PREGUNTAS DE REPASO.

4.1.- ¿Qué es la planeación estratégica? Escriba los enunciados de tres declaratorias de

misión y visión de tres empresas.

R= Es la elaboración, desarrollo y puesta en marcha de distintos planes operativos por partes de las
empresas u organizaciones, la cual se declara la visión y la misión de la empresa, se analiza la
situación interna y externa de ésta con la intención de alcanzar objetivos y metas planteadas. Estos
planes pueden ser a corto, mediano y largo plazo.

Los planes estratégicos cuentan con un cierto presupuesto disponible, por lo que es esencial la
correcta determinación de los objetivos a cumplir. De lo contrario, el dinero no puede ser suficiente
para alcanzar las metas y los objetivos; entonce

s la planeación estratégica falla.

Debido a que la planeación estratégica toma en cuenta a la empresa en su totalidad, ésta debe ser
realizada por la cúpula de la empresa y ser proyectada a largo plazo, teóricamente para un periodo
de 5 a 10 años, aunque en la práctica, hoy en día se suele realizar para un periodo de 3 a un
máximo de 5 años, esto debido a los cambios constantes que se dan el mercado.

Como todo planeamiento, la planeación estratégica es móvil y flexible, cada cierto tiempo se debe
analizar y hacer los cambios que fueran necesarios. Asimismo, es un proceso interactivo que
involucra a todos los miembros de la empresa, los cuales deben estar comprometidos con ella y
motivados en alcanzar los objetivos.

Escriba los enunciados de tres declaratorias de misión y visión de tres empresas.

La visión es una declaración que indica hacia dónde se dirige la empresa en el largo plazo, o qué es
aquello en lo que pretende convertirse. La visión responde a la pregunta: “¿qué queremos ser?”.

La misión es una declaración duradera del objeto, propósito o razón de ser de la empresa. La misión
responde a la pregunta: “¿cuál es nuestra razón de ser?”.

Por otro lado, los valores son cualidades positivas que poseen una empresa, tales como la
búsqueda de la excelencia, el desarrollo de la comunidad, el desarrollo de los empleados, etc. Tanto
la misión como los valores le dan identidad a la organización.

Ejemplos.

1. CEMEX.

La Misión de CEMEX: “Es satisfacer globalmente las necesidades de construcción de sus clientes y
crear valor para sus accionistas, empleados y otras audiencias clave, consolidándose como la
organización cementera multinacional más eficiente y rentable del mundo.

Es importante que quienes trabajamos en CEMEX conozcamos y tengamos muy clara nuestra
Misión, ya que esto nos permite unificar criterios y alinear acciones que enfoquen nuestro trabajo y
esfuerzo en conseguirla”.

La visión de CEMEX: “Como el principal productor de cemento y concreto premezclado en

México, tenemos una cobertura de mercado a nivel nacional. Nuestras modernas plantas en las
cosas del Atlántico y Pacífico nos permiten aprovechar los bajos costos de transporte marítimo a
los mercados de Estados Unidos, Centro y Sudamérica y el Caribe”.
 2. FUNDACION TELMEX.

LA MISION DE FUNDACION TELMEX: “Instrumentar eficazmente programas creativos y

permanentes de alto impacto y cobertura nacional, que contribuyan a resolver las profundas
desigualdades sociales que han limitado el desarrollo de nuestro país y a mejorar la calidad de vida
de los mexicanos”.

LA VISION DE FUNDACION TELMEX: “Contribuir al desarrollo de México a través de programas

de educación, salud, nutrición, justicia, cultura, desarrollo humano, deporte y ayuda en desastres
naturales, generando oportunidades que propicien el desarrollo integral de los mexicanos por un
mejor país”.

3. COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD (CFE).

LA MISION DE CFE:” Prestar el servicio público de energía eléctrica con criterios de suficiencia,
competitividad y sustentabilidad, comprometidos con la satisfacción de los clientes, con el desarrollo
del país y con la preservación del medio ambiente”.

LA VISION DE CFE: “Ser una empresa de energía, de las mejores en el sector eléctrico a nivel
mundial, con presencia internacional, fortaleza financiera e ingresos adicionales por servicios
relacionados con su capital intelectual e infraestructura física y comercial.

