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Grupo: 212018_14
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Este trabajo que veremos a continuación, se darán a conocer algunos puntos que
nos ayudaran a comprender un poco más la Contabilidad y Costos; en éste se
encuentran tres ejercicios donde se desarrollan los problemas por medio del libro
diario, cuentas T, nómina, Kardex promedio ponderado, balance de comprobación,
estado de resultados y balance general; y todo esto, con el fin de encontrar el
ejercicio que sea más rentable para una empresa. Este trabajo nos enseñará
muchas cosas que nos serán de gran ayuda para seguir con este proceso
académico, y para en un futuro poder ser grandes profesionales.
Aprendemos a detectar por medio del estado de resultados la utilidad o perdida del
periodo y vemos dicha como se refleja en el patrimonio por medio del balance
general y por medio del Kardex promedio ponderado podemos ver el movimiento de
la mercancía, existencias, precios de compra y venta, la utilidad detallada de cada
producto para tomar decisiones con argumentos reales y contundentes.
TABLA DE DESARROLLO A PROBLEMAS CONTABLES SEGÚN ORDEN
ALFABÉTICO
PUNTO 1
Punto 2
LIBRO DIARIO
CUENTAS T
1105-CAJA 11100501 BANBOGOTA 11100502 BAN POPULAR 130505 CUENTAS POR COBRAR 133010 ANTICIPO A
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 478.500.000,00 $ 478.500.000,00 $ 287.100.000,00 $ 152.500,00 $ 191.400.000,00 $ 149.500,00 $ 8.193.600,00 $ 1.590.000,00
$ - $ - $ 72.910.800,00 $ 1.590.000,00 $ 3.480.000,00
$ 2.489.500,00 $ 5.328.564,00 $ 8.193.600,00
$ 421.870,00 $ 191.400.000,00 $ 8.958.064,00 $ 8.193.600,00 $ 1.590.000,00
$ 360.010.800,00 $ 4.653.870,00 $ 182.441.936,00 $ 1.590.000,00
$ 478.500.000,00 $ 478.500.000,00 $ 355.356.930,00
$ -
1435- MERCANCIA NO FABRICADA POR 150405- TERRENOS 151605- EDIFICIOS 152405 MUEBLES Y ENSERES 152410 MUEBLES Y ENSERES
DEBE LA EMPRESA
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE FABRICAHABER
$ 63.178.400,00 $ 55.163.200,00 $ 121.000.000,00 $ 99.000.000,00 $ 2.701.000,00 $ 10.448.400,00
$ 5.071.400,00 $ 121.000.000,00 $ 4.979.000,00
$ 63.178.400,00 $ 60.234.600,00 $ 121.000.000,00
$ 2.943.800,00
$ 10.448.400,00
$ 7.680.000,00 $ - $ 10.448.400,00
$ 7.680.000,00
$ 99.000.000,00 $ -
$ 99.000.000,00
152805 -EQUI COMPUTO 154008-VEHICULOS 2205 PROVEEDORES NACIONALES 2305 GASTOS POR PAGAR 237005 SALUD
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 3.900.000,00 $ 42.750.000,00 $ - $ 63.178.400,00 $ 2.489.500,00 $ 276.500,00
$ 3.900.000,00 $ 42.750.000,00 $ - $ 63.178.400,00 $ - $ 276.500,00
$ 3.900.000,00 $ 42.750.000,00
238030 PENSION 3115-APORTES SOCIALES 4135 VENTA DE PRODUCTOS NO 510506 SULEDOS 510527 AUX TRANSP
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 276.500,00 $ 758.299.400,00 $ 72.910.800,00 $ 4.172.500,00 $ 97.032,00
$ 276.500,00 $ 758.299.400,00 $ 8.193.600,00
$ 4.172.500,00 $ 97.032,00
$ 4.172.500,00 $ 97.032,00
$ 81.104.400,00
$ 276.500,00 $ 758.299.400,00 $ 81.104.400,00
511025 HONORARIOS 514010 REGISTRO MERCANTIL 514015 TRAMITES Y LICENCIAS 519535 GASTOS PAPELERIA 520506 SUELDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.700.000,00 $ 960.000,00 $ 820.000,00 $ 421.870,00 $ 1.515.000,00
ADMINISTRACION $ 8.345.000,00 $ 194.064,00 $ 4.172.500,00 $ 97.032,00 $ 4.269.532,00 $ 355.652,02 $ 3.556,52 $ 355.652,02 $ 173.576,00 $ 166.900,00 $ 166.900,00 $ 24.318,65 $ 166.900,00 $ 3.935.732,00
VENTAS $ 5.480.000,00 $ 194.064,00 $ 1.515.000,00 $ 97.032,00 $ 2.837.032,00 $ 236.324,77 $ 2.363,25 $ 236.324,77 $ 113.984,00 $ 109.600,00 $ 109.600,00 $ 111.814,00 $ 109.600,00 $ 2.617.832,00
CONTABILIZACION
11100502 BANCO POPULAR $ 5.605.064,00
237005 SALUD $ 276.500,00
