UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y

ADMINISTRACIÓN
EVIDENCIA: 3.1 - Anexos del dictamen financiero
para efectos fiscales.

MATERIA: DICTAMEN FINANCIERO E INFORME

FISCAL
Nombre: Matricula:

Aponte Niño Johan Ramon 2036226

Alejandro

Delgado Trejo Diego 1926828

Montelongo Jiménez José 1805809

Armando

Cuellar Lujan Yajaira Yamileth 2079383

Balderas Aguilar Sara Alicia 1957656

Índice

Contenido

1. Portada

2. Índice

3. Introducción

4. Anexos

5. Ética del contador Público

6. Ejemplos de Anexos SIPRED

7. ANEXO 1

8. ANEXO 2

9. ANEXO 3

10. ANEXO 4

11. ANEXO 5

12. Conclusiones

13. Bibliografías
Introducción
Los anexos del Sistema de Presentación y Recepción de Documentos (SIPRED)
son un componente vital en el contexto de la fiscalización y transparencia
financiera. Estos documentos complementarios permiten a las autoridades fiscales
y a las empresas registrar y detallar información clave sobre sus operaciones,
gastos, ingresos y otros aspectos relevantes para el cumplimiento de obligaciones
fiscales y la toma de decisiones estratégicas.
El SIPRED, como herramienta tecnológica, facilita la presentación ordenada y
sistematizada de estos anexos, asegurando la precisión de la información y
agilizando los procesos de revisión y verificación por parte de las autoridades
correspondientes. Así, se promueve la eficiencia en la gestión fiscal y se fomenta
la transparencia y rendición de cuentas en el ámbito empresarial.
En esta introducción, exploraremos la importancia de los anexos del SIPRED, su
estructura, y cómo su correcta utilización contribuye a fortalecer el cumplimiento
fiscal y la confianza en el sistema financiero. El SIPRED es una plataforma
tecnológica diseñada para facilitar la presentación de información financiera y
fiscal de manera electrónica. Los anexos del SIPRED son documentos adicionales
que complementan la declaración de impuestos y otras obligaciones fiscales de
las empresas. Estos anexos proporcionan detalles específicos sobre diferentes
aspectos financieros, contables y fiscales de la empresa, lo que permite a las
autoridades fiscales tener una visión más completa y detallada de su situación
tributaria.
Entre los principales anexos del SIPRED se encuentran:
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas: En este anexo, las empresas
deben reportar todas las operaciones financieras realizadas con partes
relacionadas, como empresas del mismo grupo económico o personas físicas
relacionadas con la empresa. Esto incluye transacciones de compra y venta de
bienes o servicios, préstamos, arrendamientos, entre otros.
Anexo de Gastos e Ingresos: Aquí se detallan los gastos e ingresos de la empresa
durante el periodo fiscal correspondiente. Esto incluye información sobre ventas,
costos de producción, gastos de operación, ingresos por servicios, entre otros.
Anexo de Depreciación y Amortización: En este anexo se registran los activos fijos
de la empresa y se detalla la depreciación y amortización correspondiente a cada
uno de ellos. Esto es fundamental para calcular correctamente la base gravable
del impuesto sobre la renta.
Anexo de Información Financiera: En este anexo se presenta información
financiera detallada, como el estado de situación financiera, estado de resultados,
flujo de efectivo, entre otros. Esta información es clave para evaluar la situación
financiera real de la empresa y su cumplimiento con las normativas contables y
fiscales.
Otros Anexos Específicos: Dependiendo de la actividad económica de la empresa
y de las disposiciones fiscales vigentes, pueden existir otros anexos específicos
que requieran ser completados, como por ejemplo anexos para empresas del
sector financiero, sector agropecuario, empresas con regímenes fiscales
especiales, entre otros.
La correcta presentación de los anexos del SIPRED es fundamental para cumplir
con las obligaciones fiscales de manera precisa y oportuna. Además, permite a las