Una empresa reconocida por su atención al cliente, competitividad, transparencia, calidad en el

servicio, capacidad de su personal, vanguardia tecnológica y aplicación de criterios de desarrollo
sustentable“.

4.2 - Defina con sus propias palabras que es un presupuesto.

R= es el cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar,
un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en forma anual.

4.3 -¿Cuáles son las ventajas y limitaciones de un presupuesto?

R=

 Ventajas.

• Facilitar la utilización adecuada de los recursos, proporcionar eficiencia en las operaciones,

ayudar a lograr una buena planeación de las empresas y mostrar los resultados que se
obtendrán de poner en práctica los planes.
• Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.
• Propician que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la
responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
• Incrementan la participación de los diferentes niveles de la organización.
• Obligan a mantener un archivo de datos históricos controlables.
• Facilitan la utilización óptima de los diferentes insumos.
• Facilitan la coparticipación e integración de las diferentes áreas.
• Obligan a realizar un auto análisis periódico.
• Facilitan el control administrativo.
• Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa.
• Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.

Todas estas ventajas ayudan a lograr una adecuada planeación y control en las empresas.
  Limitaciones.

• Tiene limitaciones también, porque están basados en estimaciones, en proyecciones, y si

no se hacen bien, no se obtiene ningún resultado que traiga beneficios.
• Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.
• Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su
importancia.
• Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración. Es una herramienta que
sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización.
Debe establecerse con la plena participación de los individuos responsables de su realización, a los
que se les debe delegar la autoridad adecuada.

La gerencia debe organizar sus recursos financieros, si quiere desarrollar sus actividades,
establecer bases de operación sólidas y contar con los elementos de apoyo que le permitan medir el
grado de esfuerzo que cada unidad tiene para el logro de las metas fijadas por la alta dirección y a la
vez precisar los recursos que deben asignarse a las distintas dependencias que directa o
indirectamente ayudan al plan de operaciones. La presupuestación puede fracasar por diversas
razones:

• Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento
sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
• Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la
organización y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.
• Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la
organización.
• Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que
perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas.
• Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
• Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se confían de las
formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados.
• Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación.
• Cuando no se siguen las políticas de la organización.

4.4-¿Qué importancia tiene para la empresa conocer por anticipado los requerimientos de
materia prima?

R= Uno de los recursos principales de la producción lo constituye los materiales (materias primas)
que serán procesados y convertidos en productos terminados.
Dentro de la producción, encontramos materiales directos (materia prima, partes o piezas) que
pueden ser identificados en función a la cantidad asignada a cada producto terminado. El
presupuesto de los materiales directos involucran tres aspectos:
1. Determinar la cantidad y costo de las materias primas necesarias para cumplir con el
programa de producción.
2. Establecer el nivel deseado de inventario de materia prima.
3. Preparar un presupuesto de compras de materia prima.

De acuerdo a las características del producto, puede ser necesario llevar un control de varias partes
y piezas (todas consideradas materias primas) por separado, así como establecer la tasa de uso de
dichas materias primas en cada uno de los productos terminados, y finalmente determinar su costo.
El proceso se resume en:
 • Las cantidades de materias primas necesarias se determinan multiplicando el número de
unidades de materias primas por unidad de producto terminado, por la producción programad
(para cada material directo, por cada producto).

Tasa MP/PT x Unid. PT (prod) = Unid. MP (consumo)

• El costo presupuestado de la materia prima se calcula multiplicando el número de unidades

totales requeridas de dicha materia por su respectivo costo estándar.

Unid. MP x Costo unitario MP = Costo Total MP

• La cantidad de compras de materia prima presupuestada se determina del balance de

unidades básico: al número de unidades de materia prima requerida en el proceso productivo se
suman el inventario final deseando de materia prima, y se le resta el inventario inicial existente
de materia prima. A esta cantidad a comparar se le multiplica por el costo (precio) a cual serpa
adquirida.

Compras de materia prima.

Consumo de materia prima en producción.

Inventario final deseado.

Inventario Inicial existente MP.