237006 CAJA DE COMPENSACION $ 276.500,00
237010 ARL $ 136.132,65
238030 PENCION $ 276.500,00
251010 CESANTIAS LEY 50 $ 591.976,78
2515 INTERESES CESANTIAS $ 5.919,77
2520 PRIMAS $ 591.976,78
2525 VACACIONES $ 287.560,00
510506 SUELDOS $ 4.172.500,00
510527 AUX TRANSPORTE $ 97.032,00
510530 CESANTIAS $ 355.652,02
510533 INTERESES CESAN $ 3.556,52
510536 PRIMA $ 355.652,02
510539 VACACIONES $ 173.576,00
510568 APORTES ARL $ 24.318,65
510570 APORTES PENCION $ 166.900,00
510572 CAJA DE COMPENSACION $ 166.900,00
520506 SUELDOS $ 1.515.000,00
520527 AUX TRANSPORTE $ 97.032,00
520530 CESANTIAS $ 236.324,77
520533 INTERESES CESAN $ 2.363,25
520536 PRIMA $ 236.324,77
520539 VACACIONES $ 113.984,00
520568 APORTES ARL $ 111.814,00
520570 APORTES PENCION $ 109.600,00
520572 CAJA DE COMPENSACION $ 109.600,00
$ 8.048.129,98 $ 8.048.129,98
CONTABILIZACION
DIA 6,
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 63.178.400,00
220505 proveedores nacionales $ 63.178.400,00
DIA 16
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 55.163.200,00
11100501 Banco de bogota $ 72.910.800,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 72.910.800,00
6135 costo de venta $ 55.163.200,00
DIA 17
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 5.071.400,00
130505 cuentas por cobrar clientes $ 8.193.600,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 8.193.600,00
6135 costo de venta $ 5.071.400,00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 81.104.400,00
Costo de ventas $ (60.234.600,00)
Utilidad bruta $ 20.869.800,00
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Gastos de personal $ 5.881.564,00
Honorarios $ 1.700.000,00
Gastos legales $ 1.780.000,00
Diversos $ 421.870,00
Gastos no operacionales
Financieros $ 302.000,00
$ 302.000,00
ANÁLISIS
Punto 3
1435- MERCANCIA NO FABRICADA POR LA 150405- TERRENOS 151605- EDIFICIOS 152405 MUEBLES Y ENSERES 152410 MUEBLES Y ENSERES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 26,818,000.00 $ 5,976,500.00 $ 156,390,000.00 $ 84,210,000.00 $ 12,010,500.00 $ 8,534,800.00
$ 10,583,000.00 $ 156,390,000.00 $ 5,095,000.00
$ 26,818,000.00 $ 16,559,500.00 $ 156,390,000.00
$ 10,258,500.00
$ 8,534,800.00
$ 17,105,500.00 $ - $ 8,534,800.00
$ 17,105,500.00
$ 84,210,000.00 $ -
$ 84,210,000.00
152805 -EQUI COMPUTO 154008-VEHICULOS 2205 PROVEEDORES NACIONALES 2305 GASTOS POR PAGAR 237005 SALUD
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 40,000,000.00 $ 36,800,000.00 $ - $ 26,818,000.00 $ 3,057,000.00 $ 135,681.33
$ 40,000,000.00 $ 36,800,000.00 $ - $ 26,818,000.00 $ - $ 135,681.33
$ 40,000,000.00 $ 36,800,000.00
238030 PENSION 3115-APORTES SOCIALES 4135 VENTA DE PRODUCTOS NO 510506 SULEDOS 510527 AUX TRANSP
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 135,681.33 $ 863,845,300.00 $ 9,209,000.00 $ 2,548,333.33 $ 64,695.40
$ 135,681.33 $ 863,845,300.00 $ 14,445,000.00
$ 2,548,333.33 $ 64,695.40
$ 2,548,333.33 $ 64,695.40
$ 23,654,000.00
$ 135,681.33 $ 863,845,300.00 $ 23,654,000.00
511025 HONORARIOS 514010 REGISTRO MERCANTIL 514015 TRAMITES Y LICENCIAS 519535 GASTOS PAPELERIA 520506 SUELDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,500,000.00 $ 900,000.00 $ 800,000.00 $ 543,200.00 $ 843,700.00
ADMINISTRACION $ 6,950,000.00 $ 176,442.00 $ 2,548,333.33 $ 64,695.40 $ 2,613,028.73 $ 217,665.29 $ 2,176.65 $ 217,665.29 $ 106,010.67 $ 101,933.33 $ 101,933.33 $ 15,011.70 $ 101,933.33 $ 2,409,162.07
VENTAS $ 2,301,000.00 $ 176,442.00 $ 843,700.00 $ 64,695.40 $ 908,395.40 $ 75,669.34 $ 756.69 $ 75,669.34 $ 35,097.92 $ 33,748.00 $ 33,748.00 $ 58,721.52 $ 33,748.00 $ 840,899.40
CONTABILIZACION
11100502 BANCO POPULAR $ 3,385,742.80
237005 SALUD $ 135,681.33
237006 CAJA DE COMPENSACION $ 135,681.33
237010 ARL $ 73,733.22