autoridades fiscales tener una visión integral de la situación tributaria de las
empresas, facilitando la detección de posibles irregularidades o discrepancias que
requieran ser investigadas.
En resumen, los anexos del SIPRED son herramientas clave para la transparencia
y el cumplimiento fiscal, garantizando que las empresas cumplan con sus
obligaciones tributarias de manera adecuada y contribuyan al desarrollo
económico y financiero del país.
Anexos.
Estos van desde el anexo 1 al 38, para lo cual vamos a hacer la explicación
general de cada uno. Anexo 1.- Este anexo es el balance general o estado de
posición financiera al 31 de diciembre de 20XX año a dictaminarse, la mayoría de
los datos son tomados de la balanza de la compañía que fue auditada y que está
por dictaminarse, ciertas celdas están bloqueadas y los datos los jala
automáticamente de otro anexo, un ejemplo es la celda 01010134000000 se
refiere a utilidad neta y la utilidad neta del ejercicio terminado la jala del anexo 2
que es el estado de resultados.
Anexo 2.- Es el Estado de resultados de la compañía cabe mencionar que tanto el
anexo 1 y el anexo 2, son comparativos con su año anterior inmediato, algunos
datos como el índice 01020000000000
Se refiere al total de ventas realizadas en el periodo este dato lo jala del anexo 5,
que es la integración analítica de ventas o ingresos netos, que es donde los datos
sacados de la balanza se vacían datos tales como ingresos por ventas y otros
ingresos diferentes por la actividad de maquila o la actividad propia de la
compañía.
Anexo 3.- Es el estado de variaciones en el capital contable, con los datos del año
anterior, se puede llenar la parte de arriba, lo que son las utilidades acumuladas, y
se suma la utilidad del ejercicio del año que se dictamina.
Anexo 4.- Estado de Flujos de efectivo de la compañía, este se divide en dos
partes, el método indirecto y el método directo, dependiendo de lo que la
 compañía conteste en el anexo de generales si utiliza determinado método es el
que deberá llenar.
Anexo 5.- Integración analítica de ventas o ingresos netos, en este anexo se llena
de manera comparativa el año a dictaminarse y el año anterior.
Anexo 6.- Se refiere al costo de ventas, la mayoría de las industrias maquiladoras
no tendrán habilitado este anexo ya que no cuentan con un inventario que sea
costeado, esto gracias al programa IMMEX.
Definición:
El Programa IMMEX es un instrumento mediante el cual se permite importar
temporalmente los bienes necesarios para ser utilizados en un proceso industrial o
de servicio destinado a la elaboración, transformación o reparación de mercancías
de procedencia extranjera importadas temporalmente para su exportación o a la
prestación de servicios de exportación, sin cubrir el pago del impuesto general de
importación, del impuesto al valor agregado y, en su caso, de las cuotas
compensatorias:
Anexo 7.- Es la integración de los gastos operativos llevados a cabo en el periodo
que se audito, para llenar este anexo es importante tener la balanza previamente
auditada por el equipo de auditoria para que así tengan la integración por rubro y sea
de manera comparativa al del año anterior.
Anexo 8.- Es el análisis comparativo de las subcuentas de otros gastos, otros gastos
bien pueden ser la participación de los trabajadores en la utilidad de la empresa o
bien pueden ser el exceso en provisiones de impuestos es importante en este anexo
se clasifiquen según sea su naturaleza de deducibles o no, ya que estas partidas se
jugarán en la Conciliación Contable Fiscal (anexo 19).
Anexo 9.- Análisis comparativo de las subcuentas del Resultado Integral de
Financiamiento, para llenar este anexo se tomarán los datos de la balanza tales
como: Intereses a favor nacionales y extranjeros, intereses a cargo, resultado
cambiaría por la revaluación tal como lo marca la NIF B- 15, y otros conceptos
financieros, también se dividen en deducibles para el ejercicio y no deducibles.

Anexo 10.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto

directo o en su carácter de retenedor, o recaudador, en este anexo es donde
llenamos con datos de impuestos pagados y causados durante el ejercicio, ya
sean propios o retenidos a terceros, en la parte de contribuciones a cuotas del
IMSS, SAR e INFONAVIT, estos datos deben de correspondernos con el total
pagado según nuestro vaciado de impuestos que se revisó durante la auditoria y
nuestro acumulado en el gasto, es decir si se pagaron estas contribuciones
afectaron nuestra utilidad (perdida / ganancia) del ejercicio, entonces debe
coincidir con lo mismo que traemos en gasto en el anexo 7.
Anexo 11.- Relación entre los pagos provisionales y pagos mensuales definitivos,
con la revisión de los pagos provisionales y el vaciado de estos, se llena este
anexo determinando si hubo alguna diferencia entre el pago determinado por la
compañía y el que determino el equipo de auditoría a la hora de su revisión, en
caso de haberla este se identificará en el dictamen en la columna de diferencias.
Anexo 12.- Determinación de pagos provisionales y pagos mensuales definitivos
cuando existan entre lo calculado por auditoria y el contribuyente, este anexo solo
se llenará en caso de que en el anexo anterior (anexo 11) se haya identificado una
diferencia en las contribuciones determinadas por el equipo de auditoría y la
compañía.
Anexo 13.- Base para la determinación del Impuesto retenido sobre honorarios
arrendamientos e intereses, en este anexo deberá llenarse con la información
proporcionada por la compañía en la auditoria, información como la balanza al 31
de diciembre de 20XX, identificando debidamente en sus gastos operativos
(anexos 7) los gastos que son base gravable de retención, tales como: honorarios
y fletes, entonces esta información debe estar debidamente identificada, además
la base gravable tal como retenciones debe ser el mismo resultado que las
declaraciones informativas múltiples presentadas por la compañía en febrero.
Este anexo nos pide que identifiquemos el total de honorarios, fletes y
arrendamientos que tuvo la compañía en el periodo a dictaminarse, y así
separemos los que son a personas morales y los que son a personas físicas, ya
que como bien sabemos solo a las personas físicas se les retendrá impuestos, la
tasa porcentual a la que se le deberá retener debe ser la misma que la que se
incluyó en la declaración informativa múltiple.
El anexo 13 nos hace una referencia a traer la misma cantidad de impuesto
retenido, que la cantidad de impuestos enterado a las autoridades fiscales en el
anexo 10.
Anexo 14.- Intereses con residentes en el extranjero es el nombre de este anexo,
esto se refiere a operaciones que pudo tener con partes relacionadas por ejemplo
tales como prestamos, repartos de dividendos y otras actividades que podrían ser
bases gravables de retención de impuestos.
Para llenar datos como país de residencia es recomendable leer el anexo 16 la
resolución miscelánea fiscal que fue publicado el 10 de enero de 2012 y se
encuentra disponible en la página del SAT.
Anexo 15.- Responsabilidad solidaria por operaciones de residentes en el
extranjero (exclusivamente enajenación de acciones) si la compañía no tuvo
enajenación de acciones con sus partes relacionadas, no tiene razón para llenar
este anexo, esto de enajenación de acciones sabemos si se tuvo o no la situación
durante la auditoria con la confirmación de abogados y con el resumen de las
actas de asambleas que realiza el equipo de auditoría, en caso de que no sea el
caso de enajenación de acciones aparecerá esta leyenda en el anexo,
inhabilitándolo para ser llenado con información.
Anexo 16.- Este anexo es el del Impuesto a los Depósitos en efectivo el cual se
deberá llenar si la empresa causo este impuesto o si es institución financiera, en
caso de que la empresa a dictaminarse sea un banco, este anexo no se inhabilita
si no aplica, solo se deja vacío para efectos de presentación.
Anexo 17.- Relación del Impuesto a Los Depósitos en Efectivo Recaudado y
Pendiente de Recaudar (Aplicable a las Instituciones Del Sistema Financiero a
Que se refiere la LIDE), no aplica este anexo más que para institución financieras
alas que se refiere esta Ley, estas instituciones son tales como bancos.
Anexo 18.- Este anexo se refiere a las contribuciones por pagar, con esto se
refiere a que se llenará con el tipo de impuesto que nos quedó pendiente de pago
al término del periodo dictaminado, es decir los impuestos propios o recaudados y
que al 31 de diciembre no se pagaron, sino que se pagaron al 17 d enero del
siguiente año, este anexo nos cruza los resultados directamente con el anexo 1,
en los pasivos por impuestos por pagar.
Anexo 19.- Este anexo es “Conciliación entre el Resultado contable y fiscal para
efectos del Impuesto Sobre la Renta” en este anexo se llenará con la conciliación
contable fiscal proporcionada por la compañía, o por los expertos fiscalistas
contratados por la compañía, nos hace un cruce con las otras ventas que es el
anexo 9 y los no deducibles del anexo 7.
Anexo 20.- Este anexo se llama “Integración del inventario acumulable” este
anexo se llena por los años del 2005 al 2011 a la mayoría de las maquiladoras no
les va a aplicar, ya que no cuentan con un inventario, sino que más bien solo
tienen importaciones temporales mandadas por su casa matriz.
Anexo 21.- Perdida Fiscal Pendiente de Aplicar, este anexo aplica solo para unas
empresas que por tener este beneficio.
Anexo 22.- El nombre del anexo es “cuenta de la Utilidad Fiscal Neta, CUFIN”
este anexo se refiere a la CUFIN si la empresa tuvo reparto de dividendos está
obligada a llenar todo el anexo, si esta compañía no tuvo reparto de dividendos
solo se llenará por el ejercicio terminado, (2012), con el resultado de utilidad del
ejercicio.
Anexo 23.- “Cuenta de utilidad fiscal reinvertida” este anexo aplica solo si la
compañía tuvo reparto de dividendos y estos mismos fueron reinvertidos, este
anexo no se bloquea, aunque no aplique, solo se deja en blanco.
Anexo 24.- “Operaciones Financieras Derivadas contratadas con residentes en el
extranjero” este anexo aplica a las compañías que tengan operaciones tales como
prestamos con intereses o reparto de dividendos o hasta enajenación de acciones,
pero con residentes en el extranjero.
Anexo 25.- Cuentas por pagar y por cobrar en moneda extranjera, este anexo se
llena con la información que se tenga en nuestra balanza en las cuentas por
cobrar o por pagar en moneda extranjera, este aplica solo si se tiene el contrato y
que dicho préstamo será en moneda extranjera, ya que si no se entiende que la
mayoría de las compañías tendrán como moneda funcional la del país en el que
se encuentren.
Anexo 26.- “Prestamos en el extranjero” esto deberá llenarse con la información
previamente auditada sobre prestamos que pudiera tener la compañía, tales como
revisión de contratos.
Anexo 27.- “Inversiones permanentes en subsidiarias asociadas y afiliadas en el
extranjero” este anexo igual que el anterior solo se llenará en caso de que aplique,
para esto se debió haber revisado la documentación correspondiente, durante la
auditoria.
Anexo 28.- En este anexo “Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes
sociales” en este anexo se pone la información proporcionada por los abogados
en las actas de asambleas ubicando el periodo en el que la compañía tuvo dichos
accionistas, con sus respectivas partes sociales.
Anexo 29.- Este anexo se llama “Ingresos sujetos a regímenes fiscales
preferentes” esto es para aquellas empresas que se ubiquen en paraísos fiscales
preferentes.
Anexo 30.- Este anexo se refiere a “Los Acreditamientos de créditos fiscales
determinados para efectos del Impuesto Empresarial de Tasa Única (artículo 11 de
la Ley)” en caso de que la compañía tuviera acreditamientos de este tipo, esto
hubiera tenido que ser informado al equipo de auditoria cuando se les proporciono
la conciliación contable fiscal.
Anexo 31.- “Conciliación entre los ingresos dictaminados según estado de
resultados y los acumulables para efectos del Impuesto Sobre la Renta” en este
anexo nos va diciendo las partidas que tenemos en nuestro SIPRED que debemos
de jugar para tener el resultado de los ingresos que se tomarán para la base
gravable de este dicho impuesto.
Anexo 32.- “Operaciones realizadas con partes relacionadas por el ejercicio
terminado” aquí se introducen datos de los ingresos que se tuvieron por ventas
facturadas a su casa matriz o partes relacionadas.
Anexo 33.- Este anexo es un cuestionario “Información del contribuyente sobre
sus operaciones con partes relacionadas” este cuestionario es importante que se
le envié al contribuyente para que sea llenada por él, o por sus especialistas en el
área de aduanas, ya que, por la participación con partes relacionadas, no opinará
el auditor que dictamina.
Anexo 34.- Inversiones y terrenos, este anexo si la compañía tuvo inversiones
durante el ejercicio como compra de terrenos o activo fijo, se revelará también
para efectos de la declaración anual y esta información deberá ser la misma.
Anexo 35.- Determinación de la renta gravable para efectos de la participación de
los trabajadores en las utilidades de la empresa de conformidad con el artículo 16
de la ley de Impuesto Sobre la Renta, en este anexo se jugaran todas las partidas
como deducciones e ingresos correspondientes que sean pertinentes, para llegar
al resultado que será nuestra base gravable, al multiplicarlo por el .10 será nuestra
PTU a causada del ejercicio, estos datos también son proporcionados por la
compañía, el equipo de auditoria su responsabilidad es revisarlos.
Anexo 36.- Datos informativos del contribuyente, en este anexo como su nombre
lo dice es de carácter informativo por lo que el auditor de llenarlo el, deberá vaciar
los datos que vienen en la declaración anual o la declaración complementaria
anual.
Anexo 37.- “Operaciones con comercio exterior” en este anexo se registra la
información referente a todas las partidas que se hubiesen dado lugar en el
ejercicio previamente auditado, tales como numero de importación de pedimentos
o número de importaciones temporales, por concepto y por agente aduanal, este
anexo debe ser llenado por los especialistas de aduanas de las compañías
auditadas.
Anexo 38.- “Operaciones realizadas a través de fideicomisos” este anexo se
llenará únicamente si la compañía tuvo dividendos, en el anexo de generales nos
pregunta esto, si nosotros respondemos que no, este anexo quedará inhabilitado.
Ética del contador Publico
La Federación Internacional de Contadores (IFAC), como lo establece su
constitución, tiene como misión “el desarrollo y fortalecimiento de la profesión
contable a nivel mundial con estándares armonizados, capaces de proporcionar
servicios de alta calidad a favor del interés público”.
La Federación Internacional de Contadores (IFAC) ha emitido el Código de Ética
del Contador Profesional, que promueve su aplicación por parte de todos los
Contadores del mundo.
El Código de Ética de la IFAC, establece las reglas de conducta para todos los
Contadores del mundo y determina los principios fundamentales que se deben
respetar para perfeccionar los objetivos comunes de la profesión.
El Código de Ética del Contador Profesional de la Federación Internacional de
Contadores (IFAC), reconoce que los objetivos de la Profesión Contable son
trabajar al más alto nivel de profesionalismo y para esto tiene cuatro exigencias
básicas: Credibilidad, Profesionalismo, Calidad del Servicio, y Confianza.
El Código de Ética para Contadores Profesionales de la IFAC. versión 2006, fue
revisado por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores de la
IESBA en julio del 2009, y fue aprobado por el Comité Ejecutivo de la IFAC para su
implementación a nivel mundial, entrando en vigor desde el 1 de enero del 2011.
Este Código de Ética del Contador Profesional de la IFAC. establece
requerimientos éticos para los Contadores profesionales de todo el mundo,
disponiendo que ninguna institución o firma miembro de la IFAC puede aplicar
normas menos rigurosas que las establecidas en este código. El Código de Ética
de la IFAC enuncia cinco Principios Fundamentales, los que deben cumplir todos
los Contadores del mundo, y son: Integridad Objetividad Competencia Profesional
y debido cuidado Confidencialidad Comportamiento Profesional.
NIA 700: El Dictamen del Auditor Independiente sobre un Juego Completo de
Estados Financieros de Propósito General.
Este capítulo cronológica y secuencialmente corresponde a la etapa final del
proceso de auditoría de Estados Financieros. Para refrescar el concepto de
“Estados financieros de propósito general” en el contexto de esta norma se refiere
a los preparados de acuerdo con un marco de referencia de información financiera
diseñado para cumplir con las necesidades comunes de información de una
amplia gama de usuarios. En la NIA 800 se contemplan los asuntos y
consideraciones para emitir una opinión sobre los estados financieros de propósito
especial.
Esta NIA 700 trata las circunstancias en que el auditor puede expresar una opinión
no calificada (opinión limpia) y no es necesaria ninguna modificación al dictamen
del auditor. La NIA 701, Modificaciones al dictamen del auditor independiente
establece normas y proporciona lineamientos sobre las modificaciones a este
dictamen para un párrafo de énfasis, una opinión calificada, una abstención de
opinión o una opinión adversa.
NIA 705
En esta NIA 705 se desarrollará toda la temática relacionada con un dictamen
modificado, un dictamen u opinión calificada.
Existen tres tipos de opinión modificada:
Opinión con salvedades Opinión desfavorable (adversa)
Denegación (abstención) de opinión.
La decisión sobre el tipo de opinión modificada que resulta adecuado depende de:
La naturaleza de la cuestión que origina la opinión modificada, es decir, si los
estados financieros contienen desviaciones materiales o, en el caso de la
imposibilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada, si pueden
contener desviaciones materiales.
El juicio del auditor sobre la generalización de los efectos o posibles efectos de la
cuestión en los estados financieros.
NIA 706
La norma internacional de auditoria 706 habla de la comunicación adicional en el
dictamen del auditor cuando el auditor determina necesario llamar la atención
sobre un asunto o asuntos específicos en los estados financieros que son de
importancia y fundamentales para que usuarios puedan entender la presentación
de los estados financieros, la auditoria, las responsabilidades del auditor o su
dictamen.
NIA 800
La norma internacional de auditoria 800 presenta las consideraciones especiales
para auditorias de un juego completo de estados financieros preparados de
acuerdo con un marco de referencia de propósito especial. El auditor al aplicar las
normas internacionales de auditoria debe tener en cuenta las consideraciones
especiales en una auditoria de estados financieros preparados de acuerdo con un
marco de referencia de propósito especial. Consideraciones importantes para la
aceptación del trabajo, la planeación y ejecución de la auditoria, y la formación de
una opinión y presentación del dictamen de los estados financieros.
La Declaración Informativa sobre la Situación Fiscal (DISIF)
Es una declaración que presenta información detallada sobre la situación fiscal de
las empresas y permite a las autoridades fiscales obtener una visión integral de su
estado financiero y fiscal. Esta declaración es obligatoria para ciertas empresas
que cumplen con los criterios establecidos en el artículo 32-H del Código Fiscal de
la Federación (CFF), como aquellas que superan ciertos umbrales de ingresos,
activos o transacciones.
Propósito de la DISIF
El propósito de la DISIF es brindar un panorama detallado de la situación fiscal y
financiera de la empresa, lo cual permite a las autoridades fiscales:
 Evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa.
 Identificar posibles discrepancias o irregularidades fiscales.
 Obtener información para la toma de decisiones en auditorías y
fiscalización.
Esta declaración es parte de los esfuerzos de transparencia y control fiscal y está
dirigida a empresas que pueden tener un impacto considerable en la recaudación
fiscal debido a su tamaño o actividad.
Principales Campos de Llenado en la DISIF
Algunos de los campos más importantes que se incluyen en la DISIF son:
1. Datos Generales de la Empresa:
o Información básica de identificación, como el nombre de la empresa,
el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), y la actividad
económica principal.
2. Ingresos y Deducciones:
o Detalle de ingresos acumulables para el ejercicio fiscal, incluyendo
ingresos exentos y aquellos sujetos a diferentes tratamientos
fiscales.
o Deducciones autorizadas que la empresa aplicó, detallando
conceptos como gastos operativos, intereses y costos de venta.
 3. Pagos Provisionales y Retenciones:
o Información sobre los pagos provisionales de impuestos realizados
durante el ejercicio fiscal.
o Retenciones de impuestos realizadas por la empresa a terceros,
como trabajadores y proveedores.
4. Conciliación Contable-Fiscal:
o Una conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal, que
permite a la autoridad fiscal verificar los ajustes aplicados para la
determinación de la base gravable del ISR (Impuesto Sobre la
Renta).
5. Información sobre Operaciones Financieras:
o Detalle de las transacciones financieras con partes relacionadas,
tanto nacionales como extranjeras.
o Información sobre operaciones financieras derivadas, contratos de
crédito, y cualquier operación que pueda afectar la situación fiscal.
6. Partidas Relevantes del Balance y Estado de Resultados:
o Desglose de los principales activos y pasivos, incluyendo cuentas
por cobrar, inventarios y deudas.
o Información del estado de resultados, que incluye ingresos, costos y
gastos clasificados de acuerdo con la normativa contable.
7. Información de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales:
o Declaración del cumplimiento de obligaciones como el pago de ISR,
IVA, y otras contribuciones.
o Detalle de cualquier saldo a favor, crédito o beneficio fiscales que la
empresa esté utilizando.
8. Operaciones con Residentes en el Extranjero:
o Información sobre operaciones relevantes con entidades extranjeras,
como pago de regalías, intereses, dividendos, y cualquier
transacción que implique una retención de impuestos o reporte a la
autoridad fiscal.
Ejemplos de Anexos SIPRED
ANEXO 1
ANEXO 2
ANEXO 3
ANEXO 4
Conclusiones
Aponte Niño Johan Ramón Alejandro 2036226
En mi conclusión estos anexos que estamos viendo en este tema del
SIPRED son muy importantes como contador, los anexos del SIPRED
desempeñan un papel fundamental en el ámbito de la fiscalización y
transparencia financiera. Estos documentos complementarios permiten a
las empresas presentar información detallada y precisa sobre sus
operaciones, gastos, ingresos y otros aspectos relevantes para el
cumplimiento de obligaciones fiscales.
La utilización adecuada de los anexos del SIPRED no solo es una
exigencia legal, sino que también contribuye a fortalecer la confianza en
el sistema financiero y a fomentar una cultura de transparencia y
rendición de cuentas en el ámbito empresarial. Al proporcionar una
visión más completa y detallada de la situación tributaria de las
empresas, estos anexos facilitan el trabajo de las autoridades fiscales en
la detección de posibles irregularidades o discrepancias que requieran
ser investigadas.
Asimismo, el uso eficiente del SIPRED y sus anexos permite a las
empresas optimizar sus procesos de declaración y cumplimiento fiscal,
evitando posibles sanciones por errores u omisiones. En un entorno
económico cada vez más globalizado y regulado, la adecuada gestión de
la información financiera y fiscal se convierte en un factor clave para el
éxito y la sostenibilidad de las empresas.
En resumen, los anexos del SIPRED son herramientas indispensables
para promover la transparencia, el cumplimiento fiscal y la buena
gestión empresarial, contribuyendo así al desarrollo económico y al
fortalecimiento del sistema financiero en beneficio de la sociedad en su
conjunto.
Contribuyen a la transparencia y la confianza: La presentación ordenada
y precisa de los anexos del SIPRED refleja un compromiso con la
transparencia y la rendición de cuentas. Esto no solo genera confianza
entre las autoridades fiscales y la empresa, sino también entre los
inversores, clientes y otras partes interesadas que valoran la
transparencia en la gestión financiera.
Al utilizar el SIPRED y sus anexos de manera adecuada, las empresas
pueden mejorar su eficiencia administrativa al automatizar procesos,
reducir la carga de trabajo manual y evitar posibles errores derivados de
la falta de organización en la presentación de la información fiscal. Los
anexos del SIPRED suelen actualizarse para cumplir con los cambios en
las disposiciones fiscales y contables. Esto permite a las empresas
mantenerse al día con las regulaciones y evitar posibles sanciones por
incumplimiento.
En resumen, los anexos del SIPRED son herramientas esenciales que no
solo cumplen con requerimientos legales, sino que también aportan
beneficios tangibles en términos de eficiencia, transparencia y toma de
decisiones informadas dentro de las empresas. Su correcta utilización no
solo es una obligación, sino una oportunidad para mejorar la gestión
financiera y fortalecer la confianza en el entorno empresarial.
Montelongo Jiménez José Armando 1805809
La implementación adecuada de los anexos del Sistema de Presentación
y Recepción de Documentos (SIPRED) es esencial para promover la
transparencia y el cumplimiento fiscal en las empresas. Estos anexos,
que van desde el Anexo 1 hasta el Anexo 38, abarcan una amplia gama
de aspectos financieros, contables y fiscales que proporcionan una visión
detallada de la situación tributaria de una empresa.
A través de la correcta presentación de estos anexos, las empresas
pueden cumplir con sus obligaciones fiscales de manera precisa y
oportuna, lo que a su vez facilita a las autoridades fiscales tener una
visión integral de su situación tributaria. Además, la estructura ordenada
y sistematizada del SIPRED, como herramienta tecnológica, agiliza los
procesos de revisión y verificación por parte de las autoridades
correspondientes, promoviendo así la eficiencia en la gestión fiscal.
Los anexos del SIPRED cubren una amplia variedad de aspectos, desde
el balance general hasta la conciliación entre el resultado contable y
fiscal, pasando por la integración de ingresos, gastos, activos, pasivos y
operaciones con partes relacionadas, entre otros. Esta diversidad refleja
la complejidad de la normativa contable y fiscal, pero también brinda
una oportunidad para que las empresas demuestren su compromiso con
la transparencia y la ética profesional.
Delgado Trejo Diego 1926828
En base a lo que se presentó en esta evidencia, me queda mencionar