En la planeación de materiales directas es muy importante considerar las políticas de control de

inventarios (cantidades óptimas y métodos de valorización) y las políticas de gestión de stocks
(cantidad óptima de inventarios, numero de pedidos, tamaño del pedido), así como una gestión
adecuada de compras y descuentos con proveedores. Por ello, en estos programas son varias las
funciones responsables, como por ejemplo el planeamiento y control de la producción (determina un
adecuado balance de volúmenes de materiales y productos terminados), el área de logística,
abastecimiento y compras (busca el aprovechamiento continuo y oportuno, al menor costo y en las
mejores condiciones de entrega) y el área de almacén(vela por la optimización del espacio físico y
las condiciones de seguridad y resguardo).

4.1 Una empresa embotelladora ha pronosticado las siguientes ventas para el año 2009, de cada unos de
los tres refrescos que maneja.

REFRESCO I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

SABOR unidades unidades unidades Unidades

Cola 120,000 100,000 140,000 140,000

naranja 60,000 78,000 70,000 80,000
toronja 90,000 100,000 80,000 100,000

El precio de los refrescos de sabor naranja y toronja es de $10 por unidad para los dos primeros
trimestres del año. Para los dos últimos trimestres el precio sube a $11. Para el refresco de cola, el
precio se mantiene constante durante todo el año, a un precio de $12 por unidad.

a. Con esta información elabore el presupuesto de ventas.

b. Suponga que la empresa desea mantener un inventario al final de cada uno de los cuatro
trimestres de 5,000 unidades tanto para el producto sabor toronja, como naranja. En el
caso del refresco de cola, se desea tener un inventario final de trimestre de 8,000
unidades en los primeros dos trimestres, y de 5,000 unidades en los dos últimos
trimestres. El inventario inicial en el primer trimestre es de 10,000, 12,000, y 8,000 unidades de
los refrescos de cola, naranja y toronja, respectivamente. Con esta información elabore el
presupuesto de producción.
Presupuesto de operación.
 Presupuesto de ventas.

PRODUCTO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

Cola $1,440,000 $1,200,000 $1,680,000 $1,680,000
Naranja $600,000 $780,000 $770,000 $880,000
Toronja $900,000 $1,000,000 $880,000 $1,100,000

Cola: $1,440,000 + $1,200,000 + $1,680,000 + $1,680,000= $6,000,000.

Naranja: $600,000 + $780,000 + $770,000 + $880,000= $3,030,000.

Toronja: $900,000 + $1,000,000 + $880,000 + $1, 100,000= $3,880,000.

Total: $12,910,000.

 Presupuesto de produccion.

Cola.

I trimestre: 120,000 + 8000= 128,000 necesidad de producción.

128,000-10,000: 118,000 requerimientos producidos.

ll Trimestre: 100,000 + 8000= 108,000  necesidad de producción.

108,000 – 8000: 100,000requerimientos producidos.

lll trimestre: 140,000 + 50000= 145,000necesidad de producción.

145,000 – 8000: 137,000requerimientos producidos.

IV Trimestre: 140,000 + 5000= 145,000necesidad de producción.

145,000 – 5000: 140,000requerimientos producidos.

Total: 495,000

Naranja.

I trimestre: 60,000 + 5000= 65,000necesidad de producción.

65,000-12,000: 53,000requerimientos producidos.

ll Trimestre: 78,000 + 5000= 83,000 necesidad de producción.

83,000 – 5000: 78,000requerimientos producidos.

lll trimestre:70,000 + 5000= 75,000necesidad de producción.

75,000 – 5000: 70,000requerimientos de producción.

IV Trimestre: 80,000 + 5000= 85,000necesidad de producción.

85,000 – 5000= 80,000requerimientos de producción.

Total: 281,000

Toronja.

I trimestre: 90,000 + 5000= 95,000necesidad de producción.

95,000-8,000: 87,000requerimientos producidos.

ll Trimestre: 100,000 + 5000= 105,000 necesidad de producción.

105,000 – 5000: 100,000requerimientos producidos.

lll trimestre:80,000 + 5000= 85,000necesidad de producción.

85,000 – 5000: 80,000requerimientos de producción.

IV Trimestre: 100,000 + 5000= 105,000necesidad de producción.

105,000 – 5000= 100,000requerimientos de producción.

Total: 367,000

TOTAL DE PRESUPUESTO DE PRODUCCION: 1, 143,000.

4.2 La empresa La Grande del Noroeste S. A. de C. V. ofrece la siguiente información para elaborar el
presupuesto de operación.

1. La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina pura. El precio de

venta del producto será de $300 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100,000 bloques. Al
final del mes de espera tener un inventario de productos terminados de 60,000 unidades y al
principio de dicho mes, de 40,000 unidades.

2. El costo de la mano de ohm «faceta será de $60 por hora. Se requiere de un cuarto de
hora para elaborar oda bloque.

3. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa.
Se estiman que los gastos indirectos variables de fabricación serán de $300,000 y los fijos, de
$1000,000.

4. Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6000 unidades a

principio de mes. Se necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una
unidad de producto terminado.

Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20.
Al final del mes la empresa desea tener 8000 bloques de parafina no purificada en su
inventario.
Inventario. Se pide:1) ventas presupuestadas; 2) Presupuesto de producción en unidades; 3)
 Presupuesto de materia prima usada en producción en unidades y en $. 4) Presupuesto de
compra de materia prima en $ y unidades; 5) Presupuesto de costo de mano de obra directa;6)
La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de
fabricación;7) Costo de ventas presupuestado; 8) El costo de inventario final de productos
terminados.

Respuestas:

1. Presupuesto de ventas.
100,000 unidades * $300= $30, 000,000.
2. Presupuesto de producción.
100,000 bloques + 60,000 unidades= 160,000 – 40,000= 120,000 unidades.
3. Presupuesto de materias primas.
120,000 * 1.5= 180,000 unidades. Requerimiento de mp.

180,000 unidades * $20= $3, 600,000. presupuesto de mp usada en producción

4. Presupuesto de compra de materia prima.
120,000 unidades + 8000 unidades= 128,000 – 6000: 122,000 unidades.
122,000 unidades * $20= $2, 440,000.
5. Presupuesto de mano de obra.
M.O.D.=$60 hora. $60= $15 unidad.
¼
$15 unidad * 120,000= $1, 800,000.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de
fabricación.
Gastos indirectos variables de fabricación: $300,000/ 30,000 horas= $10 hora.  tasa de
aplicación.

GIF fijos= $1, 000,000/30,000= $33.33 hora.  Tasa de aplicación.

¼ horas unidad * $10 hora: $2.5 unidad. Costo unitario: $55.825.

¼ horas unidad * $33.33: $8.25 unidad. Costo unitario: $55.825.

7. Costo de ventas presupuestadas.
¿¿¿¿¿¿¿¿¿ ¿??????????

8. El costo de inventario final de productos terminados.

Costo de ventas + costo de producción: $12, 910,000 + $1, 143,000: $14, 053,000.
4.3 El departamento de mercadotecnia de Manufacturas Río Colorado estima que sus ventas en el
2009 serán de $1.5 millones. Se esperan que los gastos financieros permanezcan sin cambio en
$35,000, y la empresa planea pagar $70,000 en dividendos en efectivo durante el 2009. En los recuadros
que aparecen a continuación se muestra el estado de resultados de Manufacturas Río Colorado para el año
que termina el 31 de diciembre del 2008, así como el costo de ventas y los gastos de operación de la
empresa desglosada en sus componentes fijos y variables.

Estado de resultados de Manufacturas Río Colorado para ________el año que

termina el 31 de diciembre 2008.__________

Ventas totales netas $ 1, 400,000

Menos costo de ventas __________910,000

Utilidad bruta $ 490,000

Menos: gastos operativos __________120,000

Utilidad de operación $ 370,000

Menos: gastos financieros __________35,000

Utilidad antes de impuestos $ 335,000

Menos: impuestos (40%) __________134,000

Utilidad neta $ 201,000

Menos: dividendos en efectivo 66,000

A utilidades retenidas $ 135,000

Costos y gastos de Río Colorado, desglosados en para el año que termina el 31 de del
componentes fijos y 2008

Costo de ventas $

Costo fijo 210,000

Costo variable
Total de costos $ 700,000
910,000
Gastos operativos $

Gastos fijos 36,000

Total de gastos $ 120,000
Estado de resultados 31 Dic.2008
Ventas totales netas
$1,400,000
-Costo de ventas
910,000
=Utilidad bruta $
490,000
-Gastos operativos
120,000
=Utilidad de operación $ 370,000
-Gasto financiero
35,000
=Utilidad neta A/I $
335,000
-Impuestos (40%)
134,000
=Utilidad neta D/I $ 201,000
-dividendos en efectivo 66,000
=Utilidad retenida $ 135,000

Estado de resultados 31 Dic.2009.

Ventas totales netas
$1,500,000
-Costo de ventas
552,066
=Utilidad bruta $
947,994
-Gastos operativos
10,720
=Utilidad de operación $ 937,274
-Gasto financiero
35,000
=Utilidad neta A/I $
902,274
-Impuestos (40%)
360,091
=Utilidad neta D/I $ 541,365
-dividendos en efectivo 70,000
=Utilidad retenida $ 471,365

Operaciones.
Costos de ventas: costo de ventas/ ventas: $910,000/$1, 500,00: 0.60=60.66%
0.60*$910,000=$552,006.

Gastos de operaciones: gastos operativos/ ventas: $120,000/$1, 500,000: 0.08=.8%. 0.08*$134,000=

$10,720.
4.4 El departamento de mercadotécnica de manufacturas Rio colorado estima que sus ventas en el
2009 serán de $1.7 millones. Se esperan que los gastos financieros permanezcan sin cambio en
$35,000, y b. empresa planea pagar $70,000 en dividendos en "efectivo durante el 2009. En los recuadros
que aparecen a continuación se muestra el estado de resultados de Manufacturas Río Colorado para el año
que termina el 31 de diciembre del 2008, así como el costo de ventas y los gastos de operación de la empresa
desglosada en sus componentes fijos y variables.

Estado de resultados de Manufacturas Río Colorado para el año

que termina el 31 de diciembre del 2008

Ventas totales netas $ 1,400,000

Menos costo de ventas 910,000

Utilidad bruta $ 490,000

Menos: gastos operativos 120,000

Utilidad de operación $ 370,000

Menos: gastos financieros 35,000

Utilidad antes de impuestos $ 335,000 1

Menos: impuestos (40%) 34,000

Utilidad neta $ 201,000

Menos: dividendos en efectivo 66,000

A utilidades retenidas $ 135,000

Costos y gastos de manufacturas Río Colorado, desglosados en componentes fijos y variables, para el año
que termina el 31 de diciembre del 2008.

Costo de ventas Costo fijo $ 210,000

Costo variable 700,000

Total de costos $ 910,000

Gastos operativos $

Gastos fijos 36,000

Gastos variables 84,000

Total de gastos $ 120,000

Utilice el método de porcentaje de ventas, distinguiendo costos fijos y variables, para desarrollar un
estado de resultados pro forma para el año que termina el 31 de diciembre del 2009.

Estado de resultados 31 Diciembre 2008.

Ventas totales netas

$1,400,000
-Costo de ventas
910,000
=Utilidad bruta $
490,000
-Gastos operativos
120,000
=Utilidad de operación $ 370,000
-Gasto financiero
35,000
=Utilidad neta A/I $
335,000
-Impuestos (40%)
134,000
=Utilidad neta D/I $ 201,000
-dividendos en efectivo 66,000
=Utilidad retenida $ 135,000

Estado de resultados 31 Diciembre 2009.

Ventas totales netas

$1,700,000
-Costo de ventas
487,118
=Utilidad bruta
$1,212,882
-Gastos operativos
9454.82
=Utilidad de operación $1,203,427
-Gasto financiero
35,000
=Utilidad neta A/I
$1,168,427
-Impuestos (40%)
467,370
=Utilidad neta D/I $ 701,057
-dividendos en efectivo 70,000
=Utilidad retenida $ 631,057

Operaciones.

Costos de ventas: $910,000/$1, 700,00: 0.535=53.5%

0.535*$910,000= $487,117.64

Gastos operación: $120,000/$1, 700,000: 0.070= 7 %

0.070*$134,000=$9458.82.

4.5 Juana Meléndrez, analista financiera de Librería Universal S. A., ha preparado los siguientes
estimados de ventas y egresos en efectivo para el periodo de febrero a junio del año en curso.

Egresos en
Mes Ventas efectivo

Febrero $ 500 $ 400

Marzo 600 300

Abril 400 600

Mayo 200 500

Junio 200 200

00

La señora Meléndez observa que, históricamente, 30% de las ventas han sido en efectivo.
De las ventas acredito, 70% se cobra un mes después de la venta y el 30% restante se cobra
dos meses después de la venta. La empresa desea mantener un saldo mínimo de $25 en su
cuenta de efectivo^ Los saldos sobre esa cantidad se invertirían en valores del gobierno a
corto" plazo (valores bursátiles), mientras que cualquier déficit se financiaría mediante
préstamos bancarios a corto plazo (documentos por pagar). El saldo de efectivo inicial al 1°
de abril es de 115.

a. Prepare un presupuesto de efectivo para abril, mayo y junio.

b. ¿Cuánto financiamiento, si fuere necesario, requiere como máximo Librería Universal para
cumplir con sus obligaciones durante este trimestre?

c. Se debe preparar un estado de situación financiera pro forma fechado a fines de junio a partir
de la información presentada. Dé las dimensiones de los siguientes rubros: efectivo,
documentos por pagar, valores bursátiles y cuentas por cobrar.
4.6 Grenoble Enterprises tuvo ventas de $50,000 en marzo y de $60,000 en abril. Las ventas
pronosticadas para mayo, junio y julio son de $70,000, $80,000 y $100,000 respectivamente.
La empresa tiene un saldo de efectivo de $5,000 al 1° de mayo y desea mantener un saldo de
efectivo mínimo de $5,000. Con los datos que se dan a continuación prepare e intérprete un
presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio y julio.

1. El 20% de las ventas de la empresa es en efectivo, el 60% se cobra en el mes

siguiente y el 20% se cobra durante el segundo mes.

2. La empresa recibe otros ingresos de $2,000 mensuales.

3. Las compras reales o esperadas de la empresa, todas en efectivo, son de $50,000,

$70,000 y $80,000 para los meses de mayo, junio y julio respectivamente.

4. La renta es de $3,000 mensuales.

5. Los sueldos y salarios son 10% de las ventas del mes anterior.

6. En junio se pagaran $3,000 de dividendos en efectivo.

7. En junio vence el pago de $4,000 de principal e intereses.

8. Está programada para julio una compra de equipo en efectivo que cuesta $6,000.

9. En junio se tienen que pagar $6,000 de impuestos.

CEDULA DE COBRANZA:

MAYO JUNIO JULIO

Cobranza 60% mes $36,000 $42,000 $48,000
siguiente
Cobranza 20% 2do. $10,000 $12,000 $14,000
mes
Total de cobranza $46,000 $54,000 $62,000

CEDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO:

MAYO JUNIO JULIO

Cobranza del mes $46,000 $54,000 $62,000
Ventas de contado $14,000 $16,000 $20,000
Total de entradas $60,000 $70,000 $82,000

CEDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO:

MAYO JUNIO JULIO

Pago de compras $50,000 $70,000 $80,000
Salario $6,000 $7,000 $8,000
Total de salidas $56,000 $77,000 $88,000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO:

MAYO JUNIO JULIO

Saldo inicial $5,000 $5,000 $5,000
+Entradas normales $60,000 $70,000 $82,000
+Entradas extraordinarias $2,000 $6,000 $2,000
=Disponible $67,000 $81,000 $89,000
-Salidas normales $56,000 $77,000 $88,000
-Salidas extraordinarias $3,000 $12,000 $9,000
=Saldo efectivo antes del $8,000 -$8,000 -$8,000
mínimo deseado
-Saldo mínimo deseado $5,000 $5,000 $5,000
= Excedente(+)/Faltante(-) +$3,000 -$13,000 -$13,000

Interpretación: En el mes de mayo la empresa obtendrá un excedente por $3,000 lo que

podría invertir en CETES, pero para los meses de junio y julio la empresa obtendrá un faltante
de $13,000 para cada mes lo que le llevara a solicitar un financiamiento.

4.7 La empresa LIRA S.A. de C.V. elabora dos productos: Pintura vinilica para exteriores (PE) y
pintura vinilica para interiores (PI). Se desea elaborar el presupuesto maestro para el año 2009
como parte de la planeación financiera de la empresa.

Requerimientos de PI PE
productos:
Materia prima A 4kg 3kg
Materia prima B 2kg 2kg
Horas de mano de obra 3 2
directa

Los gastos indirectos de fabricación se aplican en horas de mano de obra directa. El costo de la
mano de obra directa es de $40 por hora.

Inventario inicial en Inventario final Costo de compra

unidades al 1° de deseado en unidades al de la materia
enero del 2009 31 de diciembre de prima
2009
Materia prima A 2,000 2,000 20 $/kg
Materia prima B 1,500 1,000 30 $/kg
PI 3,000 2,000
PE 2,000 3,000

Precio de Ventas planeadas

venta para el año 2009
PI $200 15,000

PE $400 12,000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Se
espera vender al contado aproximadamente el 90%. Todos los precios y costos se suponen
constantes a lo largo del año 2009.

La empresa ha estimado algunos datos financieros para el año 2009, sin embargo le falta por
determinar ciertas cantidades por lo que le encarga a usted que termine de completar la
información faltante en los estados financieros presupuestados.
PRESUPUESTO DE VENTAS: PRESUPUESTO DE PRODUCCION:

PI ($200)*(15,000)= $3´000,000 PI 15,000+2,000-3,000=14,000 unidades.

PE ($400)*(12,000)= $4´800,000 PE 12,000+3,000-2,000=13,000 unidades.
Total………………………. $7’800,000

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS:

M.P.A= ((4kg/unid)(14,000unid))+((3kg/unid)(13,000unid)=(95,000kg)*20 $/kg= $1’900,000

M.P.B= ((2kg/unid)(14,000unid))+((2kg/unid)(13,000unid)=(54,000kg)*30 $/kg= $1’620,000
Total……….
$3’520,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA: INVENTARIO DE

MATERIAS PRIMAS:

PI (3Hrs/unid)(14,000unid)= 42,000 Hrs. M.P.A (2,000unid)

($20)=$40,000
PE (2Hrs/unid) (13,000unid)=26,000 Hrs. M.P.B (1,500unid)
($30)=$45,000
Total en horas………………………..68,000 Hrs.
Total………………………………….$85,000
Total en pesos……. (68,000hrs)($40)= $2’720,000

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS: TASA DE APLICACIÓN

PARA GIF:

PI M.P.A (4kg)($20)= $80 GIF= $1’224,000 = 18 $/hr

M.P.B (2kg)($30)= $60 68,000 hrs.
M.O.D(3hrs)($40)=$120
GIF (3hrs)($18)= $54
COSTO UNITARIO: $314
X 2,000
Total………………………. $628,000

PE M.P.A (3kg)($20)= $60

M.P.B (2kg)($30)= $60
M.O.D(2hrs)($40)=$80 Total de inventario final de P.T.=
$1’336,000
GIF (2hrs)($18)= $36
COSTO UNITARIO: $236
X 3,000
Total………………………. $708,000
 EMPRESA LIRA S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Inventario inicial de P.T. $1’200,000
+ costo de producción
Materias primas $3’520,000
Mano de obra directa $2’720,000
Gastos indirectos de fabricación $1’224,000 $7’464,000
-Inventario final de producto terminado $1’336,000
=Costo de ventas $7’328,000

EMPRESA LIRA S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ventas $7’800,000

Costo de ventas $7’328,000

Utilidad bruta $472,000

Gastos de operación $100,000

Utilidad de operación $372,000

Gasto financiero $20,000

Utilidad neta A/I $352,000

Impuestos $105,600

Utilidad neta D/I $246,400

EMPRESA LIRA S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Activos circulantes
Efectivo $100,000
Cuentas por cobrar $780,000
Inventarios de M.P. $85,000
Inventarios de P.T. $1’336,000
Total de activos circulantes $2’301,000

Activos fijos
Terreno $500,000
Edificios y equipo industrial $1’000,000
Menos depreciación acumulada $250,000
Total de activos fijos $1’250,000
TOTAL DE ACTIVOS $3’551,000

Pasivos circulantes
Proveedores $500,000
Documentos por pagar $400,000
Impuesto sobre la renta por pagar $105,600
Total de pasivos circulantes $1’005,600

Pasivo a largo plazo

Préstamo hipotecario $1’000,000

Capital contable
Capital social $1’365,400
Utilidades retenidas $165,000
Total capital contable $1’530,400
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL $3’536,000
CONTABLE

4.8 La empresa LIRA S.A. de C.V. elabora dos productos: Pintura vinilica para exteriores (PE) y
pintura vinilica para interiores (PI). Se desea elaborar el presupuesto maestro para el año 2009
como parte de la planeación financiera de la empresa.

Requerimientos de PI PE
productos:
Materia prima A 3kg 2kg
Materia prima B 2kg 1kg
Horas de mano de obra 2 2
directa

Los gastos indirectos de fabricación se aplican en horas de mano de obra directa. El costo de la
mano de obra directa es de $40 por hora.

Inventario inicial en Inventario final Costo de compra

unidades al 1° de deseado en unidades al de la materia
enero del 2009 31 de diciembre de prima
2009
Materia prima A 2,000 2,000 15 $/kg
Materia prima B 1,500 1,000 20 $/kg
PI 3,000 2,000
PE 2,000 3,000

Precio de Ventas planeadas

venta para el año 2009
PI $300 16,000

PE $400 14,000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Se
espera vender al contado aproximadamente el 85%. Todos los precios y costos se suponen
constantes a lo largo del año 2009.

La empresa ha estimado algunos datos financieros para el año 2009, sin embargo le falta por
determinar ciertas cantidades por lo que le encarga a usted que termine de completar la
información faltante en los estados financieros presupuestados.

PRESUPUESTO DE VENTAS: PRESUPUESTO DE PRODUCCION:

PI ($300)*(16,000)= $4´800,000 PI 16,000+2,000-3,000=15,000 unidades.
PE ($400)*(14,000)= $5´600,000 PE 14,000+3,000-2,000=15,000 unidades.
Total………………………. $10’400,000

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS:

M.P.A= ((3kg/unid)(15,000unid))+((2kg/unid)(15,000unid)=(75,000kg)*15 $/kg= $1’125,000

M.P.B= ((2kg/unid)(15,000unid))+((1kg/unid)(15,000unid)=(45,000kg)*20 $/kg= $900,000
Total……….
$2’025,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS:

PI (2Hrs/unid)(15,000unid)= 30,000 Hrs. M.P.A (2,000unid)

($15)=$30,000
PE (2Hrs/unid) (15,000unid)=30,000 Hrs. M.P.B (1,500unid)
($20)=$30,000
Total en horas………………………..60,000 Hrs.
Total……………………………….. $60,000
Total en pesos……. (60,000hrs)($40)= $2’400,000

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS: TASA DE APLICACIÓN

PARA GIF:

PI M.P.A (3kg)($15)= $45 GIF= $1’200,000 = 20 $/hr

M.P.B (2kg)($20)= $40 60,000 hrs.
M.O.D(2hrs)($40)=$80
GIF (2hrs)($20)= $40
COSTO UNITARIO: $205
X 2,000
Total………………………. $410,000

PE M.P.A (2kg)($15)= $30

M.P.B (1kg)($20)= $20
M.O.D(2hrs)($40)=$80 Total de inventario final de P.T.= $920,000
GIF (2hrs)($20)= $40
COSTO UNITARIO: $170
X 3,000
Total………………………. $510,000

EMPRESA LIRA S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Inventario inicial de P.T. $1’200,000
+ costo de producción
Materias primas $2’025,000
Mano de obra directa $2’400,000
Gastos indirectos de fabricación $1’200,000 $5’625,000
-Inventario final de producto terminado $920,000
=Costo de ventas $5’905,000
EMPRESA LIRA S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ventas $10’400,000

Costo de ventas $5’905,000

Utilidad bruta $4’495,000

Gastos de operación $200,000

Utilidad de operación $2’495,000

Gasto financiero $500,000

Utilidad neta A/I $1’995,000

Impuestos $800,000

Utilidad neta D/I $1’195,000

EMPRESA LIRA S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Activos circulantes
Efectivo $100,000
Cuentas por cobrar $1’560,000
Inventarios de M.P. $60,000
Inventarios de P.T. $920,000
Total de activos circulantes $2’640,000

Activos fijos
Terreno $500,000
Edificios y equipo industrial $1’500,000
Menos depreciación acumulada $250,000
Total de activos fijos $1’750,000
TOTAL DE ACTIVOS $4’390,000

Pasivos circulantes
Proveedores $500,000
Documentos por pagar $400,000
Impuesto sobre la renta por pagar $105,600
Total de pasivos circulantes $1’005,600

Pasivo a largo plazo

Préstamo hipotecario $1’000,000

Capital contable
Capital social $1’695,400
Utilidades retenidas $679,000
Total capital contable $2’374,400
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL $4’380,000
CONTABLE