238030 PENCION $ 135,681.33
251010 CESANTIAS LEY 50 $ 293,334.63
2515 INTERESES CESAMTIAS $ 2,933.35
2520 PRIMAS $ 293,334.63
2525 VACACIONES $ 141,108.59
510506 SUELDOS $ 2,548,333.33
510527 AUX TRANSPORTE $ 64,695.40
510530 CESANTIAS $ 217,665.29
510533 INTERESES CESAN $ 2,176.65
510536 PRIMA $ 217,665.29
510539 VACACIONES $ 106,010.67
510568 APORTES ARL $ 15,011.70
510570 APORTES PENCION $ 101,933.33
510572 CAJA DE COMPENSACION $ 101,933.33
520506 SUELDOS $ 843,700.00
520527 AUX TRANSPORTE $ 64,695.40
520530 CESANTIAS $ 75,669.34
520533 INTERESES CESAN $ 756.69
520536 PRIMA $ 75,669.34
520539 VACACIONES $ 35,097.92
520568 APORTES ARL $ 58,721.52
520570 APORTES PENCION $ 33,748.00
520572 CAJA DE COMPENSACION $ 33,748.00
$ 4,597,231.21 $ 4,597,231.21
KARDEX PROMEDIO POND
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad
Ene-06 COMPRA 120 $ 50,450.00 $ 6,054,000.00 120
Ene-16 VENTA 90 $ 50,450.00 $ 4,540,500.00 30
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad
Ene-06 COMPRA 120 $ 35,900.00 $ 4,308,000.00 120
Ene-16 VENDE 40 $ 35,900.00 $ 1,436,000.00 80
CONTABILIZACION
DIA 6,
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 26,818,000.00
220505 proveedores nacionales $ 26,818,000.00
DIA 16
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 5,976,500.00
11100501 Banco de bogota $ 9,209,000.00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 9,209,000.00
6135 costo de venta $ 5,976,500.00
DIA 17
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 10,583,000.00
130505 cuentas por cobrar clientes $ 14,445,000.00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 14,445,000.00
6135 costo de venta $ 10,583,000.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 23,654,000.00
Costo de ventas $ (16,559,500.00)
Utilidad bruta $ 7,094,500.00
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Gastos de personal $ 3,521,424.13
Honorarios $ 1,500,000.00
Gastos legales $ 1,700,000.00
Diversos $ 543,200.00
Gastos no operacionales
Financieros $ 318,000.00
$ 318,000.00
ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Bancos $ 525,009,738.53
Clientes (CxC) $ 14,445,000.00 Prtoveedores nacionales $ 26,818,000.00
Anticipos $ 750,000.00 Costos y Gastos por pagar $ 3,057,000.00
$ 540,204,738.53 retenciones y Aportes de nomina $ 271,362.67
Inventarios $ 10,258,500.00
Activo no Corriente
PATRIMONIO
Propiedad Planta y equipo
Terrenos $ 156,390,000.00 Capital social $ 863,845,300.00
edificios $ 84,210,000.00 Perdida del ejercicio -488,124.13
equipo de Oficina $ 25,640,300.00
Equipo de computo $ 40,000,000.00
Flota de Transporte $ 36,800,000.00 Total Patrimonio $ 863,357,175.87
ANÁLISIS
CUADRO COMPARATIVO
ZAPATICO ROTO Perdida 2.118.051 Perdida debido a la escasa venta de los productos
S.A.S equivalentes al 54% de los productos comprados en él
mes, generando toda una utilidad, pero la escasa venta
no alcanzo para cubrir las necesidades del mes,
reflejando en el balance general perdida en el
patrimonio
Siempre Estudiando Ganancia Se puede observar una gran estrategia de mercadeo ya
S.A.S 10.784.366 que a tres de sus cinco productos los venden a precio
de costo como gancho para que compren a gran
volumen y a los dos productos restantes les ganan el
223% y el 95% de su valor logrando un aumentó en el
patrimonio reflejado en el balance general
BOLSOS COLOMBIA Perdida Se puede observar en el Kardex que el producto
S.A.S 488.124 valorizado es el negocio ya que se vendió todo en
cambio el producto “comercial” por su bajo valor debe
poseer cualidades que no le agradan a los clientes y se
quedo mas del 50% en las bodegas por lo cual genero
una perdida reflejada en el balance general.
CONCLUSIONES
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Alternative Proxies: