recuperado
Q 124,032.00 Margen Bruto
Q 30,096.00 GASTOS DE OPERACIÓN
Q 14,400.00 Sueldos de Vendedores
Q 1,399.00 Bonificación Incentivo de Vendedores
Q 1,592.00 Prestaciones Laborales de Vendedores
Q 1,800.00 Depreciación Vehiculos de Reparto
Q 12,740.00 Depreciación Mob. Y Equipo sala de Ventas
Q 13,788.76 Depreciación Equipo de Computo sala de Ventas
Q 15,000.00 Alquileres sala de Ventas
Q 18,000.00 Material y Empaque Consumido
Q 20,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Q 35,056.13 Sueldos de Administración
Q 1,772.80 Bonificación Incentivo de Administración
Q 31,900.00 Prestaciones Laborales de Administración
Q 17,830.00 Depreciación Mob. Y Equipo de Administración
Q 29,657.99 Depreciación de Equipo de Computación
Q 4,320.00 Amortización Marcas y Patentes
Q 1,270.00 Cuentas Incobrables
Q 3,237.50 Alquileres de Oficinas
Q 196.00 Resultado de Operación Positivo
Q 1,158.18 Otros Gastos de Operación
Q 31,008.00 Impuesto Sobre la Renta
Q 4,514.40 Resultado de Operación Positivo
Q 3,009.60 Gastos Financieros
Q 963.46 Intereses Gasto
Q 2,890.37 Resultado de Operación Negativo
Q 3,600.00 Ingresos Financieros
Q 3,853.83 Intereses Percibidos
Q 810.00 Resultado de Operación Positivo
Q 989.00 Otros Gastos
Q 2,388.00 ISR sobre Rentas de Capital
Q 40,000.00 Ganancia del Ejercicio
Q 18,056.13
Q 48,000.00
Q 2,474.50
Q 20,160.00
Q 13,440.00
Q 800.00
Q 3,917.61 Q 3,525.85

Q 634,202.74 Q 634,202.74 Q 573,048.37 Q 573,048.37

Q - Q 0.00
" ALMACÉN "JUPITER"
O al 31 de DICIEMBRE 2023 Balance de Situación General al 31 de Diciembre 20
) (Cifras en Quetzales)
ACTIVO
Q 528,342.74 CORRIENTE
Q 1,800.00 DISPONIBLE
Q 526,542.74 Caja y Bancos
EXIGIBLE
Q 80,800.00 Deudores Comerciales
Q 102,000.00 Estimación para cuentas incobrables
Q 3,210.00 ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas
Q 810.00 REALIZABLE
Q 106,020.00 Mercaderias
Q 2,320.00 Material de Empaque
Q 103,700.00 Valores Mobiliarios a Corto Plazo
Q 184,500.00 NO CORRIENTE
Q 90,000.00 Mobiliario y Equipo
Q 94,500.00 (-) Depre. Acumulada de Mobiliario y Equipo
Vehiculos de Reparto
Q 800.00 (-) Depre. Acumulada de Vehiculos de Reparto
Q 432,842.74 Equipo de Comutación
(-) Depre. Acumulada de Equipo de Computación
Q 102,000.00 Marcas y Patentes
Q 18,000.00 (-) Amort. Acum. Marcas y Patentes
Q 35,056.13 Valores Mobiliarios a Largo Plazo
Q 31,008.00 Suma de Activo
Q 4,514.40 PASIVO
Q 963.46 CORRIENTE
Q 20,160.00 Acreedores Comerciales
Q 2,388.00 Q 214,089.99 Prestamos Bancarios a Corto Plazo
IVA por pagar
Q 120,000.00 IGSS por pagar
Q 15,000.00 ISR por pagar
Q 20,000.00 Prestaciones Laborales por Pagar
Q 3,009.60 ISR Retenido por Pagar S/Compras
Q 2,890.37 ISR Retenido Por Pagar S/Rentas de Capital
Q 3,600.00 NO CORRIENTE
Q 989.00 Prestamos Bancarios a Largo Plazo
Q 13,440.00 Q 178,928.97 Q 393,018.96 Suma del Pasivo
Q 39,823.78 PATRIMONIO NETO
Capital Social
Q 29,657.99 (+) Reserva Legal
Q 10,165.79 Ganancia del Ejercicio
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
Q 17,830.00
-Q 7,664.21