que el SIPRED es una herramienta muy importante ya que es un
programa diseñado para apoyarte en la presentación del dictamen fiscal
a través de Internet es un programa del SAT que nos permite capturar,
validar, firmar y generar el archivo del dictamen fiscal para enviarlo por
internet. También vemos que es de suma importancia que nuestra
empresa este informada sobre las herramientas que se utilizan, como en
este caso el SIPRED.
Las personas que deben usar esta plataforma son los contribuyentes que
tributen en el título II de la LISR (Ley de Impuesto Sobre la Renta), que
hayan obtenido ingresos acumulables o superiores a $1,650,490,600
MXN. También logramos aprender que los contribuyentes que opten por
hacer dictaminar sus estados financieros tendrán como plazo máximo el
15 de julio del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio
fiscal.
Los beneficios que se obtienen por presentar el dictamen fiscal son
proporciona a las empresas seguridad en el cumplimiento y pago
correcto de impuestos y el reconocimiento de autoridades hacendarias,
ya que es un documento fidedigno y altamente confiable sobre la
situación fiscal del contribuyente.
De igual manera logre aprender que es importante tener en cuenta que
para presentar el dictamen fiscal, el Contador debe tener a la mano
estos 3 elementos: Estados financieros y sus notas dictaminadas por el
CONTADOR PÚBLICO y su opinión sobre ellos. Informe sobre la revisión
de la situación fiscal del contribuyente.
Balderas Aguilar Sara Alicia 1957656
Dentro del presente trabajo se realizó una simulación del sistema
SIPRED en el cual se elaboró el llenado del papel de trabajo, donde nos
dimos cuenta de que se cuenta con más de veinte anexos en los cuales
los primeros cuatro se tratan de los estados financieros, el balance,
estado de cambios en el capital variable, estado de flujo de efectivo, y
estado de resultados. Estos cuatro son esenciales debido a que nos
informan sobre cómo se encuentra la empresa que se audita, los demás
anexos se llenan con la información que la empresa proporciona al
auditor estos van de inventario, gastos de venta, administración,
impuestos, entre muchos otros rubros, que todos estos nos sirven para
llegar a una sola cosa, el informe fiscal y la opinión del auditor
certificado en los cuales en base al trabajo realizado durante la auditoría
ellos se dan cuenta de las diversas cosas que le pueden llamar la
atención es decir rubros en los cuales la empresa puede tener algún foco
rojo o sea de cierta importancia no dejarlo pasar por desapercibido, es
importante siempre tratar de dar una opinión en la cual se tenga alguna
salvedad, es decir, algún punto de llamada de atención ya que toda
empresa tiene algún punto que es una debilidad para la empresa y
puede convertirse en una amenaza para la compañía, así que es
importante mencionar cualquier detalle relevante, se llevó a cabo el
vaciado de información en los anexos y de esto nos llevamos un gran
aprendizaje a concluir satisfactoriamente una auditoria.
Cuéllar Luján Yajaira Yamileth 2079383
Se puede concluir que SIPRED ofrece ventajas significativas al
proporcionar a las instituciones financieras una plataforma para
recopilar, analizar y presentar información relacionada con sus riesgos
crediticios de manera estandarizada y coherente. Esto ayuda a las
instituciones a evaluar mejor su exposición al riesgo crediticio y a tomar
decisiones informadas sobre la concesión de créditos.
Sin embargo, también es importante reconocer que la eficacia de
SIPRED puede verse afectada por desafíos como la calidad de los datos
ingresados, la capacidad de las instituciones para interpretar y actuar
sobre la información generada, y la necesidad de actualizaciones
periódicas para mantenerse al día con los cambios en el entorno
económico y regulatorio.
SIPRED es una herramienta valiosa para la gestión de riesgos crediticios,
pero su efectividad depende de cómo se implemente y utilice en el
contexto específico de cada institución financiera. El promover el uso de
estas plataformas es de gran importancia para elaborar el dictamen
fiscal, ya que con esto es más fácil llenar el contenido de este dictamen.
Bibliografías
SIPRED. (s. f.). SIPRED. SIPRED Archivos - IMCP. Recuperado 3 de mayo
de 2024, de
https://imcp.org.mx/publicaciones/vicepresidencia-fiscal/sipred/
Diario Oficial. (2023, 23 enero). SEGUNDA SECCION PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. omawww.sat.gob.mx
Recuperado 3 de mayo de 2024, de
http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documento
s/rmf/anexos/ Anexo_16-A-RMF_2023-23012023.pdf