Q 12,740.00
Q 5,075.79

Q 1,158.18
Q 3,917.61
JUPITER" PARTIDAS DE CIERRE
l al 31 de Diciembre 2023 ALMACEN JUPITER DEL 1 de Enero al 31
uetzales) (Cifras en Quetzales)
PC.1 12/31/2023
Pérdidas y Ganancias
Mercaderias
Q 76,986.37 Compras
Sueldos Administrativos
Q 23,300.00 Sueldos de Vendedores
Q 1,399.00 Q 24,699.00 Gastos Sobre Compras
Q 1,270.00 Q 23,429.00 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
Prestaciones Laborales de Administración
Q 90,000.00 Prestaciones Laborales de Vendedores
Q 1,592.00 Bonificación Incentivo de Administración
Q 40,000.00 Q 131,592.00 Q 232,007.37 Bonificación Incentivo de Vendedores
Intereses Gasto
Q 38,000.00 Impuesto Sobre la Renta
Q 30,096.00 Q 7,904.00 ISR sobre Rentas de Capital
Q 192,000.00 Depreciación Vehículos de Reparto
Q 124,032.00 Q 67,968.00 Depreciación Mob. Y Equipo Sala de Ventas
Q 31,900.00 Depreciación Mob. Y Equipo de Oficinas
Q 3,853.83 Q 28,046.17 Depreciación Equipo de Computación Oficinas
Q 18,000.00 Depreciación Equipo de Computación sala de Ventas
Q 14,400.00 Q 3,600.00 Amortización Marcas y Patentes
Q 60,000.00 Q 167,518.17 Fletes y Acarreos
Q 399,525.54 Cuentas Incobrables
Material y Empaque Consumido
Alquileres Sala de Ventas
Q 71,896.00 Alquileres de Oficinas
Q 48,000.00 Liquidación de las cuentas de resultados del saldo deudor.
Q 1,772.80 PC.2 12/31/2023
Q 3,237.50 Mercaderias
Q 2,474.50 Ventas
Q 18,056.13 Devoluciones y Rebajas sobre Compras
Q 4,320.00 Intereses Percibidos
Q 196.00 Q 149,952.93 Creditos Recuperados
Perdidas y Ganancias
Q 32,000.00 Liquidación de las cuentas de resultados de saldo acreedor y reg
Q 181,952.93 del Inventario Final de Mercadería.
PC.3 12/31/2023
Q 200,000.00 Pérdidas y Ganancias
Q 13,655.00 Reserva Legal
Q 3,917.61 Q 217,572.61 Ganancia del Ejercicio
Q 399,525.54 Contabilización de cuentas que acreditan.
PC.4 12/31/2023
Q - Préstamos Bancarios a Largo Plazo
Capital Social
Acreedores Comerciales(Proveedores)
Depreciación Acumulada Vehiculos de Reparto
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Amortización Acumulada Marcas y Patentes
Estimación para Cuentas Incobrables
Reserva Legal
IVA por Pagar
ISR Retenido por pagar sobre Compras
IGSS por pagar
ISR Retenido por pagar sobre Rentas de Capital
Depreciación Acumulada Equipo de Computación
Prestaciones Laborales por Pagar
Prestamos Bancarios a Corto Plazo
ISR por Pagar
Ganancia del Ejercicio
Caja y Bancos
Vehículos de Reparto
Mobiliario y Equipo
Marcas y Patentes
Mercaderias
Deudores Comerciales(Clientes)
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
Material de Empaque
Equipo de Computación
ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas
Valores Mobiliarios a Corto Plazo
Cierre de Cuentas Patrimoniales.
 PARTIDAS DE CIERRE
PITER DEL 1 de Enero al 31 de Diciembre 2023
(Cifras en Quetzales)
31/2023
Q 630,285.13
Q 80,800.00
Q 102,000.00
Q 120,000.00
Q 102,000.00
Q 3,210.00
tas Q 1,800.00
stración Q 20,000.00
ores Q 35,056.13
tración Q 15,000.00
ores Q 18,000.00
Q 17,830.00
Q 29,657.99
Q 1,158.18
o Q 31,008.00
de Ventas Q 4,514.40
ficinas Q 3,009.60
ción Oficinas Q 2,890.37
ción sala de Ventas Q 963.46
Q 3,600.00
Q 810.00
Q 989.00
Q 2,388.00
Q 20,160.00
Q 13,440.00
dos del saldo deudor. Q 630,285.13 Q 630,285.13
31/2023
Q 90,000.00
Q 528,342.74
as Q 2,320.00
Q 12,740.00
Q 800.00
Q 634,202.74
dos de saldo acreedor y registro
Q 634,202.74 Q 634,202.74
31/2023
Q 3,917.61
Q 388.76
Q 3,525.85
ditan. Q 3,917.61 Q 3,914.61
31/2023
Q 32,000.00
Q 200,000.00
s) Q 71,896.00
 e Reparto Q 124,032.00
y Equipo Q 30,096.00
atentes Q 14,400.00
Q 1,399.00
Q 13,788.76
Q 1,772.80
as Q 4,320.00
Q 3,237.50
de Capital Q 196.00
Computación Q 3,853.83
Q 18,056.13
Q 48,000.00
Q 2,474.50
Q 3,525.85
Q 76,986.37
Q 192,000.00
Q 38,000.00
Q 18,000.00
Q 90,000.00
Q 23,300.00
Q 60,000.00
Q 1,592.00
Q 31,900.00
Ventas Q 1,270.00
Q 40,000.00
Q 573,048.37 Q 573,048.37
PRESTACIONES LABORALES:
Historial de salarios Promedio de 6 meses Sueldo Comisiones
SUELDO INICIAL Q 2,900.00 Q 3,100.00 Q - Julio
10/1/2020 Q 3,000.00 Q 3,100.00 Q - Agosto
10/1/2021 Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q 450.00 Septiembre
10/1/2022 Q 3,200.00 Q 3,200.00 Q 380.00 Octubre
12/1/2023 Q 3,200.00 Fecha de Desp. Q 3,200.00 Q 410.00 Noviembre
Q 3,200.00 Q 390.00 Diciembre
Q 18,900.00 Q 1,630.00
Promedio: Q 20,530.00 (/6 meses) = Q 3,421.67

INDEMNIZACIÓN Días TOMAR EN CUENTA PARA AGUINALDO Y BONO 14

Fecha de Contratación: 4/15/2020 16 Q 3,991.95 Sueldo para indemnización
Mayo-Diciembre 2020 245 1357 Dias Laborados en la empresa
Enero-Diciembre 2021 365 365
Enero-Diciembre 2022 366 Q 14,841.30
Enero-Diciembre 2023 365
Dias Laborados en la Empresa 1357

AGUINALDO (1 Dic al 30 de Nov) Sueldo de Diciembre

Fecha Aguinaldo 12/1/2023 Q 3,200.00 Salario
Fecha Despido 12/31/2023 Q 390.00 Comisiones
Dias pendientes de pago 31 Q 3,590.00
31 Dias pendientes
Aguinaldo Q 304.90 365 Dias del año

BONO 14
Fecha Bono 14 7/1/2023 Q 3,421.67 Salario promedio de ese año
Fecha Despido 12/31/2023 184 dias laborados en la empresa
Dias pendientes de pago 184 365 dias del año

Bono 14 Q 1,724.90

VACACIONES ( 1 de ABRIL AL 31 DICIEMBRE ) RESUMEN:

Sueldo Q 28,200.00
Comisiones Q 1,630.00 Q 29,830.00 INDEMNIZACIÓN Q 14,841.30
Promedio Q 29,830.00 (/9 meses) = Q 3,314.44 AGUINALDO Q 304.90
Dias P.Pago 261 BONO14 Q 1,724.90
Por cada 365 dias laborados 15 dias de vacaciones VACACIONES Q 1,185.03
Dias laborados 261 10.726027397 Dias deuda
Q 18,056.13
Vacaciones: Q 1,185.03 (3,314.44*10.7260274/30)
 CALCULOS kilometros recorridos
VEHICULOS DE REPARTO: (20% anual)
vida util 237500 REGULARIZACIÓN DEL IVA
valor de desecho Q 2,000.00 IVA POR COBRAR
recorrido del periodo 38760 DEBE HABER
Q 1,800.00
Depreciación de vehículos de reparto Q 97.20
valor Q 192,000.00
(-) v/desecho Q 2,000.00 Q 1,897.20
valor a depreciar Q 190,000.00
(*)Klms. Rec. 38760
LDO Y BONO 14 (/)Vida Util 237500 CALCULO DE RESERVA LEGAL
Depreciación Anual Q 31,008.00 GANANCIA Q 3,917.61
Q 3,721.73
MOBILIARIO Y EQUIPO: (20% anual)
Valor Q 38,000.00
Valor de desecho (1%) Q 380.00 (38,000*1%)
valor a depreciar Q 37,620.00
Depreciación: Q 7,524.00 (37,620*.20 ANUAL
Sala de Ventas Q 4,514.40 (3/5 partes)
Oficinas Q 3,009.60 (2/5 partes)

EQUIPO DE COMPUTACIÓN: (33.33% anual) AGOSTO

Valor: Q 31,900.00 8/19/2023 Adquisición SEPTIEMBRE
Valor de Desecho Q 638.00 2% OCTUBRE
valor a depreciar Q 31,262.00 NOVIEMBRE
Depreciación por un año Q 10,419.62 (33.33% anual) DICIEMBRE
Depreciación por los dias Q 3,853.83 DIAS A DEPR.
Oficinas Q 2,890.38
Sala de Ventas Q 963.46

MARCAS Y PATENTES: (20% anual)

Valor: Q 18,000.00
Amortización: Q 3,600.00 (18,000 * 20%)

Estimación para cuentas incobrables Q 1,110.00 Balance

(-) Ajuste No. 3 Q 700.00
Q 410.00 (31/12/2023)

Deudores Comerciales(Clientes) Q 24,000.00

(-) Ajuste No. 3 Q 700.00
Q 23,300.00
Porcentaje de estimación 3% Q 699.00 (31/12/2023)
(Q.699.00 - Q.410.00) Q 289.00
 CALCULO DE LA RENTA IMPONIBLE
IVA POR PAGAR Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 245,520.91
DEBE HABER (+) Gastos No deducicles
Q 3,670.00 ISR SOBRE GANANCIA DE CAPITAL Q 1,596.00
Sub-Total Q 247,116.91
(-) Rentas Excentas
Q 3,670.00 Intereses Percibidos Q -
Renta Imponible Q 247,116.91
Q 1,772.80
SERVA LEGAL CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
5% Q 195.88 Renta Imponible Q 247,116.91
Q 3,525.85 ISR por pagar 25% Q 61,779.23

CALCULO DE LA RESERVA LEGAL

Ganancia Antes de Impuestos Q 245,520.91
ISR por pagar Q 61,779.23
Sub-Total Q 183,741.68
5% para reserva Legal Q 9,187.08

CALCULO DE LA GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO Y RESERVA

13 Ganancia antes del impuesto y reserva Q 245,520.91
30 (-) Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 61,779.23
31 (-) Reserva Legal Q 9,187.08
30 Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q 174,554.60
31